2024年稅務師個人所得稅試題及答案

2024年稅務師個人所得稅試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.房屋租賃所得

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，以下哪項說法不正確？

A.累進稅率適用于所有應納稅所得額

B.累進稅率按月計算

C.累進稅率按年計算

D.累進稅率按季度計算

3.以下哪種情況可以享受個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼承財產

C.購買商業(yè)保險

D.購買股票

4.個人取得的一次性獎金，下列哪種情況可以按照全年一次性獎金計稅？

A.年終一次性獎金

B.半年一次性獎金

C.季度一次性獎金

D.月度一次性獎金

5.個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活住房的，免征個人所得稅，以下哪種情況不符合免稅條件？

A.轉讓所得不超過100萬元

B.轉讓所得不超過200萬元

C.轉讓所得不超過300萬元

D.轉讓所得不超過400萬元

6.個人取得稿酬所得，下列哪種情況可以享受稿酬所得的減征？

A.稿酬所得不超過1萬元

B.稿酬所得不超過2萬元

C.稿酬所得不超過3萬元

D.稿酬所得不超過4萬元

7.個人取得特許權使用費所得，下列哪種情況可以享受特許權使用費所得的減征？

A.特許權使用費所得不超過1萬元

B.特許權使用費所得不超過2萬元

C.特許權使用費所得不超過3萬元

D.特許權使用費所得不超過4萬元

8.個人取得股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受股息、紅利所得的減征？

A.股息、紅利所得不超過1萬元

B.股息、紅利所得不超過2萬元

C.股息、紅利所得不超過3萬元

D.股息、紅利所得不超過4萬元

9.個人取得財產租賃所得，下列哪種情況可以享受財產租賃所得的減征？

A.財產租賃所得不超過1萬元

B.財產租賃所得不超過2萬元

C.財產租賃所得不超過3萬元

D.財產租賃所得不超過4萬元

10.個人取得財產轉讓所得，下列哪種情況可以享受財產轉讓所得的減征？

A.財產轉讓所得不超過1萬元

B.財產轉讓所得不超過2萬元

C.財產轉讓所得不超過3萬元

D.財產轉讓所得不超過4萬元

11.個人取得偶然所得，下列哪種情況可以享受偶然所得的減征？

A.偶然所得不超過1萬元

B.偶然所得不超過2萬元

C.偶然所得不超過3萬元

D.偶然所得不超過4萬元

12.個人取得利息、股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受利息、股息、紅利所得的減征？

A.利息、股息、紅利所得不超過1萬元

B.利息、股息、紅利所得不超過2萬元

C.利息、股息、紅利所得不超過3萬元

D.利息、股息、紅利所得不超過4萬元

13.個人取得其他所得，下列哪種情況可以享受其他所得的減征？

A.其他所得不超過1萬元

B.其他所得不超過2萬元

C.其他所得不超過3萬元

D.其他所得不超過4萬元

14.個人取得稿酬所得，下列哪種情況可以享受稿酬所得的加計扣除？

A.稿酬所得不超過1萬元

B.稿酬所得不超過2萬元

C.稿酬所得不超過3萬元

D.稿酬所得不超過4萬元

15.個人取得特許權使用費所得，下列哪種情況可以享受特許權使用費所得的加計扣除？

A.特許權使用費所得不超過1萬元

B.特許權使用費所得不超過2萬元

C.特許權使用費所得不超過3萬元

D.特許權使用費所得不超過4萬元

16.個人取得股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受股息、紅利所得的加計扣除？

A.股息、紅利所得不超過1萬元

B.股息、紅利所得不超過2萬元

C.股息、紅利所得不超過3萬元

D.股息、紅利所得不超過4萬元

17.個人取得財產租賃所得，下列哪種情況可以享受財產租賃所得的加計扣除？

A.財產租賃所得不超過1萬元

B.財產租賃所得不超過2萬元

C.財產租賃所得不超過3萬元

D.財產租賃所得不超過4萬元

18.個人取得財產轉讓所得，下列哪種情況可以享受財產轉讓所得的加計扣除？

A.財產轉讓所得不超過1萬元

B.財產轉讓所得不超過2萬元

C.財產轉讓所得不超過3萬元

D.財產轉讓所得不超過4萬元

19.個人取得偶然所得，下列哪種情況可以享受偶然所得的加計扣除？

A.偶然所得不超過1萬元

B.偶然所得不超過2萬元

C.偶然所得不超過3萬元

D.偶然所得不超過4萬元

20.個人取得利息、股息、紅利所得，下列哪種情況可以享受利息、股息、紅利所得的加計扣除？

A.利息、股息、紅利所得不超過1萬元

B.利息、股息、紅利所得不超過2萬元

C.利息、股息、紅利所得不超過3萬元

D.利息、股息、紅利所得不超過4萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.房屋租賃所得

2.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.比例累進稅率

D.超額比例稅率

3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.繼承財產

C.購買商業(yè)保險

D.購買股票

4.個人取得稿酬所得，可以享受哪些減征？

A.稿酬所得不超過1萬元

B.稿酬所得不超過2萬元

C.稿酬所得不超過3萬元

D.稿酬所得不超過4萬元

5.個人取得特許權使用費所得，可以享受哪些減征？

A.特許權使用費所得不超過1萬元

B.特許權使用費所得不超過2萬元

C.特許權使用費所得不超過3萬元

D.特許權使用費所得不超過4萬元

6.個人取得股息、紅利所得，可以享受哪些減征？

A.股息、紅利所得不超過1萬元

B.股息、紅利所得不超過2萬元

C.股息、紅利所得不超過3萬元

D.股息、紅利所得不超過4萬元

7.個人取得財產租賃所得，可以享受哪些減征？

A.財產租賃所得不超過1萬元

B.財產租賃所得不超過2萬元

C.財產租賃所得不超過3萬元

D.財產租賃所得不超過4萬元

8.個人取得財產轉讓所得，可以享受哪些減征？

A.轉讓所得不超過100萬元

B.轉讓所得不超過200萬元

C.轉讓所得不超過300萬元

D.轉讓所得不超過400萬元

9.個人取得偶然所得，可以享受哪些減征？

A.偶然所得不超過1萬元

B.偶然所得不超過2萬元

C.偶然所得不超過3萬元

D.偶然所得不超過4萬元

10.個人取得利息、股息、紅利所得，可以享受哪些減征？

A.利息、股息、紅利所得不超過1萬元

B.利息、股息、紅利所得不超過2萬元

C.利息、股息、紅利所得不超過3萬元

D.利息、股息、紅利所得不超過4萬元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。（）

2.個人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率分為5%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。（）

3.個人所得稅的專項附加扣除是指個人在計算應納稅所得額時，可以按照規(guī)定扣除一定的費用。（）

4.個人取得稿酬所得，可以享受稿酬所得的減征。（）

5.個人取得特許權使用費所得，可以享受特許權使用費所得的減征。（）

6.個人取得股息、紅利所得，可以享受股息、紅利所得的減征。（）

7.個人取得財產租賃所得，可以享受財產租賃所得的減征。（）

8.個人取得財產轉讓所得，可以享受財產轉讓所得的減征。（）

9.個人取得偶然所得，可以享受偶然所得的減征。（）

10.個人取得利息、股息、紅利所得，可以享受利息、股息、紅利所得的減征。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人分別指什么？請簡要說明。

答案：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人。扣繳義務人是指支付所得的單位或者個人，包括支付工資、薪金所得的雇主，支付勞務報酬所得的委托方，支付稿酬所得的出版單位等。

2.題目：個人所得稅的計稅依據是什么？請舉例說明。

答案：個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即納稅人的收入減去法定扣除項目后的余額。例如，一個個人的月工資收入為10000元，扣除5000元的起征點，以及2000元的專項附加扣除，則其應納稅所得額為3000元。

3.題目：個人所得稅的征收管理有哪些主要規(guī)定？請簡要列舉。

答案：個人所得稅的征收管理主要包括以下規(guī)定：1）納稅人應當依法自行申報納稅；2）扣繳義務人應當按照規(guī)定扣繳稅款；3）稅務機關應當加強對個人所得稅的征收管理，依法進行稅務檢查；4）納稅人有義務配合稅務機關進行稅務調查；5）稅務機關應當保護納稅人的合法權益。

4.題目：個人所得稅有哪些優(yōu)惠政策？請舉例說明。

答案：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括但不限于：1）子女教育專項附加扣除；2）繼續(xù)教育專項附加扣除；3）大病醫(yī)療專項附加扣除；4）住房貸款利息專項附加扣除；5）住房租金專項附加扣除；6）贍養(yǎng)老人專項附加扣除；7）公益慈善事業(yè)捐贈扣除；8）個人所得稅法規(guī)定的其他扣除項目。例如，個人購買首套住房貸款的利息支出，在計算應納稅所得額時可以扣除。

五、論述題

題目：論述個人所得稅在調節(jié)收入分配和促進社會公平中的作用。

答案：個人所得稅作為一種重要的稅收手段，在調節(jié)收入分配和促進社會公平方面發(fā)揮著重要作用。以下是個人所得稅在這一方面的幾個主要作用：

1.通過累進稅率實現收入再分配：個人所得稅采用超額累進稅率，這意味著稅率隨著應納稅所得額的增加而逐漸提高。這種稅率結構使得高收入者承擔更高的稅負，從而在一定程度上縮小收入差距，實現收入的再分配。

2.專項附加扣除減輕中低收入者稅負：個人所得稅法規(guī)定了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，這些扣除能夠有效減輕中低收入者的稅負，提高其可支配收入，進而促進社會公平。

3.鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和科技發(fā)展：個人所得稅對于企業(yè)家的創(chuàng)業(yè)投資所得和科技研發(fā)所得給予一定的稅收優(yōu)惠，如高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)等，這有助于激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力，推動科技進步和經濟發(fā)展。

4.促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展：個人所得稅的征收和管理有助于促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。通過對不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，可以引導資金和人才向欠發(fā)達地區(qū)流動，縮小地區(qū)間的發(fā)展差距。

5.完善社會保障體系：個人所得稅的收入可以用于社會保障體系的建立和完善，如養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險基金，從而提高社會保障水平，減輕社會不公現象。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。財產轉讓所得屬于征稅對象之一。

2.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，按年計算，不是按月、季度或日計算。

3.A

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，繼承財產不屬于專項附加扣除。

4.A

解析思路：根據個人所得稅法規(guī)定，年終一次性獎金可以按照全年一次性獎金計稅。

5.D

解析思路：個人轉讓自用達5年以上，并且是家庭唯一生活住房的，免征個人所得稅，轉讓所得超過400萬元不符合免稅條件。

6.A

解析思路：個人取得稿酬所得，稿酬所得不超過1萬元可以享受稿酬所得的減征。

7.A

解析思路：個人取得特許權使用費所得，特許權使用費所得不超過1萬元可以享受特許權使用費所得的減征。

8.A

解析思路：個人取得股息、紅利所得，股息、紅利所得不超過1萬元可以享受股息、紅利所得的減征。

9.A

解析思路：個人取得財產租賃所得，財產租賃所得不超過1萬元可以享受財產租賃所得的減征。

10.A

解析思路：個人取得財產轉讓所得，轉讓所得不超過100萬元可以享受財產轉讓所得的減征。

11.A

解析思路：個人取得偶然所得，偶然所得不超過1萬元可以享受偶然所得的減征。

12.A

解析思路：個人取得利息、股息、紅利所得，利息、股息、紅利所得不超過1萬元可以享受利息、股息、紅利所得的減征。

13.A

解析思路：個人取得其他所得，其他所得不超過1萬元可以享受其他所得的減征。

14.A

解析思路：個人取得稿酬所得，稿酬所得不超過1萬元可以享受稿酬所得的加計扣除。

15.A

解析思路：個人取得特許權使用費所得，特許權使用費所得不超過1萬元可以享受特許權使用費所得的加計扣除。

16.A

解析思路：個人取得股息、紅利所得，股息、紅利所得不超過1萬元可以享受股息、紅利所得的加計扣除。

17.A

解析思路：個人取得財產租賃所得，財產租賃所得不超過1萬元可以享受財產租賃所得的加計扣除。

18.A

解析思路：個人取得財產轉讓所得，轉讓所得不超過100萬元可以享受財產轉讓所得的加計扣除。

19.A

解析思路：個人取得偶然所得，偶然所得不超過1萬元可以享受偶然所得的加計扣除。

20.A

解析思路：個人取得利息、股息、紅利所得，利息、股息、紅利所得不超過1萬元可以享受利息、股息、紅利所得的加計扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。

2.AB

解析思路：個人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進稅率，不包括比例累進稅率和超額比例稅率。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

4.ABCD

解析思路：個人取得稿酬所得，稿酬所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受稿酬所得的減征。

5.ABCD

解析思路：個人取得特許權使用費所得，特許權使用費所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受特許權使用費所得的減征。

6.ABCD

解析思路：個人取得股息、紅利所得，股息、紅利所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受股息、紅利所得的減征。

7.ABCD

解析思路：個人取得財產租賃所得，財產租賃所得不超過1萬元、2萬元、3萬元、4萬元都可以享受財產租賃所得的減征。

8.ABCD

解析思路：個人取得財產轉讓所得，轉讓所得不超過100萬元、200萬元、300萬元、400萬元都可以享受財產轉讓所得的減征。

9.ABCD

解