2024年稅務(wù)師高效備考法試題及答案

2024年稅務(wù)師高效備考法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的單位和個(gè)人

D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事貨物批發(fā)、零售的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的個(gè)體工商戶(hù)

D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得收入的單位

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人征收稅款的活動(dòng)

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查等活動(dòng)

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等活動(dòng)

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰、稅務(wù)復(fù)議、稅務(wù)訴訟等活動(dòng)

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段減少應(yīng)納稅額的行為

B.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段規(guī)避稅收義務(wù)的行為

C.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)合法手段減少稅收收入的行為

D.稅收籌劃是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)合法手段規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的行為

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.資產(chǎn)折舊

8.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列屬于稅收征收管理工作的有：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

10.下列屬于稅收籌劃的方法的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)

C.跨境稅務(wù)籌劃

D.企業(yè)重組稅務(wù)籌劃

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人身份納稅。（）

12.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

13.個(gè)人所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

14.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人征收稅款的活動(dòng)。（）

15.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段規(guī)避稅收義務(wù)的行為。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個(gè)方面存在區(qū)別：

（1）核算要求不同：一般納稅人需要按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，小規(guī)模納稅人可以按照簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）增值稅稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%、9%、6%，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。

（4）納稅申報(bào)期限不同：一般納稅人每月申報(bào)一次，小規(guī)模納稅人每季度申報(bào)一次。

（5）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：

（1）銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收入確認(rèn)的當(dāng)天。

（2）提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他服務(wù)的，為收入確認(rèn)的當(dāng)天。

（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，為財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

（4）租賃財(cái)產(chǎn)的，為租賃期開(kāi)始后的第一天。

（5）融資租賃的，為租賃合同約定的付款日期的當(dāng)天。

（6）提供或者接受服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾種：

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得，按月計(jì)算，稅率分為7級(jí)，最高稅率為45%。

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

（3）超額累進(jìn)稅率與比例稅率結(jié)合：適用于勞務(wù)報(bào)酬所得，稅率分為3級(jí)，最高稅率為30%。

（4）固定稅率：適用于財(cái)產(chǎn)租賃所得，稅率為10%。

五、論述題

題目：如何有效地進(jìn)行稅收籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)？

答案：有效的稅收籌劃是企業(yè)降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。以下是一些關(guān)鍵策略和方法：

1.熟悉稅收法律法規(guī)：企業(yè)應(yīng)深入了解國(guó)家稅法及地方政策，把握稅收籌劃的合法邊界，避免觸犯法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口退稅、西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠等，合理運(yùn)用這些政策降低稅負(fù)。

3.優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)：通過(guò)調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、投資結(jié)構(gòu)等，優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)稅收成本的最小化。

4.合理避稅：在遵循稅法規(guī)定的前提下，采取合理的會(huì)計(jì)處理方法、納稅申報(bào)方式等，使企業(yè)的稅負(fù)得到合理減輕。

5.利用稅收籌劃工具：運(yùn)用遞延納稅、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組等稅收籌劃工具，降低企業(yè)當(dāng)期稅負(fù)。

6.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.與稅務(wù)師合作：聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)師為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)，利用稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)量身定制稅收籌劃方案。

8.關(guān)注稅法變化：密切關(guān)注稅法及政策的最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略，以適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。

9.培養(yǎng)稅務(wù)人才：加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人才的培養(yǎng)，提高稅務(wù)管理水平，為稅收籌劃提供有力支持。

10.建立稅收籌劃?rùn)C(jī)制：將稅收籌劃納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，形成一套系統(tǒng)化的稅收籌劃?rùn)C(jī)制，確保稅收籌劃的持續(xù)性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人的定義是根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定的，是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是指所有在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

4.B

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收和稅務(wù)檢查等活動(dòng)，這是稅收征收管理的基本內(nèi)容。

5.A

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段減少應(yīng)納稅額的行為，這是稅收籌劃的基本定義。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資產(chǎn)折舊等，這些都是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，這些都是需要繳納個(gè)人所得稅的收入。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理工作包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，這些都是稅收征收管理的基本內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)、跨境稅務(wù)籌劃、企業(yè)重組稅務(wù)籌劃等，這些都是常見(jiàn)的稅收籌劃方法。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇小規(guī)模納稅人身份納稅，但并非所有納稅人都可以選擇，這取決于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和會(huì)計(jì)核算能力。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)，并非所有注