2024年稅務(wù)師考試知識(shí)全景試題及答案

2024年稅務(wù)師考試知識(shí)全景試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是（）。

A.法定稅率統(tǒng)一為25%

B.法定稅率分為25%、20%和15%

C.法定稅率分為20%、15%和10%

D.法定稅率分為10%、15%和20%

3.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.職工福利支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

6.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于納稅人的義務(wù)？（）

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.遵守稅收法律法規(guī)

D.提供虛假的納稅申報(bào)資料

7.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？（）

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物的小規(guī)模納稅人

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶

D.購買固定資產(chǎn)的企業(yè)

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

9.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

10.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？（）

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金支出

B.職工福利支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除稅收滯納金。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行保密。（）

6.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押和拍賣。（）

8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行核查。（）

10.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定提起行政復(fù)議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備的基本條件。

答案：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：（1）在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)；（2）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（3）有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（4）能夠依法履行納稅義務(wù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額，即納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失等后的余額。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)收入水平的不同，分為多個(gè)稅率檔次；平行稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，采用固定的稅率。

4.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

答案：稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：（1）依法征收稅款；（2）進(jìn)行稅收檢查；（3）對違法行為進(jìn)行處罰；（4）對納稅人的納稅申報(bào)資料進(jìn)行保密；（5）提供稅收咨詢服務(wù)；（6）執(zhí)行稅收法律法規(guī)。

5.簡述納稅人在稅收征收管理法中的權(quán)利和義務(wù)。

答案：納稅人在稅收征收管理法中的權(quán)利包括：（1）依法納稅的權(quán)利；（2）依法申請退稅的權(quán)利；（3）依法申請減免稅的權(quán)利；（4）依法申請延期申報(bào)納稅的權(quán)利；（5）依法對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為提出申訴的權(quán)利。納稅人在稅收征收管理法中的義務(wù)包括：（1）按時(shí)申報(bào)納稅；（2）按時(shí)繳納稅款；（3）遵守稅收法律法規(guī)；（4）如實(shí)提供納稅申報(bào)資料；（5）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：稅收在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收通過征收和分配，能夠有效地調(diào)節(jié)社會(huì)資源的配置。通過對不同行業(yè)、不同收入水平的納稅人征收不同的稅率，可以引導(dǎo)資源向國家重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域和弱勢群體傾斜，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收收入是國家財(cái)政的主要來源，通過稅收政策的調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，通過提高稅率、增加稅收等手段，可以抑制通貨膨脹；在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，通過降低稅率、減少稅收等手段，可以刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

3.收集財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，通過征收稅收，國家可以籌集到發(fā)展經(jīng)濟(jì)、改善民生、維護(hù)國家安全和社會(huì)穩(wěn)定的資金。

4.促進(jìn)公平分配：稅收通過累進(jìn)稅率制度，對高收入者征收更高的稅率，對低收入者征收較低的稅率，從而實(shí)現(xiàn)收入的再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

5.保障社會(huì)公共產(chǎn)品和服務(wù)：稅收收入用于提供教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足人民群眾的基本需求，提高人民群眾的生活水平。

6.促進(jìn)國際競爭力：通過稅收政策，國家可以鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高國際競爭力。同時(shí)，通過稅收優(yōu)惠，吸引外資，促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

7.體現(xiàn)國家意志：稅收是國家意志的體現(xiàn)，通過稅收政策的制定和實(shí)施，國家可以引導(dǎo)社會(huì)風(fēng)尚，弘揚(yáng)社會(huì)主義核心價(jià)值觀。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率分為25%、20%和15%，根據(jù)最新的稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人和高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率分別為20%和15%。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于應(yīng)稅所得。

4.D

解析思路：稅收滯納金是納稅人未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的額外支出，不屬于企業(yè)的正常成本，因此不得在稅前扣除。

5.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收處罰、稅收咨詢等，而稅收咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

6.D

解析思路：納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、遵守稅收法律法規(guī)、如實(shí)提供納稅申報(bào)資料、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等，提供虛假的納稅申報(bào)資料屬于違法行為。

7.B

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，出口貨物的小規(guī)模納稅人不屬于增值稅的納稅人。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等，非居民企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收、稅收檢查、稅收處罰、稅收咨詢等，而稅收咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此A、B、D選項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此A、B、C、D選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此A、B、C、D選項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利支出、利息支出等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、稅收檢查、稅收處罰、稅收咨詢等，因此A、B、C、D選項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和個(gè)人，符合題目描述。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%，符合題目描述。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人，符合題目描述。

4.×

解析思路：稅收滯納金是納稅人未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的額外支出，不屬于企業(yè)的正常成本，因此不得在稅前扣除。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)