2024年稅務(wù)師考試知識(shí)儲(chǔ)備試題及答案

2024年稅務(wù)師考試知識(shí)儲(chǔ)備試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，以下哪種情況下可以抵扣？

A.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.用于集體福利

C.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

D.用于免稅項(xiàng)目

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.股息

4.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.虛假申報(bào)

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入管理費(fèi)用的是？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.銷售費(fèi)用

6.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報(bào)

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入制造費(fèi)用的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

9.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.虛假申報(bào)

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入銷售費(fèi)用的是？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.銷售費(fèi)用

11.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報(bào)

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

13.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.虛假申報(bào)

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入制造費(fèi)用的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

15.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報(bào)

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

17.以下哪種行為不屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.虛假申報(bào)

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入制造費(fèi)用的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

19.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛假申報(bào)

B.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入管理費(fèi)用的是？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

B.虛假申報(bào)

C.逾期申報(bào)

D.調(diào)整賬目

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入制造費(fèi)用的是？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

5.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。（）

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入銷售費(fèi)用的是銷售費(fèi)用。（）

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入制造費(fèi)用的是制造費(fèi)用。（）

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入管理費(fèi)用的是管理費(fèi)用。（）

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及征稅范圍。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括以下幾個(gè)方面：（1）銷售貨物；（2）提供加工修理修配勞務(wù)；（3）銷售服務(wù)；（4）銷售無形資產(chǎn)；（5）銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及計(jì)算方法。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，低稅率為9%，零稅率為0%。增值稅的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷售額是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅稅額。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括以下幾種：（1）減免稅；（2）加計(jì)扣除；（3）加速折舊；（4）減計(jì)收入；（5）稅收抵免。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、投資創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)就業(yè)等，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀調(diào)控目標(biāo)。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政收入保障：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，為國(guó)家提供必要的資金支持，用于公共事業(yè)建設(shè)、社會(huì)保障、國(guó)防開支等。

2.資源配置：通過稅收，國(guó)家可以對(duì)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行有效配置，引導(dǎo)社會(huì)資金流向國(guó)家重點(diǎn)發(fā)展領(lǐng)域，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3.收入分配：稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅制和專項(xiàng)稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距。

4.經(jīng)濟(jì)調(diào)控：稅收政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等，影響企業(yè)投資、消費(fèi)和出口，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

5.社會(huì)穩(wěn)定：稅收為國(guó)家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，有助于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，保障民生。

稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)投資的影響：稅收優(yōu)惠可以降低企業(yè)成本，提高投資回報(bào)率，從而刺激企業(yè)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

2.對(duì)消費(fèi)的影響：降低個(gè)人所得稅等直接稅，可以提高居民可支配收入，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

3.對(duì)出口的影響：通過出口退稅等政策，可以降低出口企業(yè)成本，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)出口增長(zhǎng)。

4.對(duì)就業(yè)的影響：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大就業(yè)，提高就業(yè)率，緩解就業(yè)壓力。

5.對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響：稅收政策可以通過調(diào)整稅負(fù)，引導(dǎo)企業(yè)向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件是用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，而非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或免稅項(xiàng)目不得抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。股息屬于稅后利潤(rùn)，不屬于扣除項(xiàng)目。

4.C

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、虛假申報(bào)、調(diào)整賬目等，逾期申報(bào)雖然違法，但不屬于偷稅行為。

5.A

解析思路：管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，職工工資屬于管理費(fèi)用。

6.B

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、虛假申報(bào)、調(diào)整賬目等，隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目屬于偷稅行為。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：制造費(fèi)用是指與生產(chǎn)產(chǎn)品直接相關(guān)的費(fèi)用，職工工資屬于制造費(fèi)用。

9.C

解析思路：逾期申報(bào)雖然違法，但不屬于偷稅行為。

10.D

解析思路：銷售費(fèi)用是指與銷售產(chǎn)品直接相關(guān)的費(fèi)用，銷售費(fèi)用屬于銷售費(fèi)用。

11.A

解析思路：虛假申報(bào)屬于偷稅行為。

12.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

13.C

解析思路：逾期申報(bào)雖然違法，但不屬于偷稅行為。

14.A

解析思路：制造費(fèi)用是指與生產(chǎn)產(chǎn)品直接相關(guān)的費(fèi)用，職工工資屬于制造費(fèi)用。

15.A

解析思路：虛假申報(bào)屬于偷稅行為。

16.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

17.C

解析思路：逾期申報(bào)雖然違法，但不屬于偷稅行為。

18.A

解析思路：制造費(fèi)用是指與生產(chǎn)產(chǎn)品直接相關(guān)的費(fèi)用，職工工資屬于制造費(fèi)用。

19.A

解析思路：虛假申報(bào)屬于偷稅行為。

20.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：管理費(fèi)用包括職工培訓(xùn)費(fèi)、職工福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等，稅收滯納金不屬于管理費(fèi)用。

3.AB

解析思路：偷稅行為包括隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目、虛假申報(bào)、調(diào)整賬目等，逾期申報(bào)和調(diào)整賬目不屬于偷稅行為。

4.ABC

解析思路：制造費(fèi)用包括職工工資、職工福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等，稅收滯納金不屬于制造費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：增值稅的