建筑企業(yè)財務管理制度

建筑企業(yè)財務管理制度?一、總則1.目的為加強本建筑企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保企業(yè)財務工作有序進行，提高企業(yè)經濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本建筑企業(yè)及所屬各項目部、分公司等分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面。準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整。及時性原則：及時處理財務事務，提供財務信息。效益性原則：追求經濟效益最大化，合理配置資源。

二、財務機構與人員設置1.財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)財務工作。財務管理部門下設會計核算、資金管理、成本控制、預算管理等崗位。2.人員配備財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和豐富的財務管理經驗，負責全面領導財務管理工作。會計人員：持有會計從業(yè)資格證書，負責會計核算、賬務處理等工作。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，與會計人員相互牽制。其他財務人員：根據(jù)工作需要配備，負責資金管理、成本控制、預算管理等專項工作。3.人員職責財務負責人職責：制定財務戰(zhàn)略和計劃，組織領導財務工作，審核重要財務事項，協(xié)調與其他部門的關系等。會計人員職責：按照會計準則進行會計核算，編制財務報表，保管會計檔案，協(xié)助進行財務分析等。出納人員職責：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款管理制度，辦理收支業(yè)務，登記日記賬，定期盤點現(xiàn)金等。其他財務人員職責：根據(jù)各自崗位要求，負責相關財務工作的具體實施和管理。

三、會計核算1.會計政策與估計企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則和制度，結合自身實際情況，制定本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持一致性和穩(wěn)定性。會計政策和會計估計的變更需經財務負責人批準，并按照規(guī)定進行披露。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和管理需要進行明細科目設置。3.賬務處理程序嚴格按照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證內容完整、要素齊全。依據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符。定期進行結賬，編制科目余額表，核對賬目，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。4.財務報表編制按照規(guī)定的時間和格式編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表由會計人員編制，經財務負責人審核后報企業(yè)管理層和相關部門。對財務報表進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。

四、資金管理1.資金預算管理各部門根據(jù)年度經營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，報財務管理部門匯總。財務管理部門結合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制年度資金預算草案，提交企業(yè)管理層審議通過。嚴格執(zhí)行資金預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調整預算偏差。2.資金籌集管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。對籌集資金的成本、風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案。辦理籌資相關手續(xù)，簽訂借款合同、債券發(fā)行協(xié)議等，確保籌資活動合法合規(guī)。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。資金支付必須憑有效票據(jù)和審批手續(xù)，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金。加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金清查，確保資金安全。4.銀行賬戶管理規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)，按照規(guī)定進行備案。加強銀行賬戶的日常管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶。

五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確歸集和分配成本費用。成本費用核算應遵循相關性、合理性、可靠性等原則。2.成本費用項目劃分工程成本：包括直接材料、直接人工、機械使用費、其他直接費用和間接費用等。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.成本費用控制措施建立成本費用定額管理制度，制定各項成本費用的定額標準，并嚴格執(zhí)行。加強成本費用的預算管理，分解成本費用指標到各部門和項目，進行考核和獎懲。優(yōu)化成本費用結構，降低不必要的開支，提高成本效益。4.成本費用報銷管理制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。報銷憑證必須真實、合法、有效，經相關人員審核簽字后報銷。嚴格控制費用報銷，杜絕不合理支出。

六、固定資產管理1.固定資產購置管理根據(jù)企業(yè)生產經營需要，編制固定資產購置計劃，報管理層審批。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式確定供應商和價格。辦理固定資產購置手續(xù)，簽訂購置合同，確保資產及時到位。2.固定資產核算與折舊對固定資產進行分類核算，準確記錄固定資產的原值、折舊、凈值等信息。根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.固定資產處置管理制定固定資產處置制度，明確處置的條件、程序和審批權限。固定資產處置應通過公開拍賣、協(xié)議轉讓等方式進行，確保資產處置的合法性和效益性。對固定資產處置收入進行核算，及時入賬。

七、應收賬款與應付賬款管理1.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。加強對客戶信用的評估和管理，合理確定信用額度和信用期限。及時與客戶核對賬目，跟蹤應收賬款的回收情況，對逾期賬款采取有效的催收措施。對應收賬款計提壞賬準備，定期進行壞賬核銷。2.應付賬款管理建立應付賬款管理制度，規(guī)范應付賬款的核算和支付流程。對供應商進行分類管理，及時核對賬目，確保應付賬款的準確性。按照合同約定的付款期限支付應付賬款，維護企業(yè)良好的信用形象。

八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保企業(yè)納稅主體合法合規(guī)。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，報送各類稅務報表。2.稅款繳納嚴格按照稅務機關核定的稅額和期限繳納稅款，避免逾期繳納產生滯納金和罰款。加強對稅收政策的研究和學習，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務合規(guī)。

九、財務內部控制1.內部控制制度建設建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責和權限。對內部控制制度進行定期評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。2.內部審計與監(jiān)督設立獨立的內部審計部門，定期對企業(yè)財務活動進行審計監(jiān)督。內部審計部門應重點關注財務收支的真實性、合法性、效益性，以及內部控制制度的執(zhí)行情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.風險評估與應對識別和評估企業(yè)面臨的財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。制定風險應對策略，采取有效的措施降低風險損失，確保企業(yè)財務安全。

十、財務分析與財務報告1.財務分析定期對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過財務分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持和建議。2.財務報告按照規(guī)定的格式和內容編制年度、中期財務報告，向企業(yè)管理層、投資者、債權人等報送。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。對財務報告進行審核和審計，確保報告的真實性和可靠性。

十一、財務檔案管理1.檔案分類與歸檔將財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等類別。按照檔案管理規(guī)定，定期對財務資料進行整理、裝訂和歸檔。2.檔案保管與查閱設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保檔案安全。嚴格限制財務