2024稅務(wù)師復(fù)習(xí)筆記試題及答案

2024稅務(wù)師復(fù)習(xí)筆記試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額加銷項(xiàng)稅額

C.銷售額減進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減成本

2.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.購(gòu)買設(shè)備時(shí)支付的增值稅

B.購(gòu)買設(shè)備時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.購(gòu)買設(shè)備時(shí)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.購(gòu)買設(shè)備時(shí)支付的安裝調(diào)試費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的是：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)買房屋

B.出售房屋

C.購(gòu)買車輛

D.出售車輛

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.出售土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人自有房產(chǎn)

B.企業(yè)自有房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.出售房產(chǎn)

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)買自用車輛

B.購(gòu)買非自用車輛

C.出租車輛

D.出售車輛

10.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)買房屋

B.出售房屋

C.出租房屋

D.出售土地使用權(quán)

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收滯納金

D.罰款

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

13.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

14.下列關(guān)于印花稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

15.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

17.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

18.下列關(guān)于契稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.每月申報(bào)一次

B.每季度申報(bào)一次

C.每半年申報(bào)一次

D.每年申報(bào)一次

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.工資、薪金支出

B.勞務(wù)報(bào)酬支出

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

2.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有：

A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人采用一般計(jì)稅方法

C.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息費(fèi)用

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的有：

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有：

A.購(gòu)買房屋

B.出售房屋

C.購(gòu)買車輛

D.出售車輛

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額加銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

3.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

5.印花稅的征稅范圍包括購(gòu)買房屋和出售房屋。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括購(gòu)買土地使用權(quán)和出售土地使用權(quán)。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

8.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買自用車輛和購(gòu)買非自用車輛。（）

9.契稅的征稅范圍包括購(gòu)買房屋和出售房屋。（）

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)等方面存在以下區(qū)別：

（1）計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率分為6%、9%、13%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以將購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）納稅申報(bào)：一般納稅人每月需要申報(bào)增值稅，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)增值稅。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：

（1）工資、薪金支出：企業(yè)支付給員工的工資、薪金及補(bǔ)貼。

（2）職工福利費(fèi)：企業(yè)為員工提供的福利支出。

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的招待費(fèi)支出。

（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)在廣告和業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。

（5）利息費(fèi)用：企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的利息費(fèi)用。

（6）租賃費(fèi)用：企業(yè)租賃固定資產(chǎn)發(fā)生的租金支出。

（7）折舊費(fèi)用：企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。

（8）捐贈(zèng)支出：企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的支出。

（9）研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)為研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生的支出。

（10）環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等費(fèi)用：企業(yè)為環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等目的發(fā)生的支出。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

答案：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括以下幾類：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人：指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人：指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。

（3）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，不居住或者居住不滿183天的個(gè)人：指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，不居住或者居住不滿183天的個(gè)人。

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)包括：

（1）工資、薪金所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的工資、薪金所得。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供的勞務(wù)所得。

（3）稿酬所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)表的稿件所得。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供特許權(quán)使用所得。

（5）利息、股息、紅利所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的利息、股息、紅利所得。

（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)出租財(cái)產(chǎn)所得。

（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。

（8）偶然所得：個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的偶然所得。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它通過(guò)對(duì)稅收法規(guī)的深入研究和合理運(yùn)用，旨在降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。以下是稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及實(shí)施策略的論述：

1.重要性：

（1）降低稅負(fù)：稅務(wù)籌劃可以幫助企業(yè)合理避稅，減少應(yīng)納稅額，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

（2）提高資金使用效率：通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，增加企業(yè)的現(xiàn)金流。

（3）增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅務(wù)籌劃可以提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。

（4）促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。

2.實(shí)施策略：

（1）深入研究稅收法規(guī)：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅收法規(guī)進(jìn)行梳理，了解最新的稅收政策，以便在稅收籌劃中充分利用政策優(yōu)勢(shì)。

（2）合理選擇稅種：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，選擇合適的稅種，以降低稅負(fù)。

（3）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，降低成本，從而減少稅負(fù)。

（4）利用稅收優(yōu)惠政策：積極關(guān)注國(guó)家和地方出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，合理利用這些政策為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。

（5）加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅務(wù)籌劃的合規(guī)性，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)：聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，為企業(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)籌劃建議，確?；I劃方案的有效性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、成本等。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是購(gòu)買設(shè)備時(shí)支付的增值稅，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.C

解析思路：捐贈(zèng)支出是企業(yè)發(fā)生的非營(yíng)業(yè)性支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐漸提高。

5.B

解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的稅費(fèi)，出售房屋需要繳納印花稅。

6.B

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的稅費(fèi)，出售土地使用權(quán)會(huì)導(dǎo)致土地增值，因此需要繳納土地增值稅。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的稅費(fèi)，企業(yè)自有房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅。

8.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用權(quán)人征收的稅費(fèi)，土地使用權(quán)出租需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買車輛的行為征收的稅費(fèi)，購(gòu)買自用車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅。

10.A

解析思路：契稅是在土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的稅費(fèi)，購(gòu)買房屋需要繳納契稅。

11.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅的主要來(lái)源。

12.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是企業(yè)按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

13.A

解析思路：增值稅的納稅期限為每月申報(bào)一次，這是增值稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

14.B

解析思路：印花稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是印花稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

15.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

16.B

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是房產(chǎn)稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

17.B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是車輛購(gòu)置稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

18.B

解析思路：契稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是契稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

19.B

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是個(gè)人所得稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

20.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度申報(bào)一次，這是企業(yè)所得稅納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。

2.BC

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.CD

解析思路：捐贈(zèng)支出和利息費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，稅收滯納金和罰款不能扣除。

4.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率，固定稅率不是個(gè)人所得稅的稅率。

5.AB

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)買房屋和出售房屋，購(gòu)買車輛和出售車輛不在印花稅的征稅范圍內(nèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、成本等。

2.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)