2024年稅務(wù)師考試模擬訓(xùn)練試題及答案

2024年稅務(wù)師考試模擬訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率為20%

3.下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購銷雙方交易的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是購銷雙方結(jié)算貨款的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是購銷雙方計稅依據(jù)的憑證

D.以上都是

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅的稅率為5%

B.營業(yè)稅的稅率為3%

C.營業(yè)稅的稅率為5%或3%

D.營業(yè)稅的稅率為5%或6%

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是？

A.每季度申報一次

B.每月申報一次

C.每年申報一次

D.每半年申報一次

7.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是？

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅是一種價內(nèi)稅

C.增值稅是一種價稅分離的稅

D.增值稅是一種價稅合并的稅

8.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的稅率為比例稅率

C.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個人所得稅的稅率為固定稅率

9.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)行為

B.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為

C.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的銷售行為

D.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的出口行為

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的資產(chǎn)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.個人所得稅的征稅范圍包括以下哪些？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.出口貨物免稅

C.退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)免稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅的稅率為5%

B.營業(yè)稅的稅率為3%

C.營業(yè)稅的稅率為5%或3%

D.營業(yè)稅的稅率為5%或6%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是購銷雙方交易的憑證。（）

2.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤。（）

4.營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)行為。（）

5.增值稅是一種價外稅。（）

6.個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等。（）

8.增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)免稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅等。（）

9.營業(yè)稅的稅率分為5%、3%、5%或6%。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每季度申報一次。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要采用“銷項稅額-進(jìn)項稅額=應(yīng)納稅額”的公式。其特點包括：一是增值稅實行價外稅制度，即增值稅不包含在商品或服務(wù)的銷售價格中；二是增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，即對商品或服務(wù)從生產(chǎn)、流通到消費的各個環(huán)節(jié)征稅；三是增值稅實行憑票抵扣制度，即納稅人可以憑增值稅專用發(fā)票等合法憑證抵扣進(jìn)項稅額；四是增值稅實行稅率檔次制度，即根據(jù)商品或服務(wù)的不同特點，設(shè)置不同的稅率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程主要包括以下步驟：一是納稅人按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；二是根據(jù)計算結(jié)果確定適用稅率；三是計算應(yīng)納稅額；四是按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，對符合規(guī)定的申報進(jìn)行受理；六是納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報資料；七是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評估，對有疑點的申報進(jìn)行核實；八是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出納稅決定，并通知納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：個人所得稅的征收管理特點包括：一是實行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅；二是實行自行申報制度，即納稅人應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款；三是實行分類征收制度，即根據(jù)所得的不同性質(zhì)，分別適用不同的稅率和征收方式；四是實行年度匯算清繳制度，即納稅人應(yīng)在年度終了后，對全年所得進(jìn)行匯總計算，并依法補(bǔ)繳或退還稅款。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識。稅務(wù)師通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和實踐，對稅收法律法規(guī)有著深刻的理解，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化和調(diào)整，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

其次，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)合理避稅。通過分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險點，制定合理的稅收籌劃方案，使企業(yè)在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)。

再次，稅務(wù)師有助于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，確保企業(yè)的稅收行為符合法律法規(guī)的要求，從而降低企業(yè)因稅收問題引發(fā)的合規(guī)風(fēng)險。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用還體現(xiàn)在以下方面：

1.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。稅務(wù)師通過參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平。

2.增強(qiáng)企業(yè)競爭力。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在一定程度上降低成本，提高盈利能力，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢。

3.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會關(guān)注企業(yè)的長期發(fā)展，確保稅收籌劃方案與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相一致，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。選項D正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，沒有其他稅率。選項B正確。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等。選項D正確。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購銷雙方交易的憑證，同時也是購銷雙方結(jié)算貨款和計稅依據(jù)的憑證。選項D正確。

5.B

解析思路：營業(yè)稅的稅率為3%，選項B正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年申報一次，選項D正確。

7.A

解析思路：增值稅是一種價外稅，即增值稅不包含在商品或服務(wù)的銷售價格中。選項A正確。

8.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同的應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率。選項A正確。

9.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)行為，即企業(yè)提供的服務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)等。選項A正確。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤，即企業(yè)的收入減去成本、費用和損失后的余額。選項B正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等，選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅、出口貨物免稅、退役士兵就業(yè)創(chuàng)業(yè)免稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免稅等，選項ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)等，選項ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物，選項ABCD均正確。

5.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為5%和3%，選項ABC均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購銷雙方結(jié)算貨款的憑證，但不僅僅是交易憑證，選項錯誤。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，選項錯誤。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤，選項錯誤。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象是企業(yè)的營業(yè)行為，選項正確。

5.√

解析思路：增值稅是一種價外稅，選項正確。

6.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、