開票加稅點怎么算才不會虧-做賬實操

做賬實操1/17開票加稅點怎么算才不會虧-做賬實操01開具發(fā)票為什么加稅點？02開發(fā)票加稅點是否合法？03商家拒絕開具發(fā)票的套路01套路1很抱歉，稅務局的發(fā)票系統(tǒng)正在維護升級，暫時無法開具發(fā)票。01套路2真不巧，發(fā)票剛好用完了。01套路3團購、使用優(yōu)惠券的情況不能開具發(fā)票。01套路4你消費的金額太小，沒有達到開具發(fā)票的標準。01套路5你如果不要發(fā)票的話，給你打折。01套路6這是給你的贈品，不能開具發(fā)票。04增值稅專票和普票的區(qū)別在探討如何計算發(fā)票稅額之前，我們需要首先理解增值稅專用發(fā)票（簡稱專票）和增值稅普通發(fā)票（簡稱普票）的基本概念及其區(qū)別：（1）定義：專票：不僅記錄了交易的商品或服務以及其價格，更重要的是它具有抵扣稅款的功能。（性價比相當高哦）普票：主要反映成本問題，通常情況下，這類發(fā)票不用于稅款抵扣（除非是特定類型的普票，如農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或運輸服務發(fā)票等。），對于一般納稅人來說，又增加了稅務成本。（2）功能？專票：僅限于一般納稅人使用，如果小規(guī)模納稅人需要使用專票，則必須獲得稅務局的特別許可，并通過稅務局代為開具。普票：使用范圍更廣，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，甚至是尚未進行稅務登記的個人或企業(yè)，都可以申請領取并使用普票。05常見開發(fā)票加稅點的4種情形了解增值稅專用發(fā)票（專票）和普通發(fā)票（普票）的區(qū)別后，接下來我們將深入探討不同情形下開具發(fā)票時加收稅點的計算方法。01、一般納稅人開專票（13%稅率）案例說明假設A公司是一家一般納稅人企業(yè)，其適用的增值稅稅率為13%。A公司銷售一批貨物，不含稅銷售額為10,000元，進貨價款為6,000元（不含稅），進項稅額為780元。以下是詳細的計算過程：銷售情況：售價（不含稅）：10000元稅率：13%銷項稅：10000*13%=1300元進項情況：進貨價款（不含稅）：6,000元進項稅額：6,000元×13%=780元稅費情況：增值稅=銷項稅額-進項稅額=1,300-780=520元附加稅（減半征稅）=520元×(7%+3%+2%)×50%=31.2元印花稅（減半征稅）=(10,000+6,000)×0.03%×50%=2.4元企業(yè)所得稅（小微5%）=(10,000-6,000-31.2-2.4)×5%=19=198.32元綜合稅負率=(520+31.2+2.4元+198.32)÷10,000×100%=7.52%總結：如果A公司開具一張金額為11,300元的專票（含稅金額），至少需要加收8個點以上才不會虧。（取整）02、小規(guī)模納稅人開普票（1%稅率）案例說明假設A公司是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，其適用的增值稅稅率為1%。A公司銷售一批貨物，不含稅銷售額為10,00元，進貨價款為6,00元（不含稅），進項稅額為780元。以下是詳細的計算過程：銷售情況：售價（不含稅）：1000元稅率：1%銷項稅：1000*1%=10元進項情況：進貨價款（不含稅）：6,00元進項稅額：6,00×1%=6元稅費情況：增值稅=1000*1%=10元（不能抵扣）附加稅（減半征稅）=10×(7%+3%+2%)×50%=0.6元印花稅（減半征稅）=(1010+6,06)×0.03%×50%=0.24元企業(yè)所得稅（小微5%）=(10,00-6,00-0.6-0.24)×5%=19.96元綜合稅負率=(10+0.6+0.24+19.96)÷10,00×100%=3.08%總結：如果A公司開具一張金額為1010元的專票（含稅金額），至少需要加收3個點以上才不會虧。（取整）03、小規(guī)模納稅人開普票（3%稅率）案例說明假設A公司是一家小規(guī)模納稅人企業(yè)，其適用的增值稅稅率為3%。A公司銷售一批貨物，不含稅銷售額為10,00元，進貨價款為6,00元（不含稅），進項稅額為780元。以下是詳細的計算過程：銷售情況：售價（不含稅）：1000元稅率：3%銷項稅：1000*3%=30元進項情況：進貨價款（不含稅）：6,00元進項稅額：6,00×3%=18元稅費情況：增值稅=1000*3%=30元（不能抵扣）附加稅（減半征稅）=30×(7%+3%+2%)×50%=1.8元印花稅（減半征稅）=(1030+6,18)×0.03%×50%=0.25元企業(yè)所得稅（小微5%）=(10,00-6,00-1.8-0.25)×5%=19.90元綜合稅負率=(30+1.8+0.25+19.9)÷10,00×100%=5.2%總結：如果A公司開具一張金額為1030元的專票（含稅金額），至少需要加收6個點以上才不會虧。（取整）04、小規(guī)模納稅人開普票（租房5%稅率）租賃情況：租金：1,050元稅率：5%稅額：1,050*5%=52.5元成本情況：租金成本：630元稅率：5%稅額：630*5%=31.5元稅費計算：增值稅：1,050*5%=52.5元（進項不能抵扣）附加稅（減半）：52.5*(7%+3%+2%)*50%=3.15元印花稅（減半）：(1,102.5+661.5)*0.1%*50%=0.88元企業(yè)所得稅（5%）：（1,050-630-3.15-0.88)*5%=20.80綜合稅負率：(52.5+3.15+0.88+20.80）/1050*100%=7.36%總結：如開票1,102.5元，至少需加7.36%，所以要8個點以上才不會虧（取整）會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發(fā)生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務結算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至會計?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預付貨款），核對賬戶信息并登記支票領用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至會計?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉賬”字樣并加蓋對應印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務處理?。四、?賬務登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編