銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具存續(xù)期信息披露表格體系（2021版）

附件2：

銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具

存續(xù)期信息披露表格體系

（2021版）

為規(guī)范非金融企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）和相關(guān)信息披露義

務(wù)人的信息披露行為，進一步增強信息披露的可操作性，提升市

場信息披露質(zhì)量，協(xié)會依據(jù)《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融

資工具信息披露規(guī)則》（以下簡稱《信息披露規(guī)則》）、《銀行間債

券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具持有人會議規(guī)程》（以下簡稱《持

有人會議規(guī)程》）、《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具受

托管理人業(yè)務(wù)指引（試行）》（以下簡稱《受托管理指引》）等自

律規(guī)則制定本《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具存續(xù)期

信息披露表格體系》（以下簡稱《存續(xù)期信息披露表格體系》）。

一、使用說明

（一）《存續(xù)期信息披露表格體系》內(nèi)容

《存續(xù)期信息披露表格體系》為債務(wù)融資工具存續(xù)期間的企

業(yè)、債務(wù)融資工具清償義務(wù)承繼方（以下簡稱“承繼方”）、為債

務(wù)融資工具提供信用增進服務(wù)的機構(gòu)（以下簡稱“增進機構(gòu)”）

和主承銷商、受托管理人、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等相關(guān)中

介機構(gòu)有關(guān)事項的信息披露格式指引，包括PC表（存續(xù)期財務(wù)

信息披露表）、PZ表（存續(xù)期重大事項信息披露表）、PB表（存

續(xù)期變更已披露信息披露表）、PD表（兌付信息披露表）、PP表

（破產(chǎn)信息披露表）、PX表（存續(xù)期信用增進信息披露表）、PH

表（持有人會議信息披露表）、PK表（存續(xù)期會計師事務(wù)所專項

意見信息披露表）、PF表（存續(xù)期專項法律意見信息披露表）、

PT表（受托事務(wù)管理報告信息披露表）和PQ表（其他信息披露

表）等表格及相關(guān)使用說明文件。

（二）債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)及其他信息披露義務(wù)人

應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則要求披露信息、出具專業(yè)意見，并

對所披露的信息和所出具的專業(yè)意見承擔相應(yīng)法律責任。具體而

言：

1.企業(yè)應(yīng)依據(jù)《信息披露規(guī)則》《持有人會議規(guī)程》，按照

PC表、PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露財務(wù)

信息、重大事項信息、變更已披露信息、兌付信息、破產(chǎn)信息、

持有人會議信息、信息披露事務(wù)管理制度、債務(wù)融資工具清償義

務(wù)承繼等相關(guān)信息。

2.承繼方應(yīng)比照對企業(yè)的要求承擔信息披露責任。

3.增進機構(gòu)應(yīng)依據(jù)《信息披露規(guī)則》，比照企業(yè)按照PC表、

PZ表、PB表、PD表、PP表、PH表及PQ表要求披露信息，按照

PX表要求披露個別特殊事項信息。

4.承擔存續(xù)期管理職責的機構(gòu)（以下簡稱“存續(xù)期管理機構(gòu)”）

應(yīng)依據(jù)《信息披露規(guī)則》，按照PD表要求披露信息。

5.受托管理人應(yīng)當依據(jù)《信息披露規(guī)則》《受托管理指引》，

按照PT表要求披露受托事務(wù)管理報告。

6.會計師事務(wù)所應(yīng)遵守行業(yè)準則及《銀行間債券市場非金融

企業(yè)債務(wù)融資工具中介服務(wù)規(guī)則》（以下簡稱《中介服務(wù)規(guī)則》），

2

依據(jù)相關(guān)規(guī)定對企業(yè)進行審計，按照PK表要求對企業(yè)變更已披

露經(jīng)審計財務(wù)信息出具專業(yè)意見。

7.律師事務(wù)所應(yīng)遵守行業(yè)準則及《中介服務(wù)規(guī)則》，在充分

盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，針對存續(xù)期內(nèi)相關(guān)法律事項，參照PF表發(fā)

表法律意見；債務(wù)融資工具持有人會議的見證律師，應(yīng)依據(jù)《持

有人會議規(guī)程》，按照PH表要求對持有人會議的合法合規(guī)性出具

法律意見。

8.召集人組織召開債務(wù)融資工具持有人會議時，應(yīng)依據(jù)《中

介服務(wù)規(guī)則》《持有人會議規(guī)程》，按照PH表要求披露持有人會

議有關(guān)信息。

9.企業(yè)依法進入破產(chǎn)程序的，按照PP表要求披露破產(chǎn)程序

進展和可能產(chǎn)生的影響。

10.相關(guān)主體按照各表格要求披露信息時，應(yīng)滿足以下一般

要求：

(1)及時、公平地披露信息，并保證所披露信息真實、準

確、完整；

(2)所披露信息應(yīng)遵守法律、行政法規(guī)和銀行間市場自律

規(guī)則，尊重社會公德，不得擾亂社會經(jīng)濟秩序、損害社會公共利

益及他人合法權(quán)益；

(3)使用通俗易懂的事實性描述語言，不得有祝賀性、廣

告性、恭維性或詆毀性的措辭，不得含有欺詐、誤導內(nèi)容的詞句；

(4)引用的信息應(yīng)當有明確的時間范圍和資料來源，應(yīng)有

充分、客觀、公正的依據(jù)；

(5)引用的數(shù)字應(yīng)當采用阿拉伯數(shù)字，貨幣金額除特別說

明外，應(yīng)指人民幣金額，并注明金額單位；

（6）企業(yè)可編制外文譯本，但應(yīng)當保證中、外文文本的一

致性，并應(yīng)當分別在中、外文本中聲明，對中外文本的理解上發(fā)

生歧義時，以中文文本為準；

（7）披露文件應(yīng)采用蓋章的PDF格式。

11.如當前披露時點，企業(yè)及其他信息披露義務(wù)人知悉或者

應(yīng)當知悉的內(nèi)容僅包含表格中應(yīng)披露信息的部分內(nèi)容，應(yīng)先披露

已知悉內(nèi)容，并對其他信息進行持續(xù)披露。

（三）相關(guān)表格所列示內(nèi)容是對存續(xù)期間相關(guān)事項信息披露

的最低要求。不在本表格列示范圍的其他對企業(yè)償債能力或投資

者權(quán)益有重大影響的信息，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章及自

律規(guī)則等規(guī)定的要求編制，必要時可參考相關(guān)表格的要求。

（四）定向發(fā)行的債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當按以下

要求披露定期報告：

1.企業(yè)應(yīng)當在每個會計年度結(jié)束之日后4個月內(nèi)披露上一

年年度報告；

2.采用定向募集說明書方式的，企業(yè)應(yīng)當在每個會計年度的

上半年結(jié)束之日后2個月內(nèi)披露半年度報告；上市公司和依據(jù)

《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程（2020版）》

納入成熟層的企業(yè)，不強制要求披露半年度報告。

（五）在不影響信息披露完整性并保證閱讀方便的前提下，

通過公司信用類債券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的信息披露渠道，公開獲

得的企業(yè)證券發(fā)行募集說明書、存續(xù)期信息披露等文件，如未發(fā)

生變化的，企業(yè)可采用索引的方式進行披露。索引內(nèi)容是信息披

4

露文件的組成部分，企業(yè)、中介機構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)當對其承擔相

應(yīng)的法律責任。

（六）根據(jù)《信息披露規(guī)則》第九條，董事、監(jiān)事和高級管

理人員擬披露關(guān)于無法保證發(fā)行文件和定期報告內(nèi)容的真實性、

準確性、完整性或者有異議的，應(yīng)提供能夠證明其身份的證明材

料，并向交易商協(xié)會申請披露對發(fā)行文件或定期報告相關(guān)異議。

（七）資產(chǎn)支持票據(jù)、境外非金融企業(yè)債務(wù)融資工具等產(chǎn)品

對存續(xù)期信息披露另有規(guī)定的或約定的，從其規(guī)定或約定。

（八）如未說明該項披露僅針對本期債務(wù)融資工具投資者,

本表格中涉及的披露是指對發(fā)行人全部存續(xù)期債務(wù)融資工具投

資者進行披露。

（九）本表格所稱信用增進不包括信用衍生產(chǎn)品，信用增進

機構(gòu)不包括信用衍生品的創(chuàng)設(shè)機構(gòu)。

（十）本表格中涉及的量化財務(wù)數(shù)據(jù)比較基準均為企業(yè)經(jīng)審

計的合并口徑財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

（十一）本表格所稱以上，包括本數(shù)。

二、表格框架體系

存續(xù)期信息披露表格體系

會

受

計

變

專

師

托

更

持

項

財

重

兌

信

事

事

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務(wù)

務(wù)

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會

項產(chǎn)

意

專

息

進

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息

信

議

PP見PQ

項

Dp報

PC息PXpII

意

告

PB見

PT

PK

6

三、存續(xù)期信息披露表格

（-）PC表（存續(xù)期財務(wù)信息披露表）

序號內(nèi)容

PC-1存續(xù)期年度報告

PC-1-0重要提示、目錄及釋義

*封面：載明企業(yè)的中文名稱、“XX企業(yè)XX年度報告”字樣、披露時間及公章。

在扉頁體現(xiàn)如下內(nèi)容：

*發(fā)行人承諾將及時、公平地履行信息披露義務(wù)，企業(yè)及其全體董事、監(jiān)事、

高級管理人員或履行同等職責的人員保證定期報告信息披露的真實、準確、完

整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

全體董事、監(jiān)事、高級管理人員已按照《公司信用類債券信息披露管理辦法》

及銀行間市場相關(guān)自律管理要求履行了相關(guān)內(nèi)部程序。

*如董事、監(jiān)事和高級管理人員或履行同等職責的人員不能保證報告內(nèi)容的真

實、準確、完整，應(yīng)當作出相應(yīng)聲明并說明理由。

PC-1-0

*如執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所發(fā)表了非標準意見審計報告，發(fā)行人應(yīng)當在重要

提示中說明相關(guān)情況，提醒投資者關(guān)注。

風險提示：刊登風險提示，披露可能直接或間接對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀

況、經(jīng)營業(yè)績、債務(wù)融資工具償付能力和投資者權(quán)益保護產(chǎn)生重大不利影響的

風險。企業(yè)對風險因素的描述應(yīng)當遵循關(guān)聯(lián)性和重要性原則，重點說明與上一

年年度報告或發(fā)行文件所提示的風險因素的變化。

*目錄。標明各章節(jié)的標題及其對應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排應(yīng)當邏輯清晰。

*釋義（如有）：對有助于投資者理解以及有特定含義的術(shù)語（包括但不限于名

稱縮寫、專有名詞等）做出釋義；定期報告的釋義應(yīng)當在目錄次頁排印。

PC-1-1第一章企業(yè)及中介機構(gòu)主要情況

企業(yè)基本情況

*1.發(fā)行人的中文名稱及簡稱，外文名稱及縮寫（如有）；

2.發(fā)行人的法定代表人、注冊資本、實繳資本、注冊地址，辦公地址及郵政編

碼，企業(yè)網(wǎng)址（如有）、電子信箱；

*3.債務(wù)融資工具信息披露事務(wù)負責人的姓名、職位、聯(lián)系地址、電話、傳真、

電子信箱；

4.報告期內(nèi)發(fā)行人控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員或履行

同等職責人員的變更情況；

5.報告期內(nèi)與控股股東、實際控制人在資產(chǎn)、人員、機構(gòu)、財務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營等

PC-1-1方面的相互獨立情況；控股股東對企業(yè)非經(jīng)營性資金占用情況；

6.報告期內(nèi)是否有違反法律法規(guī)、公司章程、信息披露事務(wù)管理制度規(guī)定的情

況以及發(fā)行文件約定或承諾的情況，并披露相關(guān)情況對債務(wù)融資工具投資者權(quán)

益的影響；

7.報告期內(nèi)業(yè)務(wù)范圍、主營業(yè)務(wù)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標、行業(yè)狀況、行業(yè)地位及

面臨的主要競爭狀況發(fā)生的的重大變化，以及上述重大變化對發(fā)行人經(jīng)營情況

及償債能力的影響；

8.報告期末除債券外的其他有息債務(wù)的逾期情況，包括但不限于逾期金額、發(fā)

生原因及處置進展。

序號內(nèi)容

對應(yīng)債務(wù)融資工具相關(guān)中介機構(gòu)情況

1.會計師事務(wù)所名稱、辦公地址及簽字會計師姓名；

2.主承銷商名稱、辦公地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話；

3.存續(xù)期管理機構(gòu)以及受托管理人（如有）名稱、辦公地址、聯(lián)系人及聯(lián)系電

話；

4.報告期內(nèi)對債務(wù)融資工具進行跟蹤評級的評級機構(gòu)（如有）名稱、辦公地址；

報告期內(nèi)上述中介機構(gòu)發(fā)生變更的，應(yīng)當披露變更的原因、履行的程序、對債

務(wù)融資工具投資者權(quán)益的影響等。

PC-1-2第二章債務(wù)融資工具存續(xù)情況

*1.所有在定期報告批準報出日存續(xù)的債券名稱、簡稱、代碼、發(fā)行日、起息

日、到期日、債券余額、利率、付息兌付方式、交易場所、主承銷商、存續(xù)期

管理機構(gòu)（如有）、受托管理人（如有）；

發(fā)行人有逾期未償還債券的，應(yīng)當說明未償還余額、未按期償還的原因及處置

進展等情況；

2.報告期內(nèi)信用評級機構(gòu)對企業(yè)或債務(wù)融資工具作出的信用評級結(jié)果調(diào)整情

況，包括但不限于信用評級級別及評級展望變動，以及信用評級結(jié)果變化的原

因等；

*3.發(fā)行人應(yīng)當按PC-4表逐一披露報告期末存續(xù)及報告期內(nèi)到期的債務(wù)融資

PC-1-2

工具，截至報告期末的募集資金使用情況；

4.報告期末存續(xù)債務(wù)融資工具附發(fā)行人或投資者選擇權(quán)條款、投資人保護條款

等特殊條款的，發(fā)行人應(yīng)當披露報告期內(nèi)相關(guān)條款的觸發(fā)和執(zhí)行情況；

5.報告期末存續(xù)債務(wù)融資工具增信機制、償債計劃及其他償債保障措施在報告

期內(nèi)的現(xiàn)狀、執(zhí)行情況和變化情況以及變化對債務(wù)融資工具投資者權(quán)益的影

響；

報告期內(nèi)上述增信機制、償債計劃及其他償債保障措施發(fā)生變更的，發(fā)行人應(yīng)

當披露變更后情況，說明變更原因，變更是否已經(jīng)取得有權(quán)機構(gòu)批準，以及對

債務(wù)融資工具投資者權(quán)益的影響。

PC-1-3第三章報告期內(nèi)重要事項

1.報告期內(nèi)作出會計政策、會計估計變更或會計差錯更正的，應(yīng)當披露變更、

更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當披露對以往各年度經(jīng)營成果

和財務(wù)狀況的影響金額；

如財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具了非標準意見審計報告，應(yīng)當就所涉及事項作

出說明，并分析相關(guān)事項對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力的影響；

報告期內(nèi)發(fā)行人合并報表范圍發(fā)生重大變化，應(yīng)披露變動原因以及對企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營和償債能力的影響；

PC-1-3

2.報告期內(nèi)合并報表范圍虧損超過上年末凈資產(chǎn)10%的，應(yīng)當披露虧損情況、

虧損原因以及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力的影響；

3.截至報告期末的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、被查封、扣押、凍結(jié)、必須具備一定條件

才能變現(xiàn)、無法變現(xiàn)、無法用于抵償債務(wù)的資產(chǎn)情況和其他權(quán)利受限制的情況

和安排，以及其他具有可對抗第三人的優(yōu)先償付負債情況，并說明相關(guān)事項的

起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響；

4.截至報告期末的對外擔保金額；報告期末尚未履行及未履行完畢的單筆對外

8

序號內(nèi)容

擔保金額或者對同一擔保對象累計超過報告期末凈資產(chǎn)10%的，應(yīng)當披露被擔

保人的基本情況和資信狀況、擔保的類型、被擔保債務(wù)的到期時間等，并分析

對外擔保事項對發(fā)行人償債能力的影響；

*5.報告期內(nèi)發(fā)行人變更信息披露事務(wù)管理制度的，應(yīng)當說明變更內(nèi)容以及對

投資者權(quán)益的影響，并披露變更后制度的主要內(nèi)容。

PC-1-4*第四章財務(wù)報告

財務(wù)報告應(yīng)當由符合法律規(guī)定的會計師事務(wù)所審計，審計報告應(yīng)由會計師事務(wù)

所和至少兩名注冊會計師簽章。

發(fā)行人應(yīng)當披露審計報告、財務(wù)報表與附注。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利

潤表、現(xiàn)金流量表。各報表項目應(yīng)包括期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）。編

制合并財務(wù)報表的發(fā)行人，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)當提供母公司財務(wù)報

表。

財務(wù)報表形式上至少包括：企業(yè)名稱、會計期間、人民幣金額單位、標明合并

財務(wù)報表或個體財務(wù)報表、各會計科目期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）、簽

字欄（簽章遵照《會計法》相關(guān)要求，由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、

PC-1-4

會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。若企業(yè)設(shè)置總會計師，總會計

師應(yīng)簽名并蓋章）。

附注至少應(yīng)包括：（一）企業(yè)基本情況；（二）編制基礎(chǔ)；（三）遵循企業(yè)會計

準則的聲明；（四）重要會計政策和重要會計估計的說明；（五）會計政策和會

計估計變更以及差錯更正的說明；（六）對已在財務(wù)報表中列示的重要項目的

進一步說明，包括上一可比會計期間的比較數(shù)據(jù)等；（七）或有和承諾事項、

資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項。若為三

年連審的財務(wù)報表，對資產(chǎn)類、負債類項目，至少注釋近一年期初、期末數(shù)，

對權(quán)益類、損益類、現(xiàn)金流量表項目，應(yīng)注釋近三年可比數(shù)。

PC-1-5*第五章備查文件

結(jié)尾應(yīng)列明備查文件、查詢地址、查詢網(wǎng)站。備查文件包括但不限于財務(wù)報告、

PC-1-5

審計報告、信息披露文件原件等。

PC-2存續(xù)期半年度報告

重要提示、目錄及釋義

*封面：載明企業(yè)的中文名稱、“XX企業(yè)XX年半年度報告”字樣、披露時間及

公章。

在扉頁體現(xiàn)如下內(nèi)容：

*發(fā)行人承諾將及時、公平地履行信息披露義務(wù)，企業(yè)及其全體董事、監(jiān)事、

高級管理人員或履行同等職責的人員保證定期報告信息披露的真實、準確、完

整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

PC-2-0

全體董事、監(jiān)事、高級管理人員已按照《公司信用類債券信息披露管理辦法》

及銀行間市場相關(guān)自律管理要求履行了相關(guān)內(nèi)部程序。

*如董事、監(jiān)事和高級管理人員或履行同等職責的人員不能保證報告內(nèi)容的真

實、準確、完整，應(yīng)當作出相應(yīng)聲明并說明理由。

*如執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所發(fā)表了非標準意見審計報告，發(fā)行人應(yīng)當在重要

提示中說明相關(guān)情況，提醒投資者關(guān)注。

*目錄。標明各章節(jié)的標題及其對應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排應(yīng)當邏輯清晰。

序號內(nèi)容

*釋義（如有）：對有助于投資者理解以及有特定含義的術(shù)語（包括但不限于名

稱縮寫、專有名詞等）做出釋義；定期報告的釋義應(yīng)當在目錄次頁排印。

PC-2-1第一章企業(yè)基本情況

*1.企業(yè)的中文名稱及簡稱，外文名稱及縮寫（如有）；

PC-2-1

*2.信息披露事務(wù)負責人的姓名、職位、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

PC-2-2第二章債務(wù)融資工具存續(xù)情況

*1.所有在定期報告批準報出日存續(xù)的債券名稱、簡稱、代碼、發(fā)行日、起息

日、到期日、債券余額、利率、付息兌付方式、交易場所、主承銷商、存續(xù)期

管理機構(gòu)、受托管理人（如有）；

發(fā)行人有逾期未償還債券的，應(yīng)當說明未償還余額、未按期償還的原因及處置

進展等情況；

2.報告期內(nèi)信用評級機構(gòu)對企業(yè)或債務(wù)融資工具作出的信用評級結(jié)果調(diào)整情

況，包括但不限于信用評級級別及評級展望變動，以及信用評級結(jié)果變化的原

因等；

PC-2-2

3.報告期末存續(xù)債務(wù)融資工具附發(fā)行人或投資者選擇權(quán)條款、投資人保護條款

等特殊條款的，發(fā)行人應(yīng)當披露報告期內(nèi)相關(guān)條款的觸發(fā)和執(zhí)行情況；

4.報告期末存續(xù)債務(wù)融資工具增信機制、償債計劃及其他償債保障措施在報告

期內(nèi)的現(xiàn)狀、執(zhí)行情況和變化情況以及變化對債務(wù)融資工具投資者權(quán)益的影

響；

報告期內(nèi)上述增信機制、償債計劃及其他償債保障措施發(fā)生變更的，發(fā)行人應(yīng)

當披露變更后情況，說明變更原因，變更是否已經(jīng)取得有權(quán)機構(gòu)批準，以及對

債務(wù)融資工具投資者權(quán)益的影響。

PC-2-3第三章報告期內(nèi)重要事項

1.報告期內(nèi)作出會計政策、會計估計變更或會計差錯更正的，應(yīng)當披露變更、

更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當披露對以往各年度經(jīng)營成果

和財務(wù)狀況的影響金額；

如財務(wù)報告被會計師事務(wù)所出具了非標準意見審計報告，應(yīng)當就所涉及事項作

出說明，并分析相關(guān)事項對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力的影響；

報告期內(nèi)發(fā)行人合并報表范圍發(fā)生重大變化，應(yīng)披露變動原因以及對企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營和償債能力的影響；

PC-2-3

2.報告期內(nèi)合并報表范圍虧損超過上年末凈資產(chǎn)10%的，應(yīng)當披露虧損情況、

虧損原因以及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力的影響；

3.報告期末資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、被查封、扣押、凍結(jié)超過上年末經(jīng)審計凈資產(chǎn)百

分之五十的，應(yīng)當披露相關(guān)情況，并分析對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營和償債能力的影響；

4.披露截至報告期末的對外擔保金額以及重大未決訴訟情況；

*5.報告期內(nèi)發(fā)行人變更信息披露事務(wù)管理制度的，應(yīng)當說明變更內(nèi)容以及對

投資者權(quán)益的影響，并披露變更后制度的主要內(nèi)容。

PC-2-4*第四章財務(wù)信息

發(fā)行人半年度報告應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。各報表項目應(yīng)

包括本期末及上年末數(shù)（年初至本期末數(shù)及上年同期數(shù)）。編制合并財務(wù)報表

PC-2-4

的發(fā)行人，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)當提供母公司財務(wù)報表。

財務(wù)報表形式上至少包括：企業(yè)名稱、會計期間、人民幣金額單位、標明合并

10

序號內(nèi)容

財務(wù)報表或個體財務(wù)報表、各會計科目期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）、簽

字欄（簽章遵照《會計法》相關(guān)要求，由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、

會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。若企業(yè)設(shè)置總會計師，總會計

師應(yīng)簽名并蓋章）。

PC-2-5第五章備查文件

結(jié)尾應(yīng)列明備查文件、查詢地址、查詢網(wǎng)站。備查文件包括但不限于財務(wù)報表、

PC-2-5

信息披露文件原件等。

PC-3存續(xù)期季度財務(wù)報表

發(fā)行人季度財務(wù)報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。各報表項目

應(yīng)包括本期末及上年末數(shù)（年初至本期末數(shù)及上年同期數(shù)）。編制合并財務(wù)報

表的發(fā)行人，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)當提供母公司財務(wù)報表。

財務(wù)報表形式上至少包括：企業(yè)名稱、會計期間、人民幣金額單位、標明合并

PC-3

財務(wù)報表或個體財務(wù)報表、各會計科目期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）、筌

字欄（簽章遵照《會計法》相關(guān)要求，由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、

會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。若企業(yè)設(shè)置總會計師，總會計

師應(yīng)簽名并蓋章）。

PC-4債務(wù)融資工具募集資金使用情況

1.發(fā)行人應(yīng)當根據(jù)PC-4-2的表1按債項逐一披露報告期末存續(xù)債項及報告期

內(nèi)到期債項截至報告期末的募集資金使用情況，并說明各項用途是否與發(fā)行文

件承諾或披露的最新用途一致；

2.發(fā)行人報告期內(nèi)變更債券募集資金用途的，需根據(jù)PC-4-2的表2說明變更

事項是否披露、信息披露時間，并說明各項變更后用途是否合法合規(guī)；

PC-4-1

3.募集資金用途是用于特定用途的，應(yīng)根據(jù)PC-4-2的表3披露資金用于特定

用途的具體情況；

4.募集資金用于建設(shè)項目的，發(fā)行人應(yīng)當披露項目的進展情況及運營效益；

5.募集資金設(shè)置專項賬戶的，應(yīng)說明募集資金專項賬戶運作情況；募集資金違

規(guī)使用的，應(yīng)說明整改情況。

PC-4-2募集資金使用情況、用途變更情況、特定用途使用情況披露模板

表1募集資金使用情況（截至XX年X月X日）單元：億元

是否與承

資金計劃已使未使

債務(wù)融資募集總資金諾用途或

投向使用用金用金

工具簡稱金額用途最新披露

行業(yè)金額額額

用途一致

PC-4-2

注：發(fā)行人應(yīng)在“資金用途”中填寫募集資金用途類型（如補充營運資金、償

還銀行貸款、項目建設(shè)等）；如1期債務(wù)融資工具有多種募集資金用途，應(yīng)逐

行列明每一項用途，以報告期末的資金實際用途為準。

表2募集資金用途變更情況

債務(wù)融資工變更履行變更事項是變更公告披變更用途是否

具簡稱的程序否披露露時間合法合規(guī)

序號內(nèi)容

注：同一期債務(wù)融資工具募集資金用途發(fā)生多次變更的，應(yīng)逐項列明每一次變

更情形。

表3募集資金特定用途使用情況（截至XX年X月X日）單元：億元

債務(wù)融募集特定用約定用于該實際用于該實際用于該特定

資工具總金途類型特定用途的特定用途的用途的金額占總

簡稱額金額金額金額比例

注：本表格應(yīng)逐行列明每一類用途，以報告期末的資金實際用途為準。

PC表使用說明：

1.發(fā)行人按照《信息披露規(guī)則》第十八條規(guī)定披露上一年年度報告時，應(yīng)按照PCT要

求填報；披露半年度報告時，應(yīng)按照PC-2要求填報；披露季度財務(wù)報表時，應(yīng)按照PC-3

要求填報。

2.增進機構(gòu)按照《信息披露規(guī)則》第十九條規(guī)定披露上一年年度報告時，應(yīng)按照PC-1-4

要求填報；披露半年度報告時，應(yīng)按照PC-2-4要求填報；披露季度財務(wù)報表時，應(yīng)按照PC-3

要求填報。

3.發(fā)行人采用定向募集說明書方式發(fā)行債務(wù)融資工具的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及發(fā)行文件約

定披露定期報告，定期報告內(nèi)容應(yīng)按照PC表中標明“*”相關(guān)內(nèi)容進行披露；

發(fā)行人采用定向協(xié)議方式發(fā)行債務(wù)融資工具的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及發(fā)行文件約定披露定

期報告，定期報告內(nèi)容應(yīng)按照PC表中標明“*”的內(nèi)容披露“重要提示、目錄及釋義”及“財

務(wù)報告/財務(wù)信息”，其余非財務(wù)信息相關(guān)內(nèi)容按協(xié)議約定進行披露。

4.存續(xù)期間半年度報告、季度財務(wù)報表經(jīng)過審計的，企業(yè)可一并披露相應(yīng)審計報告。

5.財務(wù)報表索引境內(nèi)上市公司財務(wù)報表的，無需包括PC-1-4、PC-2-4、PC-3要求的企

業(yè)負責人、主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）的簽名及蓋章。

6.企業(yè)變更信息披露事務(wù)管理制度的，應(yīng)當在最近一期年度報告或半年度報告中披露變

更后制度的主要內(nèi)容，填報內(nèi)容應(yīng)按照PQT要求；增進機構(gòu)變更信息披露事務(wù)管理制度的，

應(yīng)當在披露最近一期年度報告或半年度報告時披露變更后制度的主要內(nèi)容，填報內(nèi)容應(yīng)按照

PQ-1要求；企業(yè)、增進機構(gòu)無法按時披露上述定期報告的，企業(yè)、增進機構(gòu)應(yīng)當于《信息

披露規(guī)則》第十八條、第十九條規(guī)定的披露截止時間前披露變更后制度的主要內(nèi)容。

7.在境外上市或下屬公司在境外上市的境內(nèi)注冊企業(yè)，應(yīng)按照PC表要求披露定期報告,

各期財務(wù)報表應(yīng)按中華人民共和國企業(yè)會計準則編制。

8.募集資金用于特定用途是指企業(yè)發(fā)行扶貧票據(jù)、綠色債務(wù)融資、疫情防控債、雙創(chuàng)專

項債務(wù)融資工具等特殊產(chǎn)品。

12

(二)PZ表(存續(xù)期重大事項信息披露表)

序號內(nèi)容

PZ-0公告主體及標題

PZ-0-1主體名稱及相關(guān)債項一一披露主體名稱，存續(xù)債項代碼及簡稱。

公告標題一一首行簡明填寫相關(guān)企業(yè)擬披露何種具體事項；披露事項涉及債項

PZ-0-2