企業(yè)內(nèi)審員試題及答案

企業(yè)內(nèi)審員試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)內(nèi)審員的主要職責(zé)不包括以下哪項？

A.審查企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

B.檢查企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.管理企業(yè)人力資源

D.監(jiān)督企業(yè)運營效率

2.以下哪項不屬于企業(yè)內(nèi)審工作的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.可持續(xù)性

3.企業(yè)內(nèi)審員在開展審計工作時，以下哪種方法最常用？

A.觀察法

B.訪談法

C.分析法

D.以上都是

4.以下哪種情況屬于企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

B.企業(yè)財務(wù)報表存在重大錯誤

C.企業(yè)員工舞弊行為

D.以上都是

5.企業(yè)內(nèi)審報告的主要目的是什么？

A.提高企業(yè)知名度

B.為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)

C.評估企業(yè)風(fēng)險

D.以上都是

6.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，以下哪種行為是正確的？

A.在審計過程中接受被審計單位的請客送禮

B.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞

C.獨立、客觀地開展審計工作

D.在審計報告中對被審計單位進(jìn)行攻擊

7.以下哪種情況屬于企業(yè)內(nèi)審員需要報告的？

A.被審計單位內(nèi)部控制制度完善

B.被審計單位財務(wù)報表準(zhǔn)確

C.被審計單位存在重大風(fēng)險

D.被審計單位員工舞弊行為

8.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，以下哪種方法可以幫助其發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險？

A.詢問被審計單位員工

B.分析財務(wù)報表

C.檢查內(nèi)部控制制度

D.以上都是

9.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，以下哪種行為是錯誤的？

A.獨立、客觀地開展審計工作

B.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞

C.對被審計單位進(jìn)行公正評價

D.在審計報告中對被審計單位進(jìn)行攻擊

10.以下哪種情況屬于企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點？

A.資金管理

B.采購管理

C.銷售管理

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，需要關(guān)注以下哪些方面？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)運營效率

D.員工行為

2.以下哪些行為屬于企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中需要遵守的職業(yè)道德？

A.獨立、客觀

B.客觀公正

C.保密

D.尊重

3.企業(yè)內(nèi)審報告的主要內(nèi)容有哪些？

A.審計目的和范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計建議

D.審計結(jié)論

4.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，以下哪些方法可以幫助其發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險？

A.觀察法

B.訪談法

C.分析法

D.檢查法

5.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，以下哪些情況需要報告？

A.被審計單位內(nèi)部控制制度不完善

B.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯誤

C.被審計單位存在重大風(fēng)險

D.被審計單位員工舞弊行為

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，可以接受被審計單位的請客送禮。（）

2.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞是正確的。（）

3.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，獨立、客觀地開展審計工作是必須的。（）

4.企業(yè)內(nèi)審報告的主要目的是提高企業(yè)知名度。（）

5.企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，對被審計單位進(jìn)行攻擊是正確的。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：企業(yè)內(nèi)審員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計時，如何識別和評估關(guān)鍵風(fēng)險？

答案：企業(yè)內(nèi)審員在識別和評估關(guān)鍵風(fēng)險時，應(yīng)遵循以下步驟：

-收集和分析企業(yè)業(yè)務(wù)流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度等相關(guān)信息；

-識別可能導(dǎo)致重大損失或違反法律法規(guī)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程；

-評估這些流程中存在的風(fēng)險，包括固有風(fēng)險和控制風(fēng)險；

-確定關(guān)鍵風(fēng)險，并評估其發(fā)生的可能性和影響程度；

-根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定審計的重點領(lǐng)域和程序。

2.題目：簡述企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中如何保持獨立性和客觀性？

答案：企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中保持獨立性和客觀性的方法包括：

-獨立于被審計單位的管理層，不受其影響；

-保持客觀立場，不受個人感情或利益的影響；

-在審計過程中，保持中立，不偏袒任何一方；

-遵循審計準(zhǔn)則，確保審計程序的公正性和有效性；

-保持專業(yè)素養(yǎng)，不斷提高自己的審計技能和知識水平。

3.題目：企業(yè)內(nèi)審員在審計報告中如何提出有效的審計建議？

答案：企業(yè)內(nèi)審員在提出有效的審計建議時，應(yīng)注意以下幾點：

-基于審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出針對性的建議；

-建議應(yīng)具有可操作性和實用性，便于被審計單位實施；

-建議應(yīng)考慮成本效益，確保建議的實施不會給企業(yè)帶來不必要的負(fù)擔(dān)；

-建議應(yīng)明確指出改進(jìn)的方向和措施，并提供實施建議的依據(jù)；

-建議應(yīng)與被審計單位進(jìn)行充分溝通，確保其理解并接受建議。

五、論述題

題目：闡述企業(yè)內(nèi)審員在企業(yè)風(fēng)險管理中的角色和重要性。

答案：企業(yè)內(nèi)審員在企業(yè)風(fēng)險管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.風(fēng)險識別與評估：企業(yè)內(nèi)審員通過專業(yè)知識和審計技能，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的各種風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。他們通過審查內(nèi)部控制制度、分析業(yè)務(wù)流程和財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點，為管理層提供風(fēng)險預(yù)警。

2.風(fēng)險控制與改善：企業(yè)內(nèi)審員通過審計工作，對企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審查，評估其有效性。他們可以識別出內(nèi)部控制中的缺陷和不足，提出改進(jìn)建議，幫助企業(yè)建立和優(yōu)化風(fēng)險控制措施。

3.監(jiān)督與合規(guī)性：企業(yè)內(nèi)審員負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)的運營是否符合法律法規(guī)和內(nèi)部政策。他們確保企業(yè)活動在合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，減少因違規(guī)操作帶來的風(fēng)險。

4.持續(xù)改進(jìn)：企業(yè)內(nèi)審員通過定期的審計活動，持續(xù)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險管理的變化，確保風(fēng)險管理策略與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。他們幫助企業(yè)不斷優(yōu)化風(fēng)險管理過程，提高整體風(fēng)險管理水平。

5.信息傳遞與溝通：企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，與企業(yè)管理層、董事會和外部利益相關(guān)者進(jìn)行有效溝通。他們確保風(fēng)險管理信息得到準(zhǔn)確傳遞，促進(jìn)決策者對風(fēng)險問題的關(guān)注和應(yīng)對。

6.增強(qiáng)信任與信心：企業(yè)內(nèi)審員通過獨立的審計工作，為企業(yè)的財務(wù)報告和管理層聲明提供客觀、公正的評估。這有助于增強(qiáng)投資者、客戶和其他利益相關(guān)者對企業(yè)的信任和信心。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：選項A、B、D均屬于企業(yè)內(nèi)審員的職責(zé)范圍，而C選項屬于人力資源管理部門的職責(zé)，與企業(yè)內(nèi)審員的職責(zé)無關(guān)。

2.D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審工作的原則應(yīng)包括獨立性、客觀性、保密性和公正性。持續(xù)性不是內(nèi)審工作的原則，而是企業(yè)整體發(fā)展的一部分。

3.D

解析思路：觀察法、訪談法、分析法都是審計工作中常用的方法，因此選項D正確。

4.D

解析思路：選項A、B、C均屬于企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的風(fēng)險，因此選項D正確。

5.B

解析思路：企業(yè)內(nèi)審報告的主要目的是為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助管理層了解企業(yè)運營狀況和內(nèi)部控制情況。

6.C

解析思路：獨立、客觀地開展審計工作是內(nèi)審員的基本職責(zé)，而A、B、D選項都是不正確的審計行為。

7.D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員需要報告的是被審計單位存在的重大風(fēng)險，包括內(nèi)部控制制度不完善、財務(wù)報表存在重大錯誤、員工舞弊行為等。

8.D

解析思路：觀察法、訪談法、分析法和檢查法都是幫助內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險的方法，因此選項D正確。

9.B

解析思路：在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行隱瞞是不正確的審計行為，正確的做法是如實報告。

10.D

解析思路：資金管理、采購管理、銷售管理都是企業(yè)內(nèi)審員需要關(guān)注的關(guān)鍵控制點，因為這些環(huán)節(jié)的風(fēng)險較高，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響較大。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中需要關(guān)注財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、企業(yè)運營效率和員工行為等多個方面。

2.A、B、C、D

解析思路：獨立、客觀、保密和尊重都是企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中需要遵守的職業(yè)道德。

3.A、B、C、D

解析思路：審計目的和范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計建議和審計結(jié)論是企業(yè)內(nèi)審報告的主要內(nèi)容。

4.A、B、C、D

解析思路：觀察法、訪談法、分析法和檢查法都是幫助企業(yè)內(nèi)審員發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險的方法。

5.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員需要報告被審計單位存在的重大風(fēng)險，包括內(nèi)部控制制度不完善、財務(wù)報表存在重大錯誤、員工舞弊行為等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)內(nèi)審員在審計過程中，應(yīng)保持獨立性和客觀性，不接受被審計單位的請客送禮。