民辦醫(yī)院的賬務(wù)怎么處理-做賬實(shí)操

做賬實(shí)操1/9民辦醫(yī)院的賬務(wù)怎么處理-做賬實(shí)操民辦醫(yī)院賬務(wù)處理主要包括以下方面：收入核算醫(yī)療服務(wù)收入：門診收費(fèi)處報(bào)來門診日?qǐng)?bào)表，如交來現(xiàn)金及參保掛賬情況，需區(qū)分非參保收入和參保收入，分別計(jì)入“醫(yī)療收入門診收入?yún)⒈Ｊ杖搿薄搬t(yī)療收入門診收入非參保收入”等科目。如借：現(xiàn)金42,000，醫(yī)療應(yīng)收款市社保局16,000，貸：醫(yī)療收入門診收入?yún)⒈Ｊ杖?2,800，醫(yī)療收入門診收入非參保收入12,000等。其他收入：收到救護(hù)車收入現(xiàn)金，借：現(xiàn)金，貸：其他收入救護(hù)車收入。成本核算藥品成本：采購(gòu)藥品時(shí)，借：庫(kù)存商品——藥品，貸：銀行存款。藥品出庫(kù)用于醫(yī)療服務(wù)時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——藥品成本，貸：庫(kù)存商品——藥品。衛(wèi)生材料成本：購(gòu)入衛(wèi)生材料，借：庫(kù)存商品——衛(wèi)生材料，貸：銀行存款。使用衛(wèi)生材料時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——衛(wèi)生材料成本，貸：庫(kù)存商品——衛(wèi)生材料。人員成本：計(jì)提工資時(shí)，借：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人員成本，貸：應(yīng)付職工薪酬。發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅。費(fèi)用核算水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用——水電費(fèi)，貸：銀行存款。設(shè)備維修費(fèi)用：借：管理費(fèi)用——設(shè)備維修費(fèi)，貸：銀行存款。固定資產(chǎn)核算購(gòu)入固定資產(chǎn)：假設(shè)購(gòu)入一臺(tái)醫(yī)療設(shè)備，借：固定資產(chǎn)，貸：銀行存款。計(jì)提折舊：按預(yù)計(jì)使用年限等計(jì)提折舊，借：管理費(fèi)用/醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi)，貸：累計(jì)折舊。稅務(wù)處理增值稅：按規(guī)定計(jì)算并繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸：銀行存款。附加稅：計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)城市維護(hù)建設(shè)稅等。期末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入：將各類收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等，貸：本年利潤(rùn)。結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類科目余額編制，反映醫(yī)院在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表：根據(jù)收入、成本和費(fèi)用等科目發(fā)生額編制，展示醫(yī)院在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果?，F(xiàn)金流量表：根據(jù)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況編制，體現(xiàn)醫(yī)院的現(xiàn)金流量狀況。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資，并傳