2025年中級經(jīng)濟法考試全套重點知識復(fù)習(xí)寶典

第1頁2025年中級經(jīng)濟法考試全套重點知識復(fù)習(xí)寶典（精華版）每章會分為重點與次重點。

一、今年考試形式

今年考試分為筆試和機考，考試時間為2個半小時，

筆試：2B鉛筆、涂答題卡注意事項。

機考：對界面有所熟悉，對快捷方式熟練掌握。二、主觀題命題方向

1.綜合題方向：增值稅綜合題概率比較高。

2.簡答題方向：合同法、票據(jù)法、公司法、合伙企業(yè)。三、答題時間分布

客觀題：1小時～1小時15分

主觀題：45分鐘～1小時

最后半小時檢查。四、最后階段如何復(fù)習(xí)

最后階段建議學(xué)員多看多背考點串講、考前串講班講義。

五、考前做題

建議學(xué)員練一下模擬題，把之前做錯的題多加關(guān)注。個別部分主觀題需要加強練習(xí)，比如票據(jù)法、增值稅主觀題特別注意。

六、主客觀題答題

主觀題：意思到位會得分，關(guān)鍵詞、核心內(nèi)容要盡量答出來。

客觀題：不用太猶豫。七、各章講解

第一章

出題預(yù)測：考查客觀題，分值8-9分

◆重點：

1.可變更、可撤銷的民事行為：在撤銷前已經(jīng)生效；法院、仲裁機關(guān)不告不理；知道起1年內(nèi)行使；一經(jīng)撤銷，自行為開始時無效。

2.表見代理：結(jié)合例子考查界定

客觀上存在使相對人相信其有代理權(quán)（空白合同書或曾被授予代理權(quán)）+相對人善意→代理有效，合同有效，被代理人負責(zé)

3.仲裁協(xié)議：效力界定

（1）仲裁協(xié)議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力；

（2）當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請求仲裁，另一方請求法院，由法院裁定。

（3）不能形成多數(shù)意見時，按首席仲裁員的意見。裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。4.仲裁適用范圍：與人身有關(guān)的、行政爭議不適用仲裁。勞動爭議、農(nóng)村土地承包不適用《仲裁法》。

5.訴訟管轄：均被監(jiān)禁、特殊地域管轄

（1）若雙方被監(jiān)禁，被告原住所地法院管轄

（2）特殊地域管轄合同糾紛被告住所地或合同履行地保險合同被告住所地或保險標(biāo)的物所在地（運輸看登記地、目的地和事故地，人身看被保險人）票據(jù)糾紛被告住所地或票據(jù)支付地專利糾紛知識產(chǎn)權(quán)法院、高院確定的中院和基層法院海事糾紛海事法院6.一審：

（1）普通程序允許不公開審理：①應(yīng)該不公開（法院主動）：國家秘密、個人隱私；②可以不公開（當(dāng)事人申請）：離婚案件、商業(yè)秘密。

（2）一審簡易程序：不適用①起訴時被告下落不明；②發(fā)回重審；③一方人數(shù)眾多的；④適用審判監(jiān)督程序；⑤涉及國家利益、公共利益；⑥第三人起訴請求改變或撤銷傳喚方式可采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚當(dāng)事人、通知證人和送達裁判文書以外的訴訟文書。7.執(zhí)行程序：時間，超期的后果

（1）超過申請執(zhí)行時效期間向法院申請強制執(zhí)行，法院應(yīng)受理。

（2）被申請人對申請執(zhí)行時效期間提出異議，法院經(jīng)審查異議成立的，裁定不予執(zhí)行。

8.訴訟時效：種類、中止和中斷區(qū)分

一年：質(zhì)傷存租

中止和中斷：客觀中止，主觀中斷◆次重點：

1.無效&可變更、可撤銷民事行為：合同無民事行為能力人1.無效；

2.有效（代理、純獲益、細小日常生活）限制民事行為能力人1.效力待定；

2.有效（代理、與年齡心智相符、純獲益）欺詐、脅迫1.損害國家利益：無效

2.不損害國家利益：可撤銷乘人之?？沙蜂N惡意串通、違反法律或社會公共利益、合法掩蓋非法、違反限制經(jīng)營（NOT經(jīng)營范圍）無效重大誤解、顯失公平可撤銷2.代理權(quán)的濫用VS無權(quán)代理

3.無權(quán)代理：看三項權(quán)利（催告權(quán)無論善惡；撤銷權(quán)善意相對人）

4.再審：院長發(fā)現(xiàn)錯誤，是否再審交審判委員會；不予受理再審的三種情況。

5.訴訟時效：概念、中止的計算

喪失勝訴權(quán)，不喪失起訴權(quán)、實體權(quán)利

中止的計算：與最后六個月的交集

第二章

出題預(yù)測：可能涉及簡答題，分值15分左右

◆重點：

1.設(shè)立條件：出資；交付+權(quán)屬變更（未變更，給機會，變更后，交付算）；出資義務(wù)不受訴訟時效限制。有限責(zé)任公司股份有限公司資本全體股東認繳的出資發(fā)起設(shè)立為認購的股本；募集設(shè)立為實收股本無須驗資發(fā)起設(shè)立無須驗資，募集設(shè)立須驗資一般無注冊資本最低限（包括一人有限）組織可以設(shè)立股東會、董事會和監(jiān)事會必須設(shè)立股東會、董事會和監(jiān)事會【補充】股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可設(shè)1名執(zhí)行董事（可兼任經(jīng)理），不設(shè)立董事會；可設(shè)1－2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會。2.組織機構(gòu)的職權(quán)對比股東會①決定公司的經(jīng)營“方針”和投資“計劃”；

②選舉和更換“非由職工代表”擔(dān)任的董事、監(jiān)事；（職工代表由職代會選舉）

③大事的審議批準(zhǔn)權(quán)。董事會2執(zhí)行+4制訂+4決定（經(jīng)營計劃和投資方案；內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其報酬；基本管理制度）監(jiān)事會①監(jiān)督，建議罷免；②提議召開臨時股東會，列席董事會；③股東會會議提案權(quán)3.臨時股東大會（臨時股東會）臨時股東會①代表10%以上表決權(quán)的股東提議；②1／3以上的董事提議；③監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事提議臨時股東大會①董事人數(shù)不足5人或章程的2/3時；②未彌補的虧損達實收股本總額的1/3；③10%以上股份的股東請求時；④董事會提議；⑤監(jiān)事會提議4.特別決議：上市公司的決議情形有限公司的股東會①增減注冊資本；②合并、分立、解散；③修改公司章程；④變更公司形式代表2/3以上表決權(quán)的股東通過股份公司的股東大會出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過上市公司的股東大會上述+在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%國有獨資①②③+發(fā)行公司債券+董事監(jiān)事選任國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)5.國有獨資公司：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定權(quán)；人員安排

（1）國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)。

重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)，報本級政府批準(zhǔn)。

（2）董事、監(jiān)事：由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派，職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生。

6.名義股東和實際股東：投資權(quán)益；對外的效力

（1）股權(quán)代持協(xié)議意思表示一致即有效，投資收益最終歸屬實際股東。

（2）未經(jīng)公司其他股東半數(shù)以上同意，不得請求公司變更股東7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份轉(zhuǎn)讓：外部轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓的限制

（1）股權(quán)對外：其他股東過半數(shù)同意，滿30日未答復(fù)、不同意且不購買視為同意?！獰o需經(jīng)過股東會作出決議

（2）回購轉(zhuǎn)讓：五年盈利未分紅，合并分立轉(zhuǎn)財產(chǎn)，公司到期還繼續(xù)，股東反對可退出。

（3）股份轉(zhuǎn)讓的限制：發(fā)起人1年；董監(jiān)高1年、25%、6月；公司可收購的四種情形

【注意1】短線交易：收益歸該公司所有，董事會應(yīng)當(dāng)收回——針對持有5%以上股份的股東和董監(jiān)高

【注意2】將股份獎勵給本公司職工（不超已發(fā)行股份的5%；稅后利潤中支出；1年內(nèi)轉(zhuǎn)給職工）

【注意3】股票質(zhì)押：公司不得接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。8.優(yōu)先股：發(fā)行條件、發(fā)行主體、表決權(quán)不受限制

（1）發(fā)行條件：不得超過普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。

（2）發(fā)行主體：公開發(fā)行限于上市公司；非公開發(fā)行限于上市和非上市公眾公司。

（3）表決權(quán)恢復(fù)：累計3年或連續(xù)2年未按約定支付優(yōu)先股股息。

（4）與優(yōu)先股東有切身關(guān)系：雙2/3

修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；減少公司注冊資本超過10%；合并、分立、解散或變更公司形式；發(fā)行優(yōu)先股?！舸沃攸c：

1.未盡出資義務(wù)：看責(zé)任追究者股東發(fā)起人惡意受讓人公司或其他股東返還本息與股東連帶與股東連帶債權(quán)人在公司不能清償和未出資本息內(nèi)承擔(dān)【注意1】出資后因市場或其他客觀因素導(dǎo)致資產(chǎn)減值，不能認定未履行。

【注意2】有限公司：未履行出資義務(wù)或抽逃全部出資+催告→股東會決議除名。

2.以發(fā)起人名義訂立合同：公司確認或?qū)嶋H成為主體+相對人要求公司承擔(dān)→公司承擔(dān)3.組織機構(gòu)的組成：職工代表、人數(shù)、限制

（1）董事會：有限責(zé)任公司國有獨資公司股份有限公司人數(shù)3～13人5～19人董事長產(chǎn)生章程規(guī)定國資委指定全體過半數(shù)選舉職工代表國有投：必須有，其余：可以有應(yīng)當(dāng)有可以有（2）監(jiān)事會：有限責(zé)任公司國有獨資公司股份有限公司人數(shù)不得少于3人不得少于5人不得少于3人代表監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括職工代表，職工代表的比例不得低于1/3。限制董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。董事、高管，未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，不得在其他機構(gòu)兼職。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。4.股東大會：臨時提案權(quán)（比例3%，未列明不決議）；累積投票（選董事、監(jiān)事可以用）

5.董事會：不能出席；免除賠償；表決通過

（1）董事因故不能出席會議的，可以“書面”委托其他“董事”代為出席。

（2）董事會的決議違反規(guī)定致使公司嚴(yán)重損失，參與決議的董事對公司負賠償責(zé)任；但經(jīng)證明曾表明異議并記載于會議記錄的可以免責(zé)。

（3）全體董事的過半數(shù)。6.一人有限責(zé)任公司：出資、股東

（1）無法定注冊資本最低限+可分期（2）不設(shè)股東會；強制審計；有限責(zé)任（特殊為連帶）

7.董事、高級管理人員擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、禁業(yè)競止：看要求

8.股東代表訴訟：步驟（先董事會？監(jiān)事會？）；名義（自己名義）；資格（有限任何，股份180日1%）

9.不得擔(dān)任董監(jiān)高的情形：無或限制行為能力；大額債務(wù)到期未清償；經(jīng)濟犯罪或犯罪被剝奪政治權(quán)利執(zhí)行期滿未逾5年；破產(chǎn)清算、吊銷負有個人責(zé)任未逾3年。

第三章

出題預(yù)測：預(yù)計合伙企業(yè)可能涉及簡單，總分值6分左右

◆重點：

1.個人獨資企業(yè)：特征

投資人對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任；個人獨資企業(yè)不能獨立的承擔(dān)民事責(zé)任（非法人），但是獨立的民事主體（以自己名義進行民事行為）。

2.不得成為普通合伙人：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。3.出資方式：勞務(wù)（有限合伙人不得用勞務(wù)）

4.出質(zhì)、對外轉(zhuǎn)讓普通合伙人有限合伙人份額轉(zhuǎn)讓對內(nèi)通知其他合伙人對外約定→一致同意提前30日通知其他合伙人出質(zhì)一致同意，否則無效約定→√5.事務(wù)執(zhí)行：關(guān)聯(lián)交易、競業(yè)禁止普通合伙有限合伙關(guān)聯(lián)交易約定→一致同意→×約定→√競業(yè)禁止×約定→√6.有限合伙人的行為中不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：提議入退事務(wù)所，查閱賬報訴擔(dān)保。7.一致同意事項：約定事項和法定事項約定（1）改變名稱；（2）改變經(jīng)營范圍、地點；（3）處分企業(yè)不動產(chǎn)；（4）轉(zhuǎn)讓企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)；（5）以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保；（6）聘任經(jīng)營管理人員；（7）修改協(xié)議；（8）普通合伙人對外轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額；（9）普通合伙人同本合伙企業(yè)進行交易；（10）合伙人轉(zhuǎn)型；（11）新合伙人入伙；（12）普通合伙人死亡，繼承人具備完全民事行為能力。法定（1）除名；（2）普通合伙人出質(zhì)；（3）普通合伙人死亡，繼承人為無或限制行為能力人；（4）普通合伙人被認定為無（或限制）行為能力人8.當(dāng)然退伙的情形普通合伙人有限合伙人死亡、全部強制執(zhí)行、吊銷資格證書退伙退伙喪失償債能力退伙不退伙喪失行為能力并不必然不退伙次重點：

1.個人獨資企業(yè)：設(shè)立條件、持續(xù)清償（5年）

國家公務(wù)員、黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、警官、法官、檢察官、商業(yè)銀行工作人員不能作為投資人。

2.有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行：執(zhí)行人、損益分配普通合伙企業(yè)有限合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人合伙人，事務(wù)執(zhí)行人對外代表合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。損益分配約定→協(xié)商→實繳→平均不得約定將全部利潤或虧損給部分合伙人約定→不得將全部利潤分配給部分合伙人3.合伙人的債務(wù)：兩不得、兩可以

不得代位、抵銷與合伙企業(yè)的債務(wù)；可以用收益清償、可以讓法院強制執(zhí)行

4.有限合伙企業(yè)責(zé)任承擔(dān)：先人后事

5.入伙和退伙：責(zé)任普通合伙人有限合伙人入伙對入伙前承擔(dān)無限連帶責(zé)任。對入伙前以其認繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。退伙對基于其退伙前的原因發(fā)生的企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。有對基于其退伙前原因發(fā)生的企業(yè)債務(wù)，以取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。第四章

出題預(yù)測：預(yù)計分值會在18分左右，重點準(zhǔn)備票據(jù)法的簡答。

◆重點：

1.商業(yè)銀行：查詢、凍結(jié)和扣劃職權(quán)；單位定期存款；破產(chǎn)清算優(yōu)先支付。

（1）職權(quán)查詢、凍結(jié)和扣劃人民法院、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)查詢、凍結(jié)與刑事案件打交道的+證監(jiān)會→查詢、凍結(jié)（2）單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。只能以“轉(zhuǎn)賬方式”將存款轉(zhuǎn)入其“基本存款賬戶”，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。

（3）破產(chǎn)清算，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。2.上市公司非公開發(fā)行股票：價格、鎖定、不得。

（1）不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%；

（2）鎖定：12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

（3）損權(quán)違擔(dān)未消除，涉嫌犯罪假申請，一年一期報告差，三罰一責(zé)不得行。3.債券的發(fā)行：公開發(fā)行條件；高資信標(biāo)準(zhǔn)；核準(zhǔn)；信用評級要求。要求（1）凈資產(chǎn)：股份公司≥3000萬；有限公司≥6000萬

（2）累積債券余額≤凈資產(chǎn)×40%

（3）利潤：最近3年平均可分配利潤≥債券1年的利息向公眾投資者公開發(fā)行①最近3年無債務(wù)違約或遲延支付本息；②最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍；③達到AAA級。其余（1）必須經(jīng)證監(jiān)會核準(zhǔn)。

（2）必須委托資信評級機構(gòu)進行信用評級。

（3）一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行：12個月內(nèi)完成首期，剩余24個月內(nèi)發(fā)行。4.臨時報告：看情形。

關(guān)鍵詞：重大、主要。其余：決議被依法撤銷或宣告無效；董事、1/3以上監(jiān)事或經(jīng)理發(fā)生變動；5%以上股份；減資、合分、解散及破產(chǎn)；涉嫌犯罪；董事會就發(fā)行新股和股權(quán)激勵形成決議；變更會計政策；會計差錯。5.上市公司的收購：有效期內(nèi)的處理、鎖定、期滿處理有效期（1）30-60日；

（2）收購人不得撤銷其收購要約，不得賣出被收購公司的股票；

（3）屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，除非出現(xiàn)競爭要約。期滿（1）預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量，按同等比例收購預(yù)受要約的股份。

（2）收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受限制。6.保險人解除權(quán)的限制：成立之日起超過2年；知道超過30日；訂立時已經(jīng)知道；成立后知道仍然收取保險費；投保人對投保單詢問表中所列概括性條款未如實告知義務(wù)。

7.保險利益原則：人身保險看保險合同訂立時投保人對被保險人：（1）本人；（2）配偶、子女、父母；（3）有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員；（4）與投保人有勞動關(guān)系的勞動者。8.死亡保險：

（1）死亡保險未經(jīng)被保險人同意（書面or口頭形式，訂立時or訂立后追認）并認可保險金額的，保險合同無效，父母為未成年子女投保的除外。

【注意】認可死亡保險：被保險人明知他人代其簽名同意而未表示異議；被保險人同意投保人指定的受益人的。

（2）投保人不得為無民事行為能力人投保死亡保險，父母為未成年子女投保的除外。9.受益人：變更、喪失受益權(quán)

（1）被保險人可以是受益人，其他人做受益人最終需要被保險人同意。

（2）受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，該受益人喪失受益權(quán)。

（3）變更受益人：被保險人說了算；保險事故發(fā)生前變更受益人；變更于意思表示發(fā)出時生效；變更對保險人生效看通知。10.合同訂立：

（1）投保人沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效；但投保人已經(jīng)交納保險費的視為追認。

（2）保險人收取了保險費，尚未作出是否承保的意思表示，發(fā)生保險事故：符合承保條件，保險人承擔(dān)保險責(zé)任；不符合承保條件的，不承擔(dān)保險責(zé)任。

（3）免責(zé)條款未以書面或口頭形式提示說明——不生效。

保險人將禁止性規(guī)定情形作為免責(zé)事由——無效。

11.誤告年齡條款：超越年齡限制解除合同，退還現(xiàn)金價值。12.簽章：要求、后果。自然人簽章簽名或蓋章單位簽章（1）銀行簽章：銀行公章或票據(jù)專用章

（2）其他單位簽章：公章或財務(wù)專用章（支票可以是預(yù)留銀行簽章）（1）出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效。

（2）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。

（3）背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。13.票據(jù)權(quán)利：效力、期限。

商業(yè)匯票出票人、承兌人到期日2年銀行匯票、本票出票人出票日2年支票出票人出票日6個月追索權(quán)除出票人以外的前手被拒絕承兌或者被拒絕付款日6個月再追索權(quán)清償日或者被提起訴訟日3個月14.抗辯切斷：運用到案例

票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手、出票人之間的抗辯事由（如合同糾紛、存入資金不足）對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

15.偽造：票據(jù)責(zé)任（偽造人、被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任）。16.公示催告：

（1）適用：填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和現(xiàn)金支票不能申請公示催告。

（2）公示期間：不得少于60日，且公示期間屆滿日不得早于票據(jù)付款日后15日。

（3）出示的票據(jù)不一致，應(yīng)當(dāng)裁定駁回利害關(guān)系人的申報。就同一票據(jù)申報權(quán)利，裁定終結(jié)該程序，可以向?qū)Ψ教崞鹌胀袷略V訟。申報期間無人申報權(quán)利，申請人應(yīng)當(dāng)自公示催告期間屆滿之日起1個月內(nèi)申請作出判決。17.背書：質(zhì)押背書、任意禁止背書、不得記載、相對記載。絕對記載（1）背書人簽章；（2）被背書人名稱：持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。相對記載背書日期（未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。）不得記載（1）條件背書（背書附條件的，條件不具有匯票上的效力，背書有效。）

（2）部分背書、分別背書：背書無效。任意禁止背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。質(zhì)押背書票據(jù)上質(zhì)押字樣（文句）+簽章→票據(jù)質(zhì)押（債務(wù)人還不上債，被背書人可以行使票據(jù)權(quán)利。）18.付款：超過提示付款期限的后果

商業(yè)匯票自匯票到期日起10日提示付款，未按照上述規(guī)定期限提示付款的，承兌人或者付款人、出票人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

19.外匯內(nèi)容：外幣現(xiàn)鈔（紙幣、鑄幣）；外幣支付憑證（票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等）；外幣有價證券（債券、股票等）；特別提款權(quán)（人民幣2016年10月1日加入特別提款權(quán)）◆次重點：

1.商業(yè)銀行：分支機構(gòu)；接管；展期。

（1）分支機構(gòu)的設(shè)立：不按行政區(qū)劃設(shè)立；總和不得超過總行資本金總額的60%；民事責(zé)任由總行承擔(dān)。

（2）接管：已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴(yán)重影響存款人的利益時；債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。

（3）展期：短期（不得超過原貸款期限）、中期（不得超過原貸款期限的一半）、長期（不得超過3年）。2.新三板：中小微企業(yè)；不設(shè)財務(wù)門檻；以機構(gòu)投資者為主；為企業(yè)發(fā)展、資本投入與退出服務(wù)，不以交易為目的。

3.上市公司增發(fā)：一般條件（財務(wù)狀況良好）；配股、狹義增發(fā)。

（1）配股：不超過股本總額的30%；控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認配；代銷方式70%。

（2）狹義增發(fā)：加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%；不存在較大財務(wù)性投資；發(fā)行價格應(yīng)不低于前20個或前1個交易日的均價。4.合格投資者的界定：金融機構(gòu)、理財產(chǎn)品、合格境外機構(gòu)投資者、社會公益基金、凈資產(chǎn)不低于1000萬的企事業(yè)單位及合伙企業(yè)、名下金融資產(chǎn)不低于300萬的個人。

【注意】發(fā)行人的董監(jiān)高及持股超5%的股東，不受上述資質(zhì)限制。

5.內(nèi)幕信息：①臨時報告的重大事件；②分配股利或增資的計劃；③股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；④債務(wù)擔(dān)保的重大變更；⑤公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%；⑥董監(jiān)高行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；⑦上市公司收購方案。

6.上市公司控制權(quán)：持股50%以上；表決權(quán)超過30%；決定董事會半數(shù)以上成員選任；實際支配表決權(quán)足以對決議產(chǎn)生重大影響。7.保險公司：經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)范圍、代理人VS經(jīng)紀(jì)人。

（1）經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。

（2）保險經(jīng)紀(jì)人是指基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的機構(gòu)。（代理人是機構(gòu)或者個人，根據(jù)保險人的委托。）

8.保險合同中內(nèi)容不一致的處理：

（1）投保單≠保險單：以投保單為準(zhǔn)，但經(jīng)保險人說明并經(jīng)投保人同意的，以投保人簽收的保險單為準(zhǔn)；

（2）手寫和打印兩種方式：以手寫部分為準(zhǔn)。9.保險人單方解除：謊稱；投保人、被保險人故意制造保險事故。

10.代位求償制度

（1）以保險人名義向第三者求償，但不得對被保險人的家庭成員行使，除非家庭成員故意造成保險事故。

（2）被保險人放棄賠償請求權(quán)：保險人賠償之前，保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任；保險人賠償之后，未經(jīng)保險人同意放棄，放棄無效。

（3）訴訟時效：自取得代位求償權(quán)之日起算。

11.形式要件：中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。12.出票：相對記載、絕對記載。匯票本票支票絕對（1）“匯票”的字樣；（2）無條件支付；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。【注意】少付款人名稱【注意】少收款人名稱相對（1）付款日期：見票即付。

（2）付款地、出票地付款地、出票地付款地、出票地授權(quán)補記無無金額和收款人姓名【注意1】出票人只可以授權(quán)收款人就支票金額補記。出票人既可以授權(quán)收取支票的相對人補記收款人名稱，也可以由相對人再授權(quán)他人補記。

【注意2】匯票非法定記載事項簽發(fā)票據(jù)的原因或用途；票據(jù)項下交易的合同號碼。13.承兌：視為拒絕（3日內(nèi)不作表示；承兌附有條件的）。

14.保證的相對記載：

（1）被保證人的名稱：未記載，已承兌，承兌人為被保證人；未承兌，出票人為被保證人；

（2）保證日期：未記載，出票日期為保證日期。

15.追索權(quán)：

（1）期前：①被拒絕承兌；②承兌人或付款人死亡、逃匿；③承兌人或付款人破產(chǎn)。

（2）對象：可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或全體行使追索權(quán)。

（3）本金+利息+費用。

16.境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人：界定

中國公民和在境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

第五章

出題預(yù)測：預(yù)計分值在16分左右，建議準(zhǔn)備簡答題。

◆重點：

1.要約VS要約邀請

寄送的價目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書、商業(yè)廣告等。商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。

2.要約的失效：結(jié)合不得撤銷（確定了承諾期限）；新要約（遲延、實質(zhì)性變更）。3.抗辯權(quán)：使用哪種抗辯權(quán)？同時履行抗辯權(quán)一手交錢，一手交貨，你不交貨，我不給錢。后履行抗辯權(quán)你先交貨，我再給錢，你不交貨，我不給錢。不安抗辯權(quán)我先交貨，你再給錢，我不放心，就不發(fā)貨。4.撤銷權(quán)：可撤銷行為；行使范圍；期限?？沙蜂N的行為（1）放棄到期、未到期債權(quán)、放棄債權(quán)擔(dān)保、惡意延長到期債權(quán)的履行期。

（2）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。

（3）低值高買、高值低賣：以明顯不合理（70%）的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，以明顯不合理的高價（30%）收購他人財產(chǎn)，以第三人的惡意為要件。行使費用由債務(wù)人承擔(dān)；第三人有過錯，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分擔(dān)；起1年內(nèi)行使+行為發(fā)生之日起5年內(nèi)行使。5.保證方式：未約定、共同擔(dān)保。

（1）沒有約定或者約定不明確的，承擔(dān)連帶責(zé)任保證。

（2）共同擔(dān)保：①主債務(wù)人提供：先物后人；②第三人提供：或物或人，追償只找債務(wù)人。

6.保證期間：確認保證責(zé)任；長短。

（1）沒有約定的：主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月；約定不明：2年。

（2）提出方式：一般保證向債務(wù)人提起訴訟或仲裁，連帶責(zé)任保證向保證人提出。7.抵押財產(chǎn)：土地上新增的房屋。

（1）不能抵押的財產(chǎn)：土地所有權(quán)；集體所有的土地使用權(quán)；公益設(shè)施；所有權(quán)、使用權(quán)不明財產(chǎn)；被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)。

（2）土地上新增的房屋不屬于抵押物；抵押權(quán)實現(xiàn)時，可以依法將該土地上新增的房屋與抵押物一同變價，但對新增房屋變價所得，抵押權(quán)人無權(quán)優(yōu)先受償。

8.流押條款：抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時抵押財產(chǎn)歸債權(quán)人所有。9.抵押權(quán)的生效：與抵押合同的生效區(qū)分。登記生效（不動產(chǎn)）抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。未辦理登記，不影響抵押合同生效。登記對抗（動產(chǎn)）抵押權(quán)自抵押合同生效時設(shè)立。未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人10.重復(fù)抵押：順序（已登記的先于未登記；已登記的，按照登記的先后清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償；未登記的，按照債權(quán)比例清償。）

11.質(zhì)押：生效（動產(chǎn)質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立。）12.定金：實踐性，20%，二選一，適用。

（1）定金擔(dān)保以定金交付為成立要件。

（2）不可抗力不適用。

（3）可以選擇適用違約金或定金。

（4）定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。

13.法定解除：情形（不可抗力、預(yù)期違約、遲延+催告、遲延+不能實現(xiàn)合同目的），解決爭議條款不受影響。14.違約責(zé)任：可預(yù)見規(guī)則；違約金可調(diào)。

15.所有權(quán)：轉(zhuǎn)移標(biāo)志（動產(chǎn)看交付轉(zhuǎn)移，不動產(chǎn)看登記）；一物多賣（普通動產(chǎn)：交付→付款在先→合同成立在先；特殊動產(chǎn)：交付→登記→合同成立在先）

【注意】當(dāng)事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務(wù)的，標(biāo)的物的所有權(quán)屬于出賣人。（已支付標(biāo)的物總價款百分之七十五以上或者第三人善意取得，取回權(quán)受限。）16.買賣合同風(fēng)險承擔(dān)常規(guī)風(fēng)險在標(biāo)的物交付時轉(zhuǎn)移。（需要運輸：交付給第一承運人后風(fēng)險轉(zhuǎn)移。）在途交由承運人運輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，風(fēng)險自合同成立時起由買受人承擔(dān)。一方違約（1）因標(biāo)的物質(zhì)量不符合要求，買受人拒絕接受標(biāo)的物，風(fēng)險由出賣人承擔(dān)。

（2）因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按約交付，自違反約定之日起風(fēng)險由買受人承擔(dān)。不影響風(fēng)險（1）未交付單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。

（2）風(fēng)險由買受人承擔(dān)，不影響因出賣人履行債務(wù)不符合約定，買受人要求其承擔(dān)違約責(zé)任的權(quán)利。17.民間借貸合同：

（1）自然人之間的借款合同：實踐合同；可以采用口頭形式；沒有約定或約定不明，視為不支付利息。

（2）借期內(nèi)利息：沒有約定不支付利息約定不明自然人之間借貸不支付利息其余民間借貸支付利息（法院結(jié)合情況確定）（3）借期內(nèi)利率上限：未超過年利率24%，出借人可以請求借款人按照約定的利率支付利息。超過年利率36%，超過部分的利息約定無效，可請求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息。（4）逾期利息：有約定按約定，但不超過年利率24%。沒有約定或約定不明既未約定借期內(nèi)利率，也未約定逾期利率。自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息。約定了借期內(nèi)利率但未約定逾期利率。自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息。既約定了逾期利率，又約定了違約金或者其他費用，出借人可以選擇主張逾期利息、違約金或者其他費用，也可以一并主張，但總計不得超過年利率24%。18.贈與合同：可否撤銷

（1）贈與人在贈與財產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈與，但具有救災(zāi)、扶貧等社會公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈與合同或者經(jīng)過公證的贈與合同，不得撤銷。

（2）法定撤銷：1年：嚴(yán)重侵害贈與人及其親屬；有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行；不履行約定義務(wù)；6月：致使贈與人死亡或喪失行為能力。◆次重點：

1.實際履行原則：采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對方接受的，該合同成立。

2.無權(quán)處分：買賣合同有效。

3.涉及第三人的合同：責(zé)任只約束債務(wù)人和債權(quán)人。4.代位權(quán)：行使條件；費用處理。行使情形（1）債權(quán)合法；（2）債務(wù)人怠于行使（不以訴訟方式或仲裁）具有金錢給付內(nèi)容的債權(quán)；（3）債權(quán)已到期；（4）不是專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)（勞動報酬、退休金人壽保險、人身傷害賠償請求權(quán)等）。要求當(dāng)事人債權(quán)人是原告，次債務(wù)人是被告，債務(wù)人為第三人。費用債權(quán)人勝訴的，訴訟費由次債務(wù)人負擔(dān)；其他費用則由債務(wù)人承擔(dān)。5.保證合同的形式：第三人單方以書面形式向債權(quán)人出具擔(dān)保書，債權(quán)人接受且未提出異議；在主合同上以保證人的身份簽章。

6.主體變更對保證責(zé)任的影響：是否需要同意。

（1）債權(quán)轉(zhuǎn)讓：保證債權(quán)同時轉(zhuǎn)讓，保證人一般在原保證擔(dān)保的范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

（2）債務(wù)轉(zhuǎn)讓：未經(jīng)保證人書面同意的，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓部分的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。

（3）內(nèi)容變更：未經(jīng)同意，減輕債務(wù)按減輕后，加重債務(wù)按加重前。7.物上代位性

8.租賃權(quán)VS抵押權(quán)：誰在先，誰優(yōu)先。

9.浮動抵押：生效、不得對抗。

（1）浮動抵押的設(shè)立以合同生效為條件。未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人。

（2）即使浮動抵押辦理了登記，該抵押權(quán)也不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。10.權(quán)利質(zhì)權(quán)：匯票、支票、本票、債券、存款單；倉單、提單、基金份額、股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)、應(yīng)收賬款（三票三單一債券按交付）。

11.留置：條件（合法占有、同一法律關(guān)系）。

12.提存：后果；領(lǐng)取時間。

（1）風(fēng)險、提存費用、孳息由債權(quán)人承擔(dān)。除債權(quán)人下落不明的以外應(yīng)及時通知。

（2）債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日起5年內(nèi)不行使，歸國家所有。

13.檢驗期：質(zhì)保期→收到之日起2年或合理期間。14.試用買賣合同：視為購買；不屬于試用買賣合同。視為購買（1）期限屆滿+對是否購買未作表示；

（2）支付一部分價款；

（3）買受人實施了出賣、出租、設(shè)定擔(dān)保物權(quán)等非試用行為。不屬于（1）約定經(jīng)過試用或檢驗符合一定要求、經(jīng)試驗對標(biāo)的物認可時，買受人應(yīng)購買；

（2）約定一定期間內(nèi)可以調(diào)換、退還標(biāo)的物。15.租賃合同：不定期；轉(zhuǎn)租；買賣不破租賃。

（1）不定期租賃：6個月以上未采用書面形式；對租賃期限沒有約定，合同法仍不能確定；租賃期屆滿，承租人繼續(xù)使用，出租人沒有提出異議?！p方均可隨時解除。

（2）租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。出租人出賣租賃房屋的，應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有在同等條件下優(yōu)先購買的權(quán)利。16.運輸合同：貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費，承運人不得要求支付運費；已收取運費，托運人可要求返還。

17.行紀(jì)合同：以自己的名義。

（1）高于委托人指定的價格賣出可以按照約定增加報酬。沒有約定或約定不明，依照《合同法》仍不能確定的，該利益屬于“委托人”。

（2）行紀(jì)人賣出或買入市場定價的商品，行紀(jì)人自己可以作為買受人或出賣人。且行紀(jì)人仍然可要求委托人支付報酬。

（3）第三人不履行義務(wù)致使委托人受到損害的，行紀(jì)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。第六章

出題預(yù)測：重點準(zhǔn)備綜合題，預(yù)計分值在18分左右。

◆重點：

1.征稅范圍：銷售及進口貨物+提供加工、修理修配勞務(wù)+營改增交通運輸陸路、水路、航空和管道運輸服務(wù)郵政服務(wù)郵件寄遞、郵票報刊發(fā)行、郵政匯兌、郵品銷售、郵政代理（不包括郵政儲蓄）電信服務(wù)基礎(chǔ)電信語音通話；出租出售帶寬、波長等增值電信短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸、互聯(lián)網(wǎng)接入等建筑服務(wù)安裝服務(wù)（固定電話、有線電視、燃氣等的安裝費、初裝費）、修繕服務(wù)等金融服務(wù)貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓

【注意】融資性售后回租、以貨幣資金投資收取的固定利潤屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”?，F(xiàn)代服務(wù)技術(shù)服務(wù)研發(fā)、合同能源管理、工程勘察勘探服務(wù)信息技術(shù)軟件、電路、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)文化創(chuàng)意設(shè)計服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)物流輔助航空、港口碼頭、打撈救助、倉儲、裝卸搬運和收派租賃服務(wù)融資租賃和經(jīng)營租賃，既包括有形動產(chǎn)也包括不動產(chǎn)鑒證咨詢認證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)（翻譯、市場調(diào)查、技術(shù)咨詢）廣播影視廣播影視節(jié)目的制作、發(fā)行和播映服務(wù)商務(wù)輔助企業(yè)管理、經(jīng)紀(jì)代理（包括金融代理、貨物運輸代理、代理報關(guān)、婚姻中介、代理記賬、拍賣等）、人力資源、安全保護服務(wù)生活服務(wù)包括文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務(wù)銷售無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和土地使用權(quán)等）。銷售不動產(chǎn)2.視同銷售：界定、計算

（1）界定：委托代銷的委托方和受托方；異地移送；自產(chǎn)、委托加工；外購用于對外（投資、分配、無償贈送）。無償提供服務(wù)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。

（2）計算：該納稅人最近時期同類貨物平均價→其他納稅人最近時期同類貨物平均價→組成計稅價格

①不征消費稅的貨物：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率10%）

②征收消費稅的貨物：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）3.稅率：17%、13%、11%、6%11%交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6%增值電信、金融、現(xiàn)代服務(wù)（除了租賃）、生活服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）4.銷售自己使用過的物品：按簡易辦法3%征收率減按2%征收【必背法條】含稅價÷（1＋3%）×2%①銷售舊貨

②小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

③一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（當(dāng)初購進按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項的）

【注意】外購固定資產(chǎn)09年起可抵扣，外購自用摩托車、汽車等13年8月起可抵扣。5.納稅義務(wù)發(fā)生時間：先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

（1）直接收款方式：收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)。（2）托收承付和委托收款方式：發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)。（3）賒銷和分期收款方式：合同約定的收款日期。（4）預(yù)收貨款方式：貨物發(fā)出。（5）委托代銷貨物：收到代銷單位的代銷清單或收到貨款。

6.銷售額：界定、計算

（1）含稅界定：含稅：商場的“零售額”肯定含稅；增值稅專用發(fā)票中的“銷售額”肯定不含稅；“價外費用和逾期包裝物押金”肯定含稅。

（2）價外費用界定。

（3）包裝物押金：未過期的，不并入，過期并入。7.不得抵扣：界定、計算

（1）購進免稅農(nóng)產(chǎn)品：進項稅額＝買價×13%

（2）不得抵扣：用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進；非正常損失；購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。8.零稅率VS免稅：零稅率（1）納稅人出口貨物、輸往保稅工廠貨物；

（2）境內(nèi)主體提供的國際運輸服務(wù)、航天運輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外消費的部分服務(wù)（研發(fā)；合同能源；設(shè)計；廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行；軟件服務(wù)；信息系統(tǒng)服務(wù)；離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)；轉(zhuǎn)讓技術(shù)等）免稅（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；（2）殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)；（3）從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)；（4）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)；（5）福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。（6）納稅人提供的直接或間接國際貨物運輸代理服務(wù)。（7）境內(nèi)的單位和個人為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)免征增值稅。（8）境內(nèi)的單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)免征增值稅。（9）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（10）個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。（11）金融同業(yè)往來利息收入?！舸沃攸c：

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分：工業(yè)50萬元；商業(yè)80萬；營改增500萬

2.一般納稅人簡易辦法征收：可按3%or應(yīng)按3%

可按3%：注意公共交通運輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)

3.即征即退：一般納稅人提供管道運輸服務(wù)、有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)與有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，實際稅負超過3%的部分實行。

第七章

出題預(yù)測：預(yù)計分值在12分左右，主要準(zhǔn)備客觀題。

◆重點：

1.稅率：基本稅率25%（1）居民企業(yè)；

（2）在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。低稅率10%（1）適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的；

（2）雖設(shè)立機構(gòu)、場所但所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率★20%小型微利企業(yè)

【注意】2015.1.1-2017.12.31，所得額低于20萬元，所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額；2015.10.1-2017.12.31，所得額在20至30萬元，所得減按50%計入。15%國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2.不征稅收入VS免稅收入免稅收入（1）國債利息收入。

（2）居民企業(yè)之間、非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。不征稅收入（1）財政撥款。

（2）收取的財政性資金用于專項用途。3.稅前扣除項目：利息、保險、三項經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、捐贈保險費1.五險一金：準(zhǔn)予扣除

2.補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費：分別在工資薪金5%內(nèi)扣除

3.特殊工種職工支付的人身安全保險費：準(zhǔn)予扣除

4.為投資者或職工支付的商業(yè)保險費不得扣除。

5.財產(chǎn)保險：準(zhǔn)予扣除利息支出1.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出：準(zhǔn)予扣除

2.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。職工福利費不超工資、薪金總額14%的部分工會經(jīng)費不超工資、薪金總額2%的部分職工教育經(jīng)費支出不超工資、薪金總額2.5%的部分；超過部分，在以后納稅年度扣除。業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。公益性捐贈1.公益性捐贈（通過公益性社會團體或縣級以上人民政府及其部門）：不超過年度利潤總額12%的部分

2.非公益性捐贈（直接捐贈或通過營利機構(gòu)）：不得扣除稅增值稅、企業(yè)所得稅不得扣除。4.禁止扣除項目：向投資者支付的投資收益款項；稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。

5.源泉扣繳：轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得用收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額，其余用全額計征。6.優(yōu)惠：

（1）公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得：三免三減半

（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得：居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得+居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年（含）以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得——不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

（3）三新研發(fā)：當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照成本的150%在稅前攤銷。

（4）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可按投資額的70%抵扣該法人合伙人從企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。次重點：1.收入：確認時間股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入。

【注意】被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息紅利收入，投資方企業(yè)不得增加長期投資的計稅基礎(chǔ)。利息、租金、特許權(quán)使用費按照合同約定的應(yīng)付日期確認收入接受捐贈實際收到捐贈資產(chǎn)的日期2.不得計算折舊扣除：注意房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

3.來源于境外所得已納稅額的抵免：抵免限額

抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（境外稅前所得額）×25%

4.加速折舊：

（1）單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用。

（2）專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用；超過100萬元的，可縮短年限或采取加速折舊。

5.應(yīng)納所得稅額＝成本（費用）支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率×所得稅稅率

第八章

出題預(yù)測：考查客觀題，預(yù)計分值在9分左右。

◆重點：

1.一般公共預(yù)算收入：稅收收入（最主要的部分）、行政事業(yè)性收費、國有資源有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入（增加一般性轉(zhuǎn)移支付達60%以上、專項轉(zhuǎn)移支付定期評估和退出機制）

2.預(yù)算管理職權(quán)人大審查、批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；變更撤銷常委會或本級政府的決議人大常委會監(jiān)督權(quán)；審批本級預(yù)算的調(diào)整方案和本級決算；撤銷本級政府和下級人大常委會的決議各級政府編制預(yù)算、決算草案、預(yù)算調(diào)整方案；執(zhí)行權(quán)；決定本級預(yù)算預(yù)備費的動用各級財政部門具體編制預(yù)算、決算草案、預(yù)算調(diào)整方案；具體組織預(yù)算的執(zhí)行；提出預(yù)算預(yù)備費動用方案3.預(yù)備費：VS預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金

（1）按照本級一般公共預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置，用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件

（2）由本級財政部門提出，報本級政府決定

4.國庫制度：中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，各級庫款的支配權(quán)屬于本級財政部門。5.壟斷行為：濫用市場支配地位、壟斷協(xié)議的區(qū)分濫用市場支配地位（1）壟斷高價、低價（不管是否有正當(dāng)理由）；（2）掠奪性定價（正當(dāng)理由：銷售鮮活商品；處理有效期限即將到期的商品或積壓的商品；季節(jié)性降價；因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)降價銷售）；（3）拒絕交易；（4）獨家交易；（5）搭售；（6）差別待遇壟斷協(xié)議★橫向固定價格、劃分市場、聯(lián)合抵制、不當(dāng)技術(shù)聯(lián)合縱向固定轉(zhuǎn)售價格、限定轉(zhuǎn)售最低價格【注意】豁免：提高技術(shù)、提高質(zhì)量效率、提高中小企業(yè)、公共利益、緩解不景氣、保障進出口6.不正當(dāng)競爭行為：商業(yè)賄賂、不當(dāng)附獎贈促銷、侵犯商業(yè)秘密欺騙性標(biāo)示假冒+虛假陳述1.大眾傳播媒介不得以新聞報道形式變相發(fā)布廣告；通過大眾傳播媒介發(fā)布的廣告應(yīng)當(dāng)顯著標(biāo)明“廣告”。

2.構(gòu)成虛假廣告：商品或者服務(wù)不存在；與實際情況不符且有實質(zhì)性影響；使用虛構(gòu)、偽造或者無法驗證的科研成果等信息作證明；虛構(gòu)使用商品效果的。詆毀商譽（虛假信息）經(jīng)營者不得利用比較廣告詆毀商譽，廣告中禁止使用“國家級”、“最高級”、“最佳”等用語。不當(dāng)附獎贈促銷抽獎式的有獎銷售，最高獎的金額超過5000元7.不授予專利權(quán)的情形：（1）科學(xué)發(fā)現(xiàn)；（2）智力活動的規(guī)則和方法；（3）疾病的診斷和治療方法；（智力活動和疾病治療的設(shè)備用具、藥品生產(chǎn)方法可授予）（4）動物和植物品種；（動物和植物品種的生產(chǎn)方法可授予）；（5）用原子核變換方法獲得的物質(zhì)；（6）對平面印刷品的圖案、色彩或二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識作用的設(shè)計；（7）違反法律、公德或公共利益的發(fā)明創(chuàng)造；（8）依賴遺傳資源完成的發(fā)明創(chuàng)造。8.專利的申請：先申請、優(yōu)先權(quán)日、生效日

（1）先申請：兩個以上的申請人同日就同樣的發(fā)明創(chuàng)造申請，自行協(xié)商確定申請人。

（2）優(yōu)先權(quán)日：優(yōu)先權(quán)日為申請日發(fā)明或?qū)嵱眯滦屯庥^設(shè)計商標(biāo)外國優(yōu)先權(quán)12個月6個月6個月本國優(yōu)先權(quán)12個月無6個月（3）生效日：三種均自公告之日起生效。9.專利權(quán)的期限：發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，實用新型和外觀設(shè)計專利權(quán)的期限為10年，均自申請日起算，期滿不能續(xù)展。

10.強制注冊的商標(biāo)：卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲

11.商標(biāo)申請注冊：先申請原則；多類別一商標(biāo)；馳名商標(biāo)

（1）先申請原則：申請在先→使用在先→自行協(xié)商→抽簽

（2）馳名商標(biāo)：不得將“馳名商標(biāo)”字樣用于商品、商品包裝或者容器上或者用于廣告宣傳；查處商標(biāo)違法案件，商標(biāo)民事、行政案件審理中方可認定馳名商標(biāo)。

【注意】考慮因素：知曉程度；使用的持續(xù)時間；宣傳工作的持續(xù)時間、程度和地理范圍；受保護的記錄。12.注冊商標(biāo)的有效期：有效期為10年，自核準(zhǔn)注冊之日起計