某集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編

某集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編?一、總則1.目的為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，提高集團(tuán)整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜。全面性原則：涵蓋集團(tuán)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等各個(gè)方面，做到全面覆蓋、不留死角。科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，一般應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，可適當(dāng)調(diào)整，以增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性。全員參與原則：財(cái)務(wù)預(yù)算管理涉及集團(tuán)各個(gè)部門和全體員工，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織體系1.預(yù)算管理委員會(huì)組成：由集團(tuán)董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)及各部門負(fù)責(zé)人為成員。職責(zé)：審議確定集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)、政策和程序。審查平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提出調(diào)整意見。協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)置：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任。職責(zé)：組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核、匯總及報(bào)送工作。跟蹤監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和報(bào)告。提出財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整建議。組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算考核工作。3.各部門職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理辦公室完成相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.預(yù)算編制流程下達(dá)目標(biāo)：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年[具體時(shí)間]下達(dá)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的總體要求。編制上報(bào)：各部門按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]報(bào)送預(yù)算管理辦公室。審查平衡：預(yù)算管理辦公室對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出調(diào)整意見，與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對不符合集團(tuán)整體目標(biāo)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。審議批準(zhǔn)：集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行：集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，由預(yù)算管理委員會(huì)以文件形式下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的情況。彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相脫節(jié)，隨時(shí)間的推進(jìn)不斷補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，能保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，適用于市場環(huán)境變化較大、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)不確定性較高的情況。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制。3.預(yù)算編制內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算銷售預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測和銷售合同，確定預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品或服務(wù)的銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算確定的銷售量，結(jié)合期初、期末存貨水平，計(jì)算預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的生產(chǎn)量。直接材料預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的生產(chǎn)量，結(jié)合單位產(chǎn)品材料消耗定額和材料采購單價(jià)，計(jì)算預(yù)算期內(nèi)各材料的采購量和采購成本。直接人工預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的生產(chǎn)量，結(jié)合單位產(chǎn)品工時(shí)定額和人工成本標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算預(yù)算期內(nèi)直接人工成本。制造費(fèi)用預(yù)算：包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。產(chǎn)品成本預(yù)算：匯總直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算，計(jì)算各產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本和總成本。銷售及管理費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的銷售目標(biāo)和管理要求，結(jié)合各項(xiàng)費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)和變動(dòng)趨勢，編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。專門決策預(yù)算投資預(yù)算：對集團(tuán)固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資等項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制，包括投資項(xiàng)目的名稱、投資金額、投資時(shí)間、預(yù)期收益等。籌資預(yù)算：根據(jù)集團(tuán)資金需求和融資渠道，對預(yù)算期內(nèi)的借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等籌資活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算編制，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時(shí)間和籌資成本等。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算：以經(jīng)營預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)，反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和資金的籌集與運(yùn)用情況。預(yù)計(jì)利潤表：綜合反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)經(jīng)營成果，根據(jù)經(jīng)營預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：反映預(yù)算期末集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表和各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整編制。四、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)將本部門的預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，并嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算管理辦公室定期監(jiān)控：每月對集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況，編寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)。各部門日常監(jiān)控：各部門建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并定期向預(yù)算管理辦公室反饋。3.預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。調(diào)整程序：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。預(yù)算管理辦公室對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否調(diào)整的決策。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各部門執(zhí)行，并對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。五、財(cái)務(wù)預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期分析：預(yù)算管理辦公室每月、每季度、每年定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫分析報(bào)告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等。專項(xiàng)分析：針對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或關(guān)鍵問題，組織專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出針對性的解決方案。2.預(yù)算考核考核原則：堅(jiān)持公平、公正、公開原則，以預(yù)算完成情況為依據(jù)，與績效評(píng)價(jià)、薪酬分配等掛鉤?？己酥笜?biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。考核周期：年度考核與季度考核相結(jié)合，季度考核主要對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和階段性成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，年度考核全面評(píng)價(jià)各部門預(yù)算完成情況?？己顺绦颍侯A(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，收集、整理考核數(shù)據(jù)。按照考核指標(biāo)體系計(jì)算各部門考核得分。預(yù)算管理委員會(huì)審核考核結(jié)果，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。獎(jiǎng)懲措施：根據(jù)考核結(jié)果，對完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，具體獎(jiǎng)懲辦法由集團(tuán)另行制定。六、附則1.本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)