常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及試題與答案

常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.所得稅

3.以下哪個(gè)稅種是地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，以下哪種處理方式是正確的？

A.不計(jì)入增值稅銷售額

B.計(jì)入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)稅

C.計(jì)入增值稅銷售額，按成本價(jià)計(jì)稅

D.不計(jì)入增值稅銷售額，不計(jì)入成本

5.企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，以下哪種說法是正確的？

A.可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次月抵扣

C.應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次季抵扣

D.不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

6.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

7.以下哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

8.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，以下哪種處理方式是正確的？

A.不計(jì)入增值稅銷售額

B.計(jì)入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)稅

C.計(jì)入增值稅銷售額，按成本價(jià)計(jì)稅

D.不計(jì)入增值稅銷售額，不計(jì)入成本

9.企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，以下哪種說法是正確的？

A.可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次月抵扣

C.應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次季抵扣

D.不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

10.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

2.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.所得稅

3.以下哪些情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

4.以下哪些處理方式是正確的？

A.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，計(jì)入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)稅

B.企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅

D.企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次月抵扣

5.以下哪些稅種屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.免稅貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，不計(jì)入增值稅銷售額。（）

2.企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）

4.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，不計(jì)入增值稅銷售額。（）

5.企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次月抵扣。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、計(jì)稅方法、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠政策等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、納稅等，小規(guī)模納稅人則相對(duì)簡(jiǎn)化。

（2）計(jì)稅方法：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人則按銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）發(fā)票使用：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（4）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等；小規(guī)模納稅人則享受較少的稅收優(yōu)惠政策。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。納稅地點(diǎn)分為以下幾種情況：

（1）企業(yè)所在地：企業(yè)以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

（2）注冊(cè)地：企業(yè)注冊(cè)地與主要辦事機(jī)構(gòu)所在地不一致的，以注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)。

（3）實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地：企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地與注冊(cè)地不一致的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

（4）分支機(jī)構(gòu)所在地：企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所在地與總機(jī)構(gòu)所在地不一致的，以分支機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅。

（2）自行申報(bào)：納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅。

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅。

（4）其他征收方式：根據(jù)實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取其他征收方式。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)采取的措施。

答案：企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)采取以下措施：

1.建立健全稅務(wù)管理制度：企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理的組織架構(gòu)、職責(zé)分工和操作流程，確保稅務(wù)工作的規(guī)范性和有效性。

2.加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的稅務(wù)意識(shí)和專業(yè)知識(shí)，使其能夠正確理解和執(zhí)行稅務(wù)政策。

3.優(yōu)化內(nèi)部控制體系：企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，確保稅務(wù)事項(xiàng)的合規(guī)性。

4.關(guān)注稅收政策變化：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和稅務(wù)籌劃，以適應(yīng)政策調(diào)整帶來的影響。

5.加強(qiáng)稅務(wù)籌劃：企業(yè)應(yīng)合理利用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，提高企業(yè)效益。

6.建立稅務(wù)檔案：企業(yè)應(yīng)建立完整的稅務(wù)檔案，包括稅務(wù)申報(bào)、納稅憑證、稅務(wù)咨詢等資料，以便于稅務(wù)檢查和審計(jì)。

7.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通：企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，積極回應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問和調(diào)查。

8.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

9.建立稅務(wù)合規(guī)體系：企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)合規(guī)體系，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合稅收法律法規(guī)，避免因違規(guī)行為而承擔(dān)法律責(zé)任。

10.強(qiáng)化責(zé)任追究：企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任追究，對(duì)違反稅務(wù)管理規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以起到警示作用。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.A

解析思路：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅，增值稅是針對(duì)貨物銷售和加工等環(huán)節(jié)征收的稅種。

3.C

解析思路：資源稅屬于地方稅，由地方政府負(fù)責(zé)征收和管理。

4.B

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)稅。

5.A

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的常規(guī)操作。

6.A

解析思路：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅，增值稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的主要稅種。

7.D

解析思路：出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，營(yíng)業(yè)稅主要針對(duì)國(guó)內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

8.B

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)稅。

9.A

解析思路：企業(yè)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的常規(guī)操作。

10.A

解析思路：進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅，增值稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的主要稅種。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

2.CD

解析思路：消費(fèi)稅和資源稅屬于地方稅，由地方政府負(fù)責(zé)征收和管理。

3.AD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)和提供餐飲服務(wù)，出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額，按同類貨物銷售價(jià)格計(jì)稅；購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，可直接抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；進(jìn)口貨物應(yīng)繳納增值稅；購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在次月抵扣。

5.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，免稅貨物不屬于征稅范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)計(jì)入增值稅銷售額，不計(jì)入增值稅銷售額的說法是錯(cuò)誤的。

2.√

解析