2024年稅務師常見考試題型及試題與答案

2024年稅務師常見考試題型及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.外商投資企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

2.企業(yè)銷售貨物收取的延期付款利息，應計入（）。

A.銷售收入

B.應收賬款

C.其他業(yè)務收入

D.預收賬款

3.下列各項中，不屬于會計憑證的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.賬簿

D.結賬憑證

4.下列各項中，不屬于企業(yè)會計信息質量要求的是（）。

A.可靠性

B.相關性

C.公允性

D.重要性

5.下列各項中，不屬于企業(yè)資產(chǎn)的是（）。

A.庫存商品

B.在建工程

C.無形資產(chǎn)

D.應收賬款

6.下列各項中，不屬于企業(yè)負債的是（）。

A.長期借款

B.短期借款

C.預收賬款

D.存貨

7.下列各項中，不屬于企業(yè)所有者權益的是（）。

A.股本

B.留存收益

C.應付債券

D.預收賬款

8.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是（）。

A.銷售收入

B.其他業(yè)務收入

C.投資收益

D.營業(yè)外收入

9.下列各項中，不屬于企業(yè)費用的是（）。

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.主營業(yè)務成本

10.下列各項中，不屬于企業(yè)利潤的是（）。

A.營業(yè)利潤

B.利潤總額

C.凈利潤

D.投資收益

11.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

12.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.教育用品

B.醫(yī)療用品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.財政部規(guī)定的其他免稅項目

13.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.從事金融業(yè)務

14.下列各項中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

15.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。

A.企業(yè)所在地

B.購買方所在地

C.銷售方所在地

D.主管稅務機關所在地

16.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）。

A.投資轉讓所得

B.工資薪金

C.稅金及附加

D.研發(fā)費用

17.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

18.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。

A.銷售貨物或提供勞務

B.購買原材料或取得固定資產(chǎn)

C.研發(fā)費用支出

D.完成投資轉讓

19.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅申報期限的是（）。

A.每年1月1日至3月31日

B.每年1月1日至6月30日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至9月30日

20.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅地點的是（）。

A.企業(yè)所在地

B.購買方所在地

C.銷售方所在地

D.主管稅務機關所在地

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于會計核算基本要求的有（）。

A.借貸記賬法

B.權責發(fā)生制

C.收付實現(xiàn)制

D.一貫性原則

2.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的有（）。

A.庫存商品

B.在建工程

C.無形資產(chǎn)

D.應收賬款

3.下列各項中，屬于企業(yè)負債的有（）。

A.長期借款

B.短期借款

C.預收賬款

D.應付債券

4.下列各項中，屬于企業(yè)所有者權益的有（）。

A.股本

B.留存收益

C.財務費用

D.營業(yè)外收入

5.下列各項中，屬于企業(yè)收入的有（）。

A.銷售收入

B.其他業(yè)務收入

C.投資收益

D.營業(yè)外收入

6.下列各項中，屬于企業(yè)費用的有（）。

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.主營業(yè)務成本

7.下列各項中，屬于企業(yè)利潤的有（）。

A.營業(yè)利潤

B.利潤總額

C.凈利潤

D.投資收益

8.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.從事金融業(yè)務

9.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。

A.教育用品

B.醫(yī)療用品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

D.財政部規(guī)定的其他免稅項目

10.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.從事金融業(yè)務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.會計核算采用權責發(fā)生制，可以更真實、準確地反映企業(yè)的財務狀況。（）

2.企業(yè)資產(chǎn)增加，同時負債也增加。（）

3.企業(yè)收入增加，同時費用也增加。（）

4.增值稅納稅期限為1個月、3個月、6個月、12個月。（）

5.企業(yè)所得稅稅率為25%。（）

6.企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間為取得收入的當天。（）

7.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每年1月1日至6月30日。（）

8.企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)所在地。（）

9.企業(yè)會計信息質量要求包括可靠性、相關性、公允性和重要性。（）

10.企業(yè)會計信息質量要求包括客觀性、可比性、一致性、及時性。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物以及視同銷售貨物和提供加工、修理修配勞務的行為。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間包括：銷售貨物或提供勞務，取得收入；轉讓財產(chǎn)，取得收入；分配利潤，取得收入；其他應當稅的收入，取得收入。具體而言，銷售貨物或提供勞務的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的當天；轉讓財產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時間為財產(chǎn)所有權轉移的當天；分配利潤的納稅義務發(fā)生時間為股東會或股東大會作出利潤分配或股利分配決定的當天；其他應當稅的收入，取得收入的當天。

3.題目：簡述會計憑證的種類及其作用。

答案：會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩大類。原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行結算憑證等。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的書面證明，包括記賬憑證、匯總記賬憑證等。會計憑證的作用包括：記錄經(jīng)濟業(yè)務、提供會計信息、核對賬目、監(jiān)督經(jīng)濟活動等。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風險評估：稅務師能夠對納稅人的經(jīng)營狀況進行全面分析，識別潛在稅收風險，并提出相應的規(guī)避措施，確保納稅人在合法合規(guī)的前提下進行稅收籌劃。

3.節(jié)稅方案設計：稅務師能夠根據(jù)納稅人的實際情況，結合稅收政策，設計出合理的節(jié)稅方案，幫助納稅人降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

4.溝通協(xié)調(diào)：稅務師作為納稅人與稅務機關之間的橋梁，能夠有效溝通雙方的意見，協(xié)調(diào)解決稅收爭議，維護納稅人的合法權益。

5.持續(xù)跟蹤與優(yōu)化：稅務師對稅收籌劃方案的實施進行持續(xù)跟蹤，根據(jù)稅收政策的變化和納稅人的經(jīng)營狀況，及時調(diào)整方案，確保稅收籌劃的持續(xù)有效性。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，納稅人可以降低稅負，提高資金使用效率，增強企業(yè)的市場競爭力。

2.遵守稅法：稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)進行的，有助于納稅人遵守稅法，避免違法行為。

3.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于納稅人合理配置資源，提高資源利用效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

4.提高企業(yè)效益：通過降低稅負和優(yōu)化資源配置，稅收籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，為股東創(chuàng)造更多價值。

5.促進稅收公平：稅收籌劃有助于實現(xiàn)稅收公平，避免因稅收負擔不均而引發(fā)的社會矛盾。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：行政事業(yè)單位通常不涉及增值稅納稅人的概念，增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.C

解析思路：銷售貨物收取的延期付款利息應計入其他業(yè)務收入，因為它是銷售商品過程中產(chǎn)生的額外收入，不屬于銷售收入。

3.C

解析思路：會計憑證是指用來記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，而賬簿是會計記錄的工具，不屬于會計憑證。

4.C

解析思路：會計信息質量要求包括可靠性、相關性、可理解性、可比性、一貫性和及時性，公允性不屬于這些要求。

5.D

解析思路：應收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)，存貨也是資產(chǎn)，但不是所有企業(yè)都擁有在建工程或無形資產(chǎn)。

6.D

解析思路：短期借款和長期借款都是負債，預收賬款也是負債，但存貨是資產(chǎn)。

7.C

解析思路：股本和留存收益屬于所有者權益，應付債券是負債，預收賬款也是負債。

8.D

解析思路：營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，投資收益和營業(yè)外收入屬于利潤，不屬于收入。

9.D

解析思路：主營業(yè)務成本是費用，銷售費用、管理費用和財務費用也是費用。

10.C

解析思路：利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，凈利潤是利潤總額減去所得稅費用。

11.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，不包括從事金融業(yè)務。

12.D

解析思路：增值稅免稅項目包括教育用品、醫(yī)療用品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料等，財政部規(guī)定的其他免稅項目也包括在內(nèi)。

13.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，不包括從事金融業(yè)務。

14.D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年，不包括12個月。

15.B

解析思路：增值稅納稅地點包括企業(yè)所在地、購買方所在地、銷售方所在地，不包括主管稅務機關所在地。

16.A

解析思路：投資轉讓所得屬于應稅所得，工資薪金、稅金及附加、研發(fā)費用都是稅前扣除項目。

17.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%，不包括30%。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為取得收入的當天，不包括其他時間。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至6月30日，不包括其他時間段。

20.C

解析思路：企業(yè)所得稅納稅地點為企業(yè)所在地，不包括購買方所在地、銷售方所在地、主管稅務機關所在地。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：借貸記賬法、權責發(fā)生制和一貫性原則是會計核算的基本要求，收付實現(xiàn)制不屬于基本要求。

2.ABCD

解析思路：庫存商品、在建工程、無形資產(chǎn)和應收賬款都是企業(yè)的資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：長期借款、短期借款、預收賬款和應付債券都是企業(yè)的負債。

4.AB

解析思路：股本和留存收益是企業(yè)的所有者權益。

5.