2024年稅務(wù)師考試模擬練習及試題與答案

2024年稅務(wù)師考試模擬練習及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)保險費

3.下列哪項屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工福利費

C.財產(chǎn)保險費

D.稅收滯納金

5.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于成本？

A.購買原材料

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.財產(chǎn)保險費

7.下列哪項屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.承運方

D.倉儲方

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于費用？

A.購買固定資產(chǎn)

B.職工工資

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)保險費

9.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)保險費

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.捐贈收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

3.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.職工福利費

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)保險費

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買方

B.銷售方

C.承運方

D.倉儲方

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

3.增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，財產(chǎn)保險費可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資可以在稅前扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。簡易計稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念及其計算方法。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計算得出的應(yīng)納稅收入減去準予扣除的成本、費用、稅金后的余額。計算方法為：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅收入-準予扣除的成本、費用、稅金。

3.題目：闡述增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)時開具的，用于納稅人之間相互抵扣增值稅的憑證。其作用包括：一是可以作為購貨方抵扣進項稅額的依據(jù)；二是可以作為銷售方確認收入和計算銷項稅額的依據(jù)。開具要求包括：內(nèi)容完整、字跡清晰、不得涂改、不得銷毀等。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益，還能優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)競爭力。以下是稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的具體作用及實施策略：

1.作用：

（1）降低稅負：通過合理籌劃，企業(yè)可以在遵守稅法的前提下，降低應(yīng)納稅所得額，從而減少稅負。

（2）優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)在不同稅種和稅率之間進行平衡，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

（3）增強企業(yè)競爭力：降低稅負和優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，有助于企業(yè)在市場中保持競爭力，提高盈利能力。

（4）提高財務(wù)管理水平：稅收籌劃要求企業(yè)深入了解稅法，提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，促進財務(wù)管理水平的提升。

2.實施策略：

（1）深入研究稅法：企業(yè)應(yīng)組織財務(wù)人員深入研究稅法，了解稅收政策變化，為稅收籌劃提供依據(jù)。

（2）合理配置資產(chǎn)：企業(yè)可以通過調(diào)整資產(chǎn)配置，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法等，實現(xiàn)稅收籌劃。

（3）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)流程入手，如選擇合適的供應(yīng)商、調(diào)整銷售策略等，降低稅負。

（4）關(guān)注稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國家及地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，充分利用這些政策降低稅負。

（5）加強內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃的合規(guī)性，防范稅收風險。

（6）建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可以組建專門的稅收籌劃團隊，負責稅收籌劃工作，提高稅收籌劃的專業(yè)性和效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：捐贈支出通常屬于企業(yè)的公益性質(zhì)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出一般不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.D

解析思路：增值稅的稅率分為三個檔次，分別為3%、6%和9%，13%屬于消費稅的稅率。

4.D

解析思路：財產(chǎn)保險費是企業(yè)為保障財產(chǎn)安全而支付的費用，不屬于企業(yè)的成本，因此不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.C

解析思路：捐贈收入是指企業(yè)對外捐贈所得的收入，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈收入屬于免稅收入。

6.B

解析思路：職工工資是企業(yè)支付給職工的勞動報酬，屬于成本費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是銷售方，即銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)的方。

8.C

解析思路：捐贈支出是企業(yè)對外捐贈所得的支出，不屬于費用，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項A屬于增值稅的征稅范圍。

10.C

解析思路：捐贈支出屬于企業(yè)的公益性質(zhì)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出一般不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括利息收入、股息收入、捐贈收入和出售無形資產(chǎn)收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為3%、6%、9%和13%，這些稅率是增值稅的常見稅率。

4.ABCD

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出、職工福利費、捐贈支出和財產(chǎn)保險費都不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買方、銷售方、承運方和倉儲方，這些方都可能涉及增值稅的征收。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，不包括服務(wù)。

2.×

解析思路：捐贈支出通常屬于企業(yè)的公益性質(zhì)支出，根據(jù)稅法規(guī)定，捐贈支出一般不得在計算