成本費(fèi)用管理制度

成本費(fèi)用管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算與控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及所屬子公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的成本費(fèi)用管理。3.基本原則成本效益原則：在進(jìn)行成本費(fèi)用管理時(shí)，應(yīng)權(quán)衡成本與效益，確保以合理的成本獲取最大的效益。全面性原則：成本費(fèi)用管理應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。歸口分級(jí)管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生環(huán)節(jié)，實(shí)行歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，明確各部門(mén)和各層級(jí)的成本費(fèi)用管理職責(zé)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。二、成本費(fèi)用分類(lèi)及定義1.生產(chǎn)成本指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料：是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費(fèi)用：是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車(chē)間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。2.銷(xiāo)售費(fèi)用指公司在銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金、代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)、銷(xiāo)售人員職工薪酬等。3.管理費(fèi)用指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、排污費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。三、成本費(fèi)用管理職責(zé)1.公司管理層審批公司成本費(fèi)用管理制度、預(yù)算及重大成本費(fèi)用支出事項(xiàng)。對(duì)公司成本費(fèi)用管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司成本費(fèi)用核算辦法和管理制度，并組織實(shí)施。編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和報(bào)告。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，辦理成本費(fèi)用核算和賬務(wù)處理，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)的成本費(fèi)用管理工作，提出改進(jìn)建議和措施。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。按照公司成本費(fèi)用管理制度，合理控制本部門(mén)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用指標(biāo)的完成。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本費(fèi)用核算和分析工作，提供相關(guān)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)和資料。4.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格供應(yīng)商，控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。參與采購(gòu)合同的談判和簽訂，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題。定期分析采購(gòu)成本變動(dòng)情況，提出降低采購(gòu)成本的措施和建議。5.生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本?？刂粕a(chǎn)過(guò)程中的各項(xiàng)消耗，加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量，減少?gòu)U品損失。組織開(kāi)展成本核算和分析工作，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。6.銷(xiāo)售部門(mén)制定銷(xiāo)售策略，拓展市場(chǎng)渠道，提高產(chǎn)品銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售額，同時(shí)控制銷(xiāo)售費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)客戶(hù)關(guān)系管理，及時(shí)反饋市場(chǎng)信息，配合公司做好產(chǎn)品定價(jià)和促銷(xiāo)活動(dòng)。分析銷(xiāo)售費(fèi)用的合理性，優(yōu)化銷(xiāo)售費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高銷(xiāo)售費(fèi)用的使用效益。四、成本費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制成本費(fèi)用預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮各種因素對(duì)成本費(fèi)用的影響，確保預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性。實(shí)行零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定下一年度成本費(fèi)用預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時(shí)間要求等，并下發(fā)各部門(mén)。各部門(mén)按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)下一年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，再次上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的成本費(fèi)用預(yù)算草案提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)控公司成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)進(jìn)行預(yù)警和督促整改。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層審批。五、成本費(fèi)用核算管理1.核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后確認(rèn)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，合理確定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.核算方法生產(chǎn)成本核算方法：采用品種法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，以產(chǎn)品品種為成本核算對(duì)象，歸集和分配生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用。銷(xiāo)售費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用發(fā)生的部門(mén)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入"銷(xiāo)售費(fèi)用"相關(guān)明細(xì)科目。管理費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用發(fā)生的部門(mén)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入"管理費(fèi)用"相關(guān)明細(xì)科目。財(cái)務(wù)費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生時(shí)間進(jìn)行明細(xì)核算，分別計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"相關(guān)明細(xì)科目。3.核算流程各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由相關(guān)部門(mén)或人員及時(shí)填制原始憑證，并按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核和審批。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行成本費(fèi)用的賬務(wù)處理。月末，財(cái)務(wù)部門(mén)按照成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，并編制成本費(fèi)用報(bào)表。定期對(duì)成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)和分析，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整和更正。六、成本費(fèi)用控制管理1.生產(chǎn)成本控制直接材料控制：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本；加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量和質(zhì)量，避免材料浪費(fèi)和積壓；生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)合理制定材料消耗定額，加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的材料領(lǐng)用管理，嚴(yán)格控制材料消耗。直接人工控制：人力資源部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和勞動(dòng)定額，合理配置人力資源，控制人工成本；加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高勞動(dòng)效率，減少人工浪費(fèi)；生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)自動(dòng)化程度，降低人工操作成本。制造費(fèi)用控制：生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)車(chē)間管理，合理控制各項(xiàng)制造費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等；制定制造費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批；定期對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行分析，查找節(jié)約潛力，采取有效措施降低制造費(fèi)用。2.銷(xiāo)售費(fèi)用控制加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用支出，確保銷(xiāo)售費(fèi)用不超預(yù)算。優(yōu)化銷(xiāo)售渠道，選擇成本效益最優(yōu)的銷(xiāo)售方式，降低銷(xiāo)售費(fèi)用；合理控制廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)等費(fèi)用支出，提高銷(xiāo)售費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售人員的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)憑證，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.管理費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行管理費(fèi)用預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)管理費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保管理費(fèi)用不超預(yù)算。精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理成本；加強(qiáng)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用的控制，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低管理費(fèi)用水平。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，合理安排籌資方式和籌資規(guī)模，降低資金成本；加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，合理選擇貸款銀行和貸款期限，降低貸款利息支出；加強(qiáng)票據(jù)管理，合理利用商業(yè)信用，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。定期對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，關(guān)注利率變動(dòng)等市場(chǎng)因素對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響，及時(shí)調(diào)整籌資策略，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。七、成本費(fèi)用分析與考核1.成本費(fèi)用分析定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析工作，分析周期為月度、季度和年度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告。成本費(fèi)用分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用與收入及利潤(rùn)的關(guān)系分析等。通過(guò)分析，找出成本費(fèi)用管理中的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本費(fèi)用分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)分析報(bào)告中提出的問(wèn)題進(jìn)行研究和整改。2.成本費(fèi)用考核建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括成本費(fèi)用預(yù)算完成率、成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)成本費(fèi)用實(shí)際完成情況，按照考核指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和評(píng)分，確定各部門(mén)的考核結(jié)果。對(duì)成本費(fèi)用管