2024稅務師考試成功秘訣試題及答案

2024稅務師考試成功秘訣試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買自用小汽車支付的增值稅

3.企業(yè)購入原材料時，應將增值稅進項稅額計入：

A.原材料成本

B.應交稅費

C.財務費用

D.銷售費用

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月征收

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.捐贈支出

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的稅率為累進稅率

D.個人所得稅的征收方式為按月征收

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率為萬分之五

D.印花稅的征收方式為按月征收

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛購買者

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的征收方式為按年征收

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋購買者

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋成交價格

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的征收方式為按年征收

12.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源開采者

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的征收方式為按月征收

13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓者

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收方式為按年征收

14.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人為進口貨物收貨人

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物價格

C.關(guān)稅的稅率為25%

D.關(guān)稅的征收方式為按月征收

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1%

D.船舶噸稅的征收方式為按年征收

16.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的是：

A.車輛通行費為政府性基金

B.車輛通行費的計費依據(jù)為車輛類型

C.車輛通行費的征收方式為按次征收

D.車輛通行費的征收標準由國家統(tǒng)一規(guī)定

17.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加為地方附加稅

B.教育費附加的計費依據(jù)為增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的征收方式為按月征收

D.教育費附加的征收標準由國家統(tǒng)一規(guī)定

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加為地方附加稅

B.地方教育附加的計費依據(jù)為增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的征收方式為按月征收

D.地方教育附加的征收標準由國家統(tǒng)一規(guī)定

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設費為地方附加稅

B.文化事業(yè)建設費的計費依據(jù)為營業(yè)稅、增值稅稅額

C.文化事業(yè)建設費的征收方式為按月征收

D.文化事業(yè)建設費的征收標準由國家統(tǒng)一規(guī)定

20.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅為地方附加稅

B.環(huán)境保護稅的計費依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的征收方式為按月征收

D.環(huán)境保護稅的征收標準由國家統(tǒng)一規(guī)定

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評估價值

D.房產(chǎn)折舊

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地評估價值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人為銷售貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收。（）

6.印花稅的征收方式為按次征收。（）

7.車輛購置稅的征收方式為按年征收。（）

8.契稅的征收方式為按次征收。（）

9.資源稅的征收方式為按月征收。（）

10.環(huán)境保護稅的征收方式為按月征收。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。納稅人的認定標準包括：在境內(nèi)設有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位；在境內(nèi)設有分支機構(gòu)或者代表機構(gòu)的單位；在境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶；在境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他個人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括：收入實現(xiàn)時，即取得收入的權(quán)利已經(jīng)確立，不論款項是否收到；成本費用發(fā)生時，即發(fā)生與取得收入有關(guān)的成本費用，不論款項是否支付；資產(chǎn)處置時，即處置資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時；負債發(fā)生時，即產(chǎn)生負債的事實已經(jīng)發(fā)生。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理方式。

答案：個人所得稅的征收管理方式主要包括：自行申報納稅、代扣代繳、委托代征、專項附加扣除等。自行申報納稅是指納稅人自行計算應納稅額，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關(guān)申報納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；委托代征是指稅務機關(guān)委托有關(guān)單位或者個人代征個人所得稅；專項附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定，對符合條件的納稅人給予的專項附加扣除。

五、論述題（每題15分，共30分）

1.題目：論述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率?；径惵蕿?3%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的一般納稅人；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等特定貨物和服務的銷售；零稅率為0%，適用于出口貨物、跨境應稅行為等。稅率的適用范圍根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。

2.題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。稅收優(yōu)惠政策的作用包括：鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)競爭力；促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場活力。稅收優(yōu)惠政策應根據(jù)國家宏觀調(diào)控需要和經(jīng)濟社會發(fā)展狀況進行調(diào)整。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指通過對企業(yè)財務活動進行合理規(guī)劃，使其在遵守稅法規(guī)定的前提下，實現(xiàn)稅收負擔最小化的一種經(jīng)濟行為。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備扎實的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確理解和解讀稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風險控制：稅務師能夠幫助企業(yè)識別潛在的稅收風險，通過合理的籌劃方案，避免因違反稅法而導致的罰款、滯納金等問題。

3.節(jié)省稅收成本：稅務師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4.提高資金使用效率：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更有效地運用資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

5.優(yōu)化財務管理：稅務師幫助企業(yè)建立健全的財務管理制度，提高財務信息的準確性，為企業(yè)決策提供有力支持。

6.適應稅法變化：稅法不斷變化，稅務師能夠及時掌握稅法動態(tài)，為企業(yè)調(diào)整稅收籌劃策略提供依據(jù)。

7.提升企業(yè)形象：企業(yè)通過合理的稅收籌劃，展示出企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、積極履行社會責任的形象，有利于樹立良好的社會信譽。

8.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅務師代表企業(yè)與稅務機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)合法權(quán)益，防止企業(yè)利益受損。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，因此不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等支付的增值稅，購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計入進項稅額抵扣范圍。

3.A

解析思路：增值稅進項稅額抵扣時，應將進項稅額計入原材料成本，以便在計算銷項稅額時進行抵扣。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，企業(yè)應按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

6.C

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)不同級別的收入，適用不同的稅率。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人，即擁有房產(chǎn)的單位和個人。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，即按照實際占用的土地面積計算稅額。

9.C

解析思路：印花稅的稅率為萬分之五，即每萬元應稅金額征收5元的印花稅。

10.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，即車輛購買時的價格。

11.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋購買者，即購買房屋的單位和個人。

12.A

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采者，即開采礦產(chǎn)資源的單位和個人。

13.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓者，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。

14.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進口貨物收貨人，即進口貨物的收貨人或其代理人。

15.B

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位，即船舶的實際噸位。

16.C

解析思路：車輛通行費的征收方式為按次征收，即每次通行時收取通行費。

17.B

解析思路：教育費附加的計費依據(jù)為增值稅、消費稅稅額，即根據(jù)增值稅和消費稅的實際稅額計算教育費附加。

18.B

解析思路：地方教育附加的計費依據(jù)為增值稅、消費稅稅額，即根據(jù)增值稅和消費稅的實際稅額計算地方教育附加。

19.B

解析思路：文化事業(yè)建設費的計費依據(jù)為營業(yè)稅、增值稅稅額，即根據(jù)營業(yè)稅和增值稅的實際稅額計算文化事業(yè)建設費。

20.B

解析思路：環(huán)境保護稅的計費依據(jù)為污染物排放量，即根據(jù)實際排放的污染物數(shù)量計算環(huán)境保護稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、