2024年稅務師考試知識便箋試題答案

2024年稅務師考試知識便箋試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的成本費用

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為單一稅率和累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和單一稅率

D.個人所得稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

5.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收減免

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收返還

6.下列關于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的基本稅率為9%

C.增值稅的基本稅率為6%

D.增值稅的基本稅率為3%

7.下列關于營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍，說法正確的是：

A.僅限于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)

B.僅限于部分現(xiàn)代服務業(yè)

C.僅限于制造業(yè)

D.僅限于房地產(chǎn)業(yè)

8.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，可以按一定比例扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，可以按一定比例在計算應納稅所得額時扣除

9.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工修理修配勞務，為勞務完成的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付的當天

D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付的當天

10.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的收入總額

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的利潤總額

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的成本費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收減免

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收返還

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財稅專用發(fā)票

D.普通發(fā)票

4.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.單一稅率

D.累進稅率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理工資薪金支出

B.合理福利支出

C.合理業(yè)務招待費支出

D.合理廣告費支出

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例抵免應納稅所得額，并享受稅收減免。（）

5.增值稅的基本稅率為13%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，具有以下作用：

（1）作為購銷雙方交易的憑證，證明銷售方已收取增值稅，購方已支付增值稅。

（2）作為計算增值稅進項稅額和銷項稅額的依據(jù)，確保增值稅的準確征收。

（3）作為稅務部門進行稅務稽查的重要依據(jù)，有助于防范和打擊偷稅、騙稅等違法行為。

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）專用發(fā)票的印制、發(fā)放、使用、保管等環(huán)節(jié)必須嚴格遵循國家相關規(guī)定。

（2）專用發(fā)票的保管期限不得少于5年。

（3）專用發(fā)票的領用、開具、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)應進行詳細記錄，并保存相關憑證。

（4）專用發(fā)票的領用、開具、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)應實行專人負責制度。

（5）專用發(fā)票的領用、開具、作廢、紅沖等環(huán)節(jié)應進行定期檢查，確保專用發(fā)票的合法、合規(guī)使用。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新活力。

（2）引導企業(yè)調整產(chǎn)業(yè)結構，促進產(chǎn)業(yè)升級，優(yōu)化資源配置。

（3）鼓勵企業(yè)承擔社會責任，支持社會公益事業(yè)，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（4）提高企業(yè)國際競爭力，吸引外資，推動經(jīng)濟發(fā)展。

（5）增強企業(yè)對國家政策的認同感，促進政企關系和諧。

3.題目：解釋個人所得稅的累進稅率制度及其意義。

答案：

個人所得稅的累進稅率制度是指根據(jù)納稅人的收入水平，將稅率分為若干級距，對每個級距內的收入按相應稅率征稅的制度。

累進稅率制度的意義包括：

（1）體現(xiàn)稅收公平原則，使高收入者承擔更多的稅負，實現(xiàn)收入再分配。

（2）調節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進社會和諧穩(wěn)定。

（3）激勵納稅人努力工作，提高勞動生產(chǎn)率，促進經(jīng)濟增長。

（4）引導消費，調節(jié)消費結構，促進消費升級。

（5）增強稅收政策的調控功能，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟目標。

五、論述題

題目：結合當前經(jīng)濟形勢，分析稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結構調整中的作用。

答案：

當前，我國經(jīng)濟正處于轉型升級的關鍵時期，稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結構調整中發(fā)揮著至關重要的作用。以下從幾個方面分析稅收政策在這一過程中的作用：

1.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策，引導產(chǎn)業(yè)升級。稅收優(yōu)惠政策是調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構的重要手段。通過制定針對高新技術產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領域的稅收優(yōu)惠政策，可以降低企業(yè)稅收負擔，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，引導資金、技術、人才等資源向這些領域流動，推動產(chǎn)業(yè)升級。

2.完善稅收制度，調整稅負結構。稅收制度的設計對產(chǎn)業(yè)結構調整具有重要影響。通過調整增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅率、稅基和稅制結構，可以實現(xiàn)稅負的合理分配，降低對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的稅收負擔，減輕企業(yè)成本壓力，為企業(yè)轉型提供支持。

3.強化稅收征管，打擊違法違規(guī)行為。稅收征管是維護稅收秩序、確保稅收政策有效實施的重要保障。通過加強稅收征管，嚴厲打擊偷稅、騙稅、逃稅等違法違規(guī)行為，可以維護公平競爭的市場環(huán)境，促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。

4.促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)布局優(yōu)化。稅收政策可以根據(jù)不同區(qū)域的經(jīng)濟發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)特點，制定差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導產(chǎn)業(yè)在不同區(qū)域合理布局，促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展。

5.發(fā)揮稅收杠桿作用，引導消費升級。稅收政策可以通過調整消費稅、關稅等稅種，引導消費者理性消費，促進消費升級，推動產(chǎn)業(yè)結構向高端化、綠色化、服務化方向發(fā)展。

（1）引導資金、技術、人才等資源向新興產(chǎn)業(yè)流動，推動產(chǎn)業(yè)升級；

（2）降低企業(yè)稅負，減輕企業(yè)成本壓力，為企業(yè)轉型提供支持；

（3）維護公平競爭的市場環(huán)境，促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展；

（4）推動區(qū)域協(xié)調發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局；

（5）引導消費升級，推動產(chǎn)業(yè)結構向高端化、綠色化、服務化方向發(fā)展。在當前經(jīng)濟形勢下，充分發(fā)揮稅收政策的作用，對于實現(xiàn)我國經(jīng)濟高質量發(fā)展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故排除A、B、C選項。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理中的重要工具，與普通發(fā)票相對應，故排除B、C、D選項。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，故排除B、C、D選項。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括購置專用設備投資額抵免應納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠，故選C。

6.B

解析思路：增值稅的基本稅率為9%，故選B。

7.A

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的試點范圍包括交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，故選A。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資薪金支出，故選A。

9.B

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為提供加工修理修配勞務完成的當天，故選B。

10.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括購置專用設備投資額抵免應納稅所得額，并享受稅收優(yōu)惠，故選ABCD。

3.BC

解析思路：增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票相對應，故選BC。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，故選AB。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理工資薪金支出、合理福利支出、合理業(yè)務招待費支出和合理廣告費支出，故選ABCD