2024年稅務(wù)師考試備考試題及答案

2024年稅務(wù)師考試備考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.專利權(quán)使用費(fèi)

2.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.250萬元

B.200萬元

C.300萬元

D.225萬元

3.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)銷售

B.金融保險(xiǎn)服務(wù)

C.建筑安裝工程

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入

4.某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，允許在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.專用計(jì)稅方法

D.國際貿(mào)易簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

6.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為800萬元，適用稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.120萬元

B.100萬元

C.90萬元

D.80萬元

7.下列哪項(xiàng)屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.建筑安裝工程

B.金融保險(xiǎn)服務(wù)

C.房地產(chǎn)銷售

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入

8.某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，允許在稅前扣除的廣告費(fèi)為：

A.30萬元

B.40萬元

C.50萬元

D.60萬元

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)銷售

B.金融保險(xiǎn)服務(wù)

C.建筑安裝工程

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入

10.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用稅率為10%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：

A.50萬元

B.45萬元

C.40萬元

D.35萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.房地產(chǎn)銷售

B.金融保險(xiǎn)服務(wù)

C.建筑安裝工程

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減

3.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.專用計(jì)稅方法

D.國際貿(mào)易簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.建筑安裝工程

B.金融保險(xiǎn)服務(wù)

C.房地產(chǎn)銷售

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的利息收入

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.投資抵免

B.減半征收

C.免征

D.加計(jì)扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資可以全額在稅前扣除。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除。（）

3.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位等。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入可以全額在稅前扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

1.確定申報(bào)期限：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)按月或者按季申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

2.準(zhǔn)備納稅申報(bào)資料：包括會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料。

3.填寫納稅申報(bào)表：根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況，填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

4.進(jìn)行納稅申報(bào)：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、郵寄或者直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后予以受理。

6.繳納稅款：納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。

7.獲取完稅憑證：納稅人繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將出具完稅憑證。

8.納稅人保存申報(bào)資料：納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保存納稅申報(bào)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

五、論述題

題目：論述增值稅的稅率和征收率及其適用范圍。

答案：

增值稅是一種按照貨物或服務(wù)的增值額計(jì)算稅款的稅種。在我國，增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。

1.基本稅率：適用于大部分貨物和服務(wù)的銷售，現(xiàn)行基本稅率為13%。企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額乘以基本稅率計(jì)算。

2.低稅率：適用于部分貨物和服務(wù)的銷售，現(xiàn)行低稅率為9%。低稅率主要針對(duì)農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、天然氣、石油液化氣、居民用煤炭制品等生活必需品以及部分制造業(yè)和建筑業(yè)等。

3.零稅率：適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為以及國際運(yùn)輸服務(wù)等情況。零稅率意味著企業(yè)出口貨物或提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，可以不繳納增值稅。

增值稅征收率是指在特定情況下，對(duì)某些貨物或服務(wù)征收的稅率，通常低于基本稅率。征收率適用于以下情況：

-小規(guī)模納稅人：對(duì)年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法，征收率為3%。

-殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)：對(duì)殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行3%的征收率。

-轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照5%的征收率征收增值稅。

-納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)：對(duì)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的納稅人，按照5%的征收率征收增值稅。

不同稅率和征收率的適用范圍反映了國家對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅收政策，旨在鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)社會(huì)公平。在實(shí)際操作中，納稅人需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，選擇適用的稅率和征收率進(jìn)行納稅申報(bào)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率即為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

4.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前扣除的比例為實(shí)際發(fā)生額的60%。

5.B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定情況下的一般納稅人。

6.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率即為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

7.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。

8.B

解析思路：廣告費(fèi)在稅前扣除的比例為實(shí)際發(fā)生額的30%。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

10.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率即為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、服務(wù)提供、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)銷售等。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、加計(jì)扣除、減計(jì)扣除和加計(jì)抵減等。

3.BC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和特定情況下的納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括應(yīng)稅勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)銷售等。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括投資抵免、減半征收、免征和加計(jì)扣除等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：職工工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額