2024年稅務(wù)師考試的知識點(diǎn)演練試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的知識點(diǎn)演練試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.企業(yè)的合理工資、薪金支出

B.捐贈支出

C.財產(chǎn)損失

D.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同

B.居民企業(yè)適用的稅率為25%

C.非居民企業(yè)適用的稅率為20%

D.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍，說法正確的是？

A.僅限于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

B.僅限于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

C.僅限于交通運(yùn)輸業(yè)

D.以上都不對

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的納稅義務(wù)人開具的

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的扣稅憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的完稅憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減去免稅收入

7.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的是？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為交付貨物的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為合同簽訂的當(dāng)天

9.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對小微企業(yè)免征增值稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.對出口貨物實(shí)行零稅率

D.以上都對

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

B.對小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率

C.對居民企業(yè)實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率

D.以上都對

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.利潤總額

D.費(fèi)用總額

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.累進(jìn)稅率

D.超額累進(jìn)稅率

5.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小微企業(yè)免征增值稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.對出口貨物實(shí)行零稅率

D.對居民企業(yè)實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

2.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

5.對出口貨物實(shí)行零稅率，可以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求如下：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具限于增值稅一般納稅人；

（2）銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票；

（3）提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票；

（4）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具；

（5）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整；

（6）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)計算結(jié)果，編制企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核通過的納稅申報表及有關(guān)資料，出具納稅證明；

（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，繳納稅款。

3.題目：解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別。

答案：

增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別如下：

（1）簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般計稅方法適用于一般納稅人；

（2）簡易計稅方法計算簡便，一般計稅方法計算復(fù)雜；

（3）簡易計稅方法稅負(fù)較低，一般計稅方法稅負(fù)較高；

（4）簡易計稅方法不涉及進(jìn)項稅額抵扣，一般計稅方法允許進(jìn)項稅額抵扣；

（5）簡易計稅方法適用于部分行業(yè)和業(yè)務(wù)，一般計稅方法適用于所有行業(yè)和業(yè)務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識：稅務(wù)師具備豐富的稅收法規(guī)知識和實(shí)踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收政策，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.籌劃策略：稅務(wù)師能夠根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理的稅收籌劃策略，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.遵守法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠確保企業(yè)的稅收行為合法合規(guī)，避免因違法行為導(dǎo)致的罰款、滯納金等額外損失。

4.風(fēng)險控制：稅務(wù)師能夠識別和評估稅收籌劃過程中可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的解決方案，幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險。

5.持續(xù)優(yōu)化：稅務(wù)師能夠根據(jù)稅收政策的調(diào)整和企業(yè)經(jīng)營的變化，不斷優(yōu)化稅收籌劃方案，確保企業(yè)始終處于最優(yōu)的稅收狀態(tài)。

6.提升形象：稅務(wù)師提供的專業(yè)稅收籌劃服務(wù)，有助于提升企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的形象和競爭力。

7.促進(jìn)發(fā)展：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，降低運(yùn)營成本，從而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負(fù)：稅收籌劃的核心目標(biāo)之一是降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。

3.保障合規(guī)：稅收籌劃有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因稅收違法行為而遭受處罰。

4.促進(jìn)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.增強(qiáng)信任：稅務(wù)師提供的專業(yè)稅收籌劃服務(wù)，有助于增強(qiáng)客戶和合作伙伴對企業(yè)的信任。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)，出口貨物實(shí)行零稅率，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：捐贈支出和財產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而捐贈支出屬于企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)，不應(yīng)計入稅前扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，居民企業(yè)和非居民企業(yè)適用的稅率相同。

4.A

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)范圍最初僅限于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的納稅義務(wù)人開具的，而不是增值稅的一般納稅人開具的。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

7.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同的收入水平適用不同的稅率。

8.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅法規(guī)定的。

9.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)免征增值稅、對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅和對出口貨物實(shí)行零稅率。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率、對小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率和對居民企業(yè)實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：在計算應(yīng)納稅所得額時，合理的工資、薪金支出、財產(chǎn)損失、捐贈支出和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都可以扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入和利潤總額。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)免征增值稅、對高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅和對出口貨物實(shí)行零稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

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