提升個(gè)人能力的稅務(wù)師考試試題及答案

提升個(gè)人能力的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.愛(ài)崗敬業(yè)

C.追求卓越

D.拒絕非法

2.以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，哪項(xiàng)表述是正確的？

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去成本

C.銷(xiāo)售額減去成本和費(fèi)用

D.銷(xiāo)售額減去成本、費(fèi)用和稅金

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是：

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

B.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的支出

C.支付的罰款

D.支付的利息費(fèi)用

4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.完稅收入法

D.成本法

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為違反了保密原則？

A.保守客戶的商業(yè)秘密

B.將客戶的商業(yè)秘密告知他人

C.在未經(jīng)客戶同意的情況下，公開(kāi)客戶的商業(yè)秘密

D.在客戶同意的情況下，公開(kāi)客戶的商業(yè)秘密

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，哪項(xiàng)是正確的？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合

D.以上都不對(duì)

7.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免

B.對(duì)出口企業(yè)給予稅收減免

C.對(duì)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目的企業(yè)給予稅收減免

D.對(duì)從事金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)給予稅收減免

8.以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具

B.專(zhuān)用發(fā)票只能由購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具

C.專(zhuān)用發(fā)票可以由銷(xiāo)售方和購(gòu)買(mǎi)方共同開(kāi)具

D.專(zhuān)用發(fā)票可以由第三方開(kāi)具

9.以下關(guān)于稅收籌劃，哪項(xiàng)是正確的？

A.稅收籌劃是違法行為

B.稅收籌劃是合法行為，但需謹(jǐn)慎操作

C.稅收籌劃是合法行為，無(wú)需考慮風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收籌劃是非法行為，需受到處罰

10.以下關(guān)于稅收征收管理，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰進(jìn)行申訴

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.愛(ài)崗敬業(yè)

C.追求卓越

D.遵守法律法規(guī)

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.銷(xiāo)售額

B.銷(xiāo)售額減去成本

C.銷(xiāo)售額減去成本和費(fèi)用

D.銷(xiāo)售額減去成本、費(fèi)用和稅金

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括：

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.完稅收入法

D.成本法

4.個(gè)人所得稅的稅率包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合

D.以上都不對(duì)

5.稅收籌劃的原則包括：

A.合法性原則

B.實(shí)用性原則

C.安全性原則

D.效益性原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具。（）

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免。（）

4.稅收籌劃是非法行為，需受到處罰。（）

5.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰進(jìn)行申訴。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

9.稅收籌劃是合法行為，但需謹(jǐn)慎操作。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行處罰。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用和職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著重要的角色，其主要作用和職責(zé)包括：

（1）分析客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，了解客戶的稅收需求和風(fēng)險(xiǎn)承受能力；

（2）根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，為客戶制定合理的稅務(wù)籌劃方案；

（3）協(xié)助客戶進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和納稅申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性；

（4）為客戶提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)，提高客戶的稅收意識(shí)和納稅能力；

（5）跟蹤稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保方案的時(shí)效性和有效性。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求如下：

（1）專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得自行開(kāi)具；

（2）銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保信息的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確；

（3）專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)與實(shí)際銷(xiāo)售情況相符，不得虛開(kāi)、偽造或非法購(gòu)買(mǎi)；

（4）購(gòu)買(mǎi)方收到專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性和合法性；

（5）專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍限于國(guó)內(nèi)商品銷(xiāo)售、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物等應(yīng)稅行為。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)的真實(shí)性和合規(guī)性；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向納稅人發(fā)出納稅通知書(shū)，告知應(yīng)納稅額和繳納期限；

（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，足額繳納企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助企業(yè)和個(gè)人識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的深入分析，稅務(wù)師能夠發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致稅收違規(guī)或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，如稅務(wù)政策變化、會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤等。

2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與控制：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)規(guī)避不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合法的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與處理：當(dāng)企業(yè)面臨稅收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，稅務(wù)師能夠提供專(zhuān)業(yè)的建議和解決方案，幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)和處理稅收風(fēng)險(xiǎn)。這可能包括與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)、提交申訴、調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表等。

4.提高稅收合規(guī)性：稅務(wù)師通過(guò)日常的稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)，幫助企業(yè)提高員工的稅收意識(shí)和合規(guī)性，減少因不了解稅收法規(guī)而導(dǎo)致的違規(guī)行為。

5.優(yōu)化稅務(wù)管理：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立完善的稅務(wù)管理體系，包括稅務(wù)政策研究、稅務(wù)檔案管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等，確保企業(yè)稅務(wù)工作的規(guī)范性和高效性。

6.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)有助于企業(yè)降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的罰款、滯納金等經(jīng)濟(jì)損失。

（2）提高企業(yè)聲譽(yù)：良好的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)樹(shù)立良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)客戶和投資者的信任。

（3）保障企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師幫助企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)稅務(wù)工作的合規(guī)性，避免因違規(guī)操作而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

（4）優(yōu)化資源配置：通過(guò)有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、追求卓越和拒絕非法，其中拒絕非法是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求之一。

2.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，即銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部收入。

3.D

解析思路：企業(yè)發(fā)生的支出中，支付利息費(fèi)用屬于當(dāng)期損益，因?yàn)樗瞧髽I(yè)為取得收入而產(chǎn)生的費(fèi)用。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，但收付實(shí)現(xiàn)制不是企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

5.B

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，將客戶的商業(yè)秘密告知他人違反了保密原則，因?yàn)檫@涉及到泄露客戶的隱私。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，即根據(jù)納稅人的收入水平，稅率逐漸增加。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不包括對(duì)從事金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)給予稅收減免，因?yàn)檫@類(lèi)企業(yè)通常享受的是其他類(lèi)型的優(yōu)惠政策。

8.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得自行開(kāi)具，這是增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的基本規(guī)定。

9.B

解析思路：稅收籌劃是合法行為，但需謹(jǐn)慎操作，因?yàn)椴划?dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃可能導(dǎo)致稅收風(fēng)險(xiǎn)。

10.D

解析思路：稅收征收管理中，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰進(jìn)行申訴，這是納稅人的一項(xiàng)合法權(quán)益。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、追求卓越和遵守法律法規(guī)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額減去成本、銷(xiāo)售額減去成本和費(fèi)用以及銷(xiāo)售額減去成本、費(fèi)用和稅金。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、完稅收入法和成本法。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、比例稅率、比例稅率與累進(jìn)稅率相結(jié)合。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、實(shí)用性原則、安全性原則和效益性原則。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是稅務(wù)師的基本職責(zé)。

2.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由銷(xiāo)售方開(kāi)具，購(gòu)買(mǎi)方不得自行開(kāi)具。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免。

4.×

解析思路：稅收籌劃是合法行為，但需謹(jǐn)慎操作，不是非法行為。

5.√

解析