2024年稅務(wù)師考后總結(jié)試題及答案

2024年稅務(wù)師考后總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.職工工資

D.罰款支出

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.批發(fā)企業(yè)

C.零售企業(yè)

D.個(gè)人

5.納稅人取得應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)在何時(shí)申報(bào)納稅？

A.收入實(shí)現(xiàn)時(shí)

B.收入確認(rèn)時(shí)

C.收入支付時(shí)

D.收入結(jié)算時(shí)

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)

B.收到預(yù)收款時(shí)

C.發(fā)票開具時(shí)

D.收到貨款時(shí)

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收返還

C.稅收豁免

D.稅收征收

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理申報(bào)

D.納稅人委托申報(bào)

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅收優(yōu)惠

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

16.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收優(yōu)惠

17.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.職工工資

D.罰款支出

19.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

20.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)

B.收到預(yù)收款時(shí)

C.發(fā)票開具時(shí)

D.收到貨款時(shí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅收優(yōu)惠

2.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

3.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.批發(fā)企業(yè)

C.零售企業(yè)

D.個(gè)人

4.企業(yè)所得稅的納稅期限包括哪些？

A.每季度申報(bào)

B.每半年申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.每月申報(bào)

5.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括哪些？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理申報(bào)

D.納稅人委托申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收入確認(rèn)時(shí)。（）

4.增值稅的納稅期限是按月申報(bào)。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年申報(bào)。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式是納稅人自行申報(bào)。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、職工工資等。（）

9.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等行為。簡易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是計(jì)算簡便，但稅負(fù)相對較高。

2.如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指在納稅年度發(fā)生的虧損，可以在以后的納稅年度內(nèi)用稅前所得彌補(bǔ)。虧損彌補(bǔ)的順序?yàn)椋菏紫葟浹a(bǔ)以前年度的虧損，然后彌補(bǔ)本年度的虧損。虧損彌補(bǔ)的比例按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行，超過規(guī)定比例的部分不得彌補(bǔ)。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠，如國債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息等；2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠，如個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除；3）加計(jì)扣除的優(yōu)惠，如研究開發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用等；4）加速折舊的優(yōu)惠，適用于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

4.如何進(jìn)行增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

答案：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指納稅人在購買貨物或者接受勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要滿足以下條件：1）取得合法的增值稅專用發(fā)票或者其他合法憑證；2）進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額相對應(yīng)；3）進(jìn)項(xiàng)稅額與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)。

5.企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅收籌劃方法主要包括以下幾種：1）合理選擇稅種，如將增值稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)闋I業(yè)稅納稅人；2）合理確定計(jì)稅基礎(chǔ)，如采用加速折舊方法；3）優(yōu)化收入和費(fèi)用結(jié)構(gòu)，如推遲收入確認(rèn)、提前費(fèi)用支付；4）利用稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)、節(jié)能減排等；5）合理避稅，如利用稅收協(xié)定、跨境稅收安排等。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅法規(guī)定，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。他們熟悉各種稅收優(yōu)惠政策，能夠幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)避免因稅法變化或操作不當(dāng)而引發(fā)的稅務(wù)處罰。通過合理的籌劃，可以降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

3.資源整合：稅務(wù)師能夠整合企業(yè)內(nèi)部和外部的資源，包括財(cái)務(wù)、法律、管理等方面的專業(yè)人才，為企業(yè)提供全方位的稅收籌劃服務(wù)。這種資源整合能力有助于提高稅收籌劃的效率和效果。

4.提高企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加可用資金，從而提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。稅務(wù)師幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重合規(guī)性，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合稅法規(guī)定。這有助于企業(yè)樹立良好的社會(huì)形象，增強(qiáng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任感。

6.政策導(dǎo)向：稅務(wù)師能夠緊跟國家稅收政策的變化，為企業(yè)提供最新的稅收信息。通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地把握政策導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)政策紅利最大化。

7.增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理能力：稅務(wù)師通過參與企業(yè)稅收籌劃，可以幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理體系，提高稅務(wù)管理水平。這有助于企業(yè)提升整體財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物通常適用出口退稅政策，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)我國增值稅稅率表，自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的增值稅稅率是9%。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等，罰款支出通常不得在稅前扣除。

4.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等，個(gè)人通常不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

5.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人取得應(yīng)稅收入，應(yīng)當(dāng)在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)申報(bào)納稅。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，收到預(yù)收款時(shí)并不構(gòu)成納稅義務(wù)的發(fā)生。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按月申報(bào)，其他選項(xiàng)均為申報(bào)期限的可能選項(xiàng)。

9.D

解析思路：增值稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠、稅收返還、稅收豁免等，稅收征收不屬于減免稅政策。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、代理申報(bào)等，納稅人委托申報(bào)不屬于官方認(rèn)可的申報(bào)方式。

11.C

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，個(gè)人不屬于增值稅的征稅對象。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)稅收入、稅前扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠均為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的組成部分。

13.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限通常為每月申報(bào)，其他選項(xiàng)均為申報(bào)期限的可能選項(xiàng)。

14.D

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅收優(yōu)惠不屬于征收管理范疇。

15.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅收優(yōu)惠不屬于征收管理范疇。

16.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅收優(yōu)惠不屬于征收管理范疇。

17.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

18.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等，罰款支出通常不得在稅前扣除。

19.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等，不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

20.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物或者提供勞務(wù)時(shí)，收到貨款時(shí)并不構(gòu)成納稅義務(wù)的發(fā)生。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入、稅前扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠等。

2.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度申報(bào)、每半年申報(bào)、每年申報(bào)、每月申報(bào)等。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、代理申報(bào)、納稅人委托申報(bào)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收入確認(rèn)時(shí)。

4.×

解析思路：增值稅的納稅期限通常為按月申報(bào)