了解2024年稅務(wù)師版本變化試題及答案

了解2024年稅務(wù)師版本變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.2024年稅務(wù)師考試中，下列哪項(xiàng)不是新增的內(nèi)容？

A.稅務(wù)籌劃

B.稅收法律法規(guī)

C.國(guó)際稅收

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)

參考答案：A

2.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.增值稅是一種價(jià)外稅

B.增值稅的征稅對(duì)象是貨物和勞務(wù)

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

參考答案：D

3.在稅務(wù)師考試中，關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較多

參考答案：D

4.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除費(fèi)用

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策較少

參考答案：D

5.稅務(wù)師考試中，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=土地面積×單位稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策較多

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.2024年稅務(wù)師考試中，以下哪些內(nèi)容是新增的？

A.稅務(wù)籌劃

B.稅收法律法規(guī)

C.國(guó)際稅收

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)

參考答案：ABCD

2.以下哪些是增值稅的征稅對(duì)象？

A.貨物

B.勞務(wù)

C.資產(chǎn)

D.財(cái)產(chǎn)

參考答案：AB

3.以下哪些是企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)環(huán)保設(shè)施投資減免稅

D.企業(yè)捐贈(zèng)減免稅

參考答案：ABCD

4.以下哪些是個(gè)人所得稅的扣除費(fèi)用？

A.基本費(fèi)用

B.職業(yè)教育費(fèi)用

C.住房貸款利息

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

參考答案：ABCD

5.以下哪些是城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、學(xué)校用地

C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地

D.非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)用地

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的征稅對(duì)象是貨物和勞務(wù)。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，適用于不同類型的企業(yè)。（）

參考答案：√

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的個(gè)人。（）

參考答案：√

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為固定稅率和浮動(dòng)稅率，適用于不同地區(qū)和用途的土地。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)師考試中，稅收法律法規(guī)是必考內(nèi)容。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述2024年稅務(wù)師考試中增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定。

答案：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定如下：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

2.題目：請(qǐng)列舉2024年稅務(wù)師考試中企業(yè)所得稅的幾種主要稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類：工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)損失、壞賬損失、公益性捐贈(zèng)支出、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等方面的支出。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述2024年稅務(wù)師考試中個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括以下幾種：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和郵寄申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定期限自行計(jì)算并申報(bào)應(yīng)納稅所得額，繳納個(gè)人所得稅；代扣代繳是指用人單位、銀行等扣繳義務(wù)人按照規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅；郵寄申報(bào)是指納稅人通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：請(qǐng)論述2024年稅務(wù)師考試中，如何有效進(jìn)行稅收籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)。

答案：稅收籌劃是稅務(wù)師考試中的一個(gè)重要內(nèi)容，它涉及到企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。以下是一些有效的稅收籌劃方法：

1.合理選擇納稅主體：企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇合適的納稅主體，如個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)等，以降低稅負(fù)。

2.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，如增加固定資產(chǎn)的折舊年限、合理利用低稅率或免稅的資產(chǎn)等，來(lái)降低稅負(fù)。

3.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，合理利用這些政策降低稅負(fù)。

4.合理安排收入和支出：企業(yè)可以通過(guò)合理安排收入和支出時(shí)間，如將收入集中在低稅率期間、將支出集中在高稅率期間，來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

5.優(yōu)化投資決策：企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，應(yīng)考慮稅收影響，選擇稅收負(fù)擔(dān)較輕的投資項(xiàng)目，如投資于國(guó)家鼓勵(lì)的行業(yè)或地區(qū)。

6.利用稅收協(xié)定：對(duì)于跨國(guó)企業(yè)，可以利用稅收協(xié)定減少雙重征稅，通過(guò)合理安排跨國(guó)業(yè)務(wù)，降低稅負(fù)。

7.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制等措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的高額罰款和滯納金。

8.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的稅收籌劃能力培訓(xùn)，提高其專業(yè)素養(yǎng)，使其能夠?yàn)槠髽I(yè)提供有效的稅收籌劃建議。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：選項(xiàng)A“稅務(wù)籌劃”是稅務(wù)師考試中的一部分，但并非2024年新增內(nèi)容。選項(xiàng)B“稅收法律法規(guī)”是稅務(wù)師考試的基礎(chǔ)內(nèi)容，選項(xiàng)C“國(guó)際稅收”是新增內(nèi)容，選項(xiàng)D“稅務(wù)會(huì)計(jì)”也是稅務(wù)師考試的一部分，但同樣不是2024年新增內(nèi)容。

2.D

解析思路：增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是銷售額×稅率。選項(xiàng)A、B、C都是增值稅的正確描述。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策較多，包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅等。選項(xiàng)A、B、C都是企業(yè)所得稅的正確描述。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策相對(duì)較多，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除。選項(xiàng)A、B、C都是個(gè)人所得稅的正確描述。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，而不是浮動(dòng)稅率。選項(xiàng)A、C、D都是城鎮(zhèn)土地使用稅的正確描述。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：2024年稅務(wù)師考試中，新增了稅務(wù)籌劃、稅收法律法規(guī)、國(guó)際稅收和稅務(wù)會(huì)計(jì)等內(nèi)容。

2.AB

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象是貨物和勞務(wù)，不包括資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)施投資減免稅和捐贈(zèng)減免稅等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除費(fèi)用包括基本費(fèi)用、職業(yè)教育費(fèi)用、住房貸款利息和養(yǎng)老保險(xiǎn)等。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、學(xué)校用地、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地和非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)用地等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)包括收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及先開(kāi)具發(fā)