2024年稅務(wù)師考場應(yīng)對試題及答案

2024年稅務(wù)師考場應(yīng)對試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不屬于稅前扣除的項目？

A.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.企業(yè)的工資及福利支出

C.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營性支出

D.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述，正確的是？

A.法定稅率為15%

B.法定稅率為25%

C.法定稅率為20%

D.法定稅率為30%

3.個人所得稅的征稅對象是？

A.個人取得的各項所得

B.個人取得的工資、薪金所得

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個人取得的特許權(quán)使用費所得

4.下列關(guān)于增值稅的表述，錯誤的是？

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.增值稅的稅率分為17%、11%和6%

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費用

B.企業(yè)發(fā)生的工資及福利支出

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

D.企業(yè)發(fā)生的非法支出

6.個人所得稅的征收方式有？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.以上都是

7.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是？

A.土地增值稅的征稅對象是土地的所有權(quán)

B.土地增值稅的征稅對象是土地的占有權(quán)

C.土地增值稅的征稅對象是土地的收益權(quán)

D.土地增值稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

9.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率分為？

A.9級

B.7級

C.5級

D.4級

10.下列關(guān)于消費稅的表述，正確的是？

A.消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅

B.消費稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.消費稅的稅率分為17%、11%和6%

D.消費稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目不得扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費用

B.企業(yè)發(fā)生的工資及福利支出

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

D.企業(yè)發(fā)生的非法支出

2.個人所得稅的征稅對象包括？

A.個人取得的各項所得

B.個人取得的工資、薪金所得

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個人取得的特許權(quán)使用費所得

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些項目屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有？

A.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.增值稅的稅率分為17%、11%和6%

D.增值稅的征收范圍包括貨物和勞務(wù)

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有？

A.土地增值稅的征稅對象是土地的所有權(quán)

B.土地增值稅的征稅對象是土地的占有權(quán)

C.土地增值稅的征稅對象是土地的收益權(quán)

D.土地增值稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，工資及福利支出屬于稅前扣除的項目。（）

2.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費屬于免稅收入。（）

4.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，累進(jìn)稅率分為9級。（）

5.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

參考答案：

一、單項選擇題：

1.C2.B3.A4.C5.D6.D7.D8.D9.B10.A

二、多項選擇題：

1.CD2.ABCD3.ABC4.ABD5.ACD

三、判斷題：

1.√2.√3.×4.×5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.銷售貨物：在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人，無論其組織形式、經(jīng)營規(guī)模和所有制性質(zhì)，均應(yīng)依法認(rèn)定為增值稅納稅人。

2.提供加工、修理修配勞務(wù)：在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，包括工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)等，均應(yīng)依法認(rèn)定為增值稅納稅人。

3.進(jìn)口貨物：在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人，無論其組織形式、經(jīng)營規(guī)模和所有制性質(zhì)，均應(yīng)依法認(rèn)定為增值稅納稅人。

增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)還包括以下內(nèi)容：

1.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行會計核算。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報納稅，按時足額繳納增值稅。

4.納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查。

5.納稅人應(yīng)當(dāng)依法享受稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

題目：請列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用范圍。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：

1.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入：居民企業(yè)之間符合條件的股息、紅利收入，免征企業(yè)所得稅。

2.符合條件的非營利組織的收入：符合條件的非營利組織的收入，免征企業(yè)所得稅。

3.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，免征企業(yè)所得稅。

4.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入：符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入，免征企業(yè)所得稅。

5.符合條件的居民企業(yè)之間的融資租賃收入：符合條件的居民企業(yè)之間的融資租賃收入，免征企業(yè)所得稅。

適用范圍：

上述稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的居民企業(yè)之間的收入，具體包括：

1.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入：適用于居民企業(yè)之間直接投資形成的股權(quán)關(guān)系。

2.符合條件的非營利組織的收入：適用于符合條件的非營利組織。

3.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：適用于居民企業(yè)之間直接投資形成的股權(quán)關(guān)系。

4.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化收入：適用于居民企業(yè)之間直接投資形成的股權(quán)關(guān)系。

5.符合條件的居民企業(yè)之間的融資租賃收入：適用于居民企業(yè)之間直接投資形成的股權(quán)關(guān)系。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

答案：

增值稅作為一種重要的流轉(zhuǎn)稅，在我國稅收體系中扮演著至關(guān)重要的角色。以下是增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：

一、增值稅在稅收體系中的作用

1.財政收入來源：增值稅是政府財政收入的重要來源之一，對保障國家財政支出、促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展具有重要意義。

2.促進(jìn)公平稅制：增值稅按照增值額征稅，能夠有效避免重復(fù)征稅，實現(xiàn)稅收的公平性。

3.產(chǎn)業(yè)鏈調(diào)節(jié)：增值稅通過設(shè)置不同的稅率，可以調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)之間的利益關(guān)系，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

4.稅收征管便利：增值稅實行“道道征收、一次抵扣”的征管方式，簡化了稅收征管程序，提高了征管效率。

二、增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：增值稅能夠激發(fā)企業(yè)活力，降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而推動經(jīng)濟(jì)增長。

2.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：增值稅通過對不同行業(yè)設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動產(chǎn)業(yè)升級和優(yōu)化。

3.擴(kuò)大內(nèi)需：增值稅的征收能夠降低商品價格，刺激消費，擴(kuò)大內(nèi)需，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供動力。

4.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：增值稅有利于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)在國內(nèi)外的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題：

1.C解析思路：非經(jīng)營性支出不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常成本，因此不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2.B解析思路：根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。

3.A解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.C解析思路：增值稅的稅率分為17%、11%、6%和零稅率，不包括6%。

5.D解析思路：非法支出是指違反法律法規(guī)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.D解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

7.D解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的使用權(quán)，即土地的收益權(quán)。

8.D解析思路：符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入屬于免稅收入。

9.B解析思路：個人所得稅的累進(jìn)稅率分為7級，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

10.A解析思路：消費稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。

二、多項選擇題：

1.CD解析思路：非法支出和企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費用、工資及福利支出、按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費都屬于稅前扣除的項目。

2.ABCD解析思路：個人所得稅的征稅對象包括個人取得的各項所得，如工資、薪金所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費所得等。

3.ABC解析思路：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入都屬于免稅收入。

4.ABD解析思路：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，稅率分為17%、11%和6%。

5.ACD解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的使用權(quán)，即土地的收益權(quán)。

三、判斷題：

1.√解析思路：企業(yè)發(fā)生的合理業(yè)