適應(yīng)2024年稅務(wù)師考試的常見問題 試題及答案

適應(yīng)2024年稅務(wù)師考試的常見問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品，采用收取手續(xù)費方式委托代銷的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

A.銷售合同簽訂的當天

B.收到代銷單位的代銷清單的當天

C.向代銷單位開具增值稅專用發(fā)票的當天

D.貨物發(fā)出的當天

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.以上都是

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得，適用20%的比例稅率

C.稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

D.以上都是

5.納稅人在進行土地增值稅清算時，可扣除的地價款包括：

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

C.籌建土地開發(fā)工程實際發(fā)生的成本費用

D.以上都是

6.下列關(guān)于消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的是：

A.銷售額

B.銷售數(shù)量

C.組成計稅價格

D.以上都是

7.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的稅率，表述正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%至7%

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為7%至9%

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為3%至5%

D.城市維護建設(shè)稅的稅率為1%至3%

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.5%

D.印花稅的稅率為1%

9.下列關(guān)于契稅的稅率，表述正確的是：

A.契稅的稅率為3%至5%

B.契稅的稅率為3%至8%

C.契稅的稅率為5%至10%

D.契稅的稅率為1%至3%

10.下列關(guān)于車輛購置稅的稅率，表述正確的是：

A.車輛購置稅的稅率為10%

B.車輛購置稅的稅率為15%

C.車輛購置稅的稅率為20%

D.車輛購置稅的稅率為25%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.企業(yè)所得稅免稅收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.住房貸款利息

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.贍養(yǎng)老人

4.下列哪些屬于土地增值稅的扣除項目？

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

C.籌建土地開發(fā)工程實際發(fā)生的成本費用

D.裝修費用

5.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計算方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額。（）

5.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同的銷售方式有所區(qū)別。一般而言，包括以下幾種情況：（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；（4）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天；（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限如下：（1）按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款；（2）按年申報的，應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；（3）企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅申報方式。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括以下幾種：（1）自行申報，即納稅人自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；（2）郵寄申報，即納稅人通過郵政系統(tǒng)將納稅申報表郵寄至稅務(wù)機關(guān)；（3）數(shù)據(jù)電文申報，即納稅人通過電子方式向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表；（4）委托申報，即納稅人委托他人代為辦理納稅申報。納稅人可以自行選擇合適的申報方式。

五、論述題

題目：論述土地增值稅的征收意義及其在房地產(chǎn)稅收體系中的作用。

答案：土地增值稅作為一種特殊的財產(chǎn)稅，其征收意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.調(diào)節(jié)土地收益分配：土地增值稅通過對土地增值收益的征稅，能夠調(diào)節(jié)土地收益分配，防止土地增值收益過度集中于少數(shù)人手中，實現(xiàn)社會財富的公平分配。

2.優(yōu)化資源配置：土地增值稅的征收促使土地資源得到合理配置，降低土地投機行為，抑制土地價格上漲，避免土地資源過度集中和浪費。

3.促進房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展：土地增值稅的征收有助于抑制房地產(chǎn)市場的過熱現(xiàn)象，遏制房價的非理性上漲，促進房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展。

4.增加財政收入：土地增值稅作為一種財產(chǎn)稅，其征收能夠為國家提供穩(wěn)定的財政收入，用于支持國家的各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展。

在房地產(chǎn)稅收體系中，土地增值稅的作用主要包括：

1.作為房地產(chǎn)稅收體系的重要組成部分，土地增值稅與其他房地產(chǎn)稅收（如房產(chǎn)稅、契稅等）共同構(gòu)成一個完整的房地產(chǎn)稅收體系。

2.土地增值稅在房地產(chǎn)稅收體系中承擔著調(diào)節(jié)房地產(chǎn)收益分配和抑制土地投機的作用，是房地產(chǎn)稅收體系中的關(guān)鍵稅種。

3.土地增值稅的征收有助于完善房地產(chǎn)市場的稅收政策，提高房地產(chǎn)市場的稅收調(diào)節(jié)能力，為房地產(chǎn)市場的健康發(fā)展提供有力保障。

4.土地增值稅與其他房地產(chǎn)稅收相互補充，共同構(gòu)成了房地產(chǎn)稅收的綜合性調(diào)節(jié)機制，有利于維護房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物，不包括出售無形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，采用收取手續(xù)費方式委托代銷的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單的當天。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等，具體稅率根據(jù)所得額的不同而有所區(qū)別。

5.D

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、籌建土地開發(fā)工程實際發(fā)生的成本費用等。

6.D

解析思路：消費稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售數(shù)量和組成計稅價格，根據(jù)不同的應(yīng)稅消費品選擇相應(yīng)的計稅依據(jù)。

7.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率為3%至5%，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和城市的發(fā)展水平確定。

8.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，適用于各類合同、憑證的印花稅。

9.A

解析思路：契稅的稅率為3%至5%，具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋性質(zhì)確定。

10.A

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，適用于購買各類機動車輛。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和出售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和企業(yè)所得稅免稅收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括住房貸款利息、教育支出、醫(yī)療保健和贍養(yǎng)老人。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、籌建土地開發(fā)工程實際發(fā)生的成本費用和裝修費用。

5.ABCD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和出售無形資產(chǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)不同的銷售方式有所不同，包括直接收款方式、托收承付和委托銀行收款方式、賒銷和分期收款方式、預(yù)收貨款方式、委托代銷貨物