2024年稅務(wù)師難易程度試題及答案

2024年稅務(wù)師難易程度試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配

2.某企業(yè)2024年1月銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，其中免稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，應(yīng)稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，適用稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為：

A.10.4萬(wàn)元

B.13.2萬(wàn)元

C.16.8萬(wàn)元

D.20.4萬(wàn)元

3.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的關(guān)稅為：

A.10萬(wàn)元

B.13萬(wàn)元

C.16萬(wàn)元

D.19萬(wàn)元

4.某企業(yè)2024年1月出口一批貨物，海關(guān)審定的出口貨物的完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，出口退稅稅率為13%。該企業(yè)1月份應(yīng)退還的增值稅為：

A.13萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.8萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

6.某企業(yè)2024年1月取得銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，其中免稅收入為20萬(wàn)元，適用稅率為25%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.15萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.25萬(wàn)元

D.30萬(wàn)元

7.某企業(yè)2024年1月取得利息收入10萬(wàn)元，適用稅率為5%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.0.5萬(wàn)元

B.1萬(wàn)元

C.1.5萬(wàn)元

D.2萬(wàn)元

8.某企業(yè)2024年1月取得股息收入5萬(wàn)元，適用稅率為10%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.0.5萬(wàn)元

B.1萬(wàn)元

C.1.5萬(wàn)元

D.2萬(wàn)元

9.某企業(yè)2024年1月取得非貨幣性資產(chǎn)交換收入10萬(wàn)元，適用稅率為15%。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：

A.1.5萬(wàn)元

B.2萬(wàn)元

C.2.5萬(wàn)元

D.3萬(wàn)元

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.某員工2024年1月取得工資薪金所得10000元，適用稅率為3%。該員工1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.300元

B.500元

C.800元

D.1000元

12.某員工2024年1月取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，適用稅率為20%。該員工1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.4000元

B.5000元

C.6000元

D.7000元

13.某作家2024年1月取得稿酬所得50000元，適用稅率為10%。該作家1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.5000元

B.6000元

C.7000元

D.8000元

14.某人2024年1月出售房產(chǎn)，取得收入100萬(wàn)元，適用稅率為20%。該人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.20萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.35萬(wàn)元

15.某企業(yè)2024年1月繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為1萬(wàn)元，地方教育附加為0.5萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3.5萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.4.5萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

16.某企業(yè)2024年1月繳納的印花稅為0.5萬(wàn)元，車(chē)船稅為1萬(wàn)元，房產(chǎn)稅為1.5萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3萬(wàn)元

B.3.5萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.4.5萬(wàn)元

17.某企業(yè)2024年1月繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為1萬(wàn)元，地方教育附加為0.5萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3.5萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.4.5萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

18.某企業(yè)2024年1月繳納的房產(chǎn)稅為2萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅為1萬(wàn)元，車(chē)船稅為0.5萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.3.5萬(wàn)元

B.4萬(wàn)元

C.4.5萬(wàn)元

D.5萬(wàn)元

19.某企業(yè)2024年1月繳納的增值稅為10萬(wàn)元，企業(yè)所得稅為15萬(wàn)元，個(gè)人所得稅為20萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.35萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.45萬(wàn)元

D.50萬(wàn)元

20.某企業(yè)2024年1月繳納的關(guān)稅為5萬(wàn)元，增值稅為10萬(wàn)元，消費(fèi)稅為5萬(wàn)元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額為：

A.20萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.35萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.提供修理修配

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利基金

C.按規(guī)定提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.按規(guī)定繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.按規(guī)定繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按規(guī)定繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和其他單位。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

5.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅收入和專(zhuān)項(xiàng)扣除。（）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利基金、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。（）

7.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

8.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：增值稅的征收管理特點(diǎn)主要包括：1）實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票制度；2）實(shí)行增值稅抵扣制度；3）實(shí)行增值稅申報(bào)制度；4）實(shí)行增值稅納稅評(píng)估制度；5）實(shí)行增值稅稅收優(yōu)惠制度。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括：1）成本、費(fèi)用；2）損失；3）折舊；4）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)；5）職工教育經(jīng)費(fèi)；6）職工福利基金；7）職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)；8）職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；9）按規(guī)定提取的各類(lèi)準(zhǔn)備金；10）國(guó)家規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。具體稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所不同。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：增值稅作為一種間接稅，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。以下是增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)方面：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅通過(guò)對(duì)貨物和服務(wù)增值部分征稅，鼓勵(lì)企業(yè)提高技術(shù)含量，增加產(chǎn)品附加值，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

2.提高資源配置效率。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，有利于企業(yè)專(zhuān)注于核心業(yè)務(wù)，提高資源配置效率，降低生產(chǎn)成本。

3.促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。增值稅在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率政策，有助于降低出口商品的價(jià)格，提高我國(guó)出口商品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。

4.穩(wěn)定財(cái)政收入。增值稅實(shí)行普遍征收，具有較強(qiáng)的穩(wěn)定性，有利于保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

5.減輕企業(yè)稅負(fù)。增值稅實(shí)行抵扣制度，企業(yè)可以抵扣已繳納的增值稅，減輕稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

6.促進(jìn)稅收公平。增值稅按增值額征稅，有利于避免重復(fù)征稅，實(shí)現(xiàn)稅收公平。

7.適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。增值稅作為一種與國(guó)際接軌的稅種，有助于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善和發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工和修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=（應(yīng)稅銷(xiāo)售額×稅率）-（免稅銷(xiāo)售額×稅率）=（80萬(wàn)元×13%）-（20萬(wàn)元×13%）=13.2萬(wàn)元。

3.A

解析思路：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100萬(wàn)元×10%=10萬(wàn)元。

4.A

解析思路：應(yīng)退還的增值稅=出口貨物完稅價(jià)格×出口退稅稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，非貨幣性資產(chǎn)交換收入不屬于應(yīng)納稅所得額。

6.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（銷(xiāo)售收入-免稅收入）×稅率=（100萬(wàn)元-20萬(wàn)元）×25%=15萬(wàn)元。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=利息收入×稅率=10萬(wàn)元×5%=0.5萬(wàn)元。

8.B

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=股息收入×稅率=5萬(wàn)元×10%=1萬(wàn)元。

9.C

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=非貨幣性資產(chǎn)交換收入×稅率=10萬(wàn)元×15%=1.5萬(wàn)元。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于征稅范圍。

11.A

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（工資薪金所得-起征點(diǎn)）×稅率=（10000元-5000元）×3%=300元。

12.B

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（勞務(wù)報(bào)酬所得-起征點(diǎn)）×稅率=（20000元-5000元）×20%=5000元。

13.C

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（稿酬所得-起征點(diǎn)）×稅率×（1-30%）=（50000元-5000元）×10%×（1-30%）=6000元。

14.B

解析思路：應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）×稅率=（100萬(wàn)元-50萬(wàn)元-5萬(wàn)元）×20%=5000元。

15.B

解析思路：稅費(fèi)總額=城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加=2萬(wàn)元+1萬(wàn)元+0.5萬(wàn)元=4萬(wàn)元。

16.C

解析思路：稅費(fèi)總額=印花稅+車(chē)船稅+房產(chǎn)稅=0.5萬(wàn)元+1萬(wàn)元+1.5萬(wàn)元=3萬(wàn)元。

17.A

解析思路：稅費(fèi)總額=城鎮(zhèn)土地使用稅+教育費(fèi)附加+地方教育附加=2萬(wàn)元+1萬(wàn)元+0.5萬(wàn)元=3.5萬(wàn)元。

18.B

解析思路：稅費(fèi)總額=房產(chǎn)稅+城鎮(zhèn)土地使用稅+車(chē)船稅=2萬(wàn)元+1萬(wàn)元+0.5萬(wàn)元=3.5萬(wàn)元。

19.C

解析思路：稅費(fèi)總額=增值稅+企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅=10萬(wàn)元+15萬(wàn)元+20萬(wàn)元=45萬(wàn)元。

20.D

解析思路：稅費(fèi)總額=關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅=5萬(wàn)元+10萬(wàn)元+5萬(wàn)元=20萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入和非貨幣性資產(chǎn)交換收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失、折舊和按規(guī)定提取的各類(lèi)準(zhǔn)備金。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和其他單位。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額，