2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項訓(xùn)練試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項訓(xùn)練試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：根據(jù)增值稅法律制度，回答下列問題。1.增值稅的納稅人是指（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人B.在我國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人C.在我國境內(nèi)提供金融服務(wù)的企業(yè)和個人D.以上都是2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運輸服務(wù)D.出口貨物3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古跡及珍貴文物經(jīng)營單位銷售門票C.國際運輸服務(wù)D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準是（）。A.銷售額B.資產(chǎn)總額C.應(yīng)稅銷售額D.會計核算制度5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售貨物D.提供交通運輸服務(wù)6.增值稅的稅率分為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法（）。A.稅率計稅B.超額稅率計稅C.超額利潤計稅D.銷售額計稅8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策（）。A.免抵退稅B.先征后退C.免稅D.減半征收9.下列哪些屬于增值稅的進項稅額抵扣范圍（）。A.購進原材料、低值易耗品的進項稅額B.購進固定資產(chǎn)的進項稅額C.購進交通運輸服務(wù)的進項稅額D.購進無形資產(chǎn)的進項稅額10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發(fā)生銷售行為的時間二、企業(yè)所得稅法律制度要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，回答下列問題。1.企業(yè)所得稅的納稅人是指（）。A.在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)C.在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人D.以上都是2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。A.企業(yè)所得額B.應(yīng)納稅所得額C.收入總額D.成本費用總額3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.股息、紅利收入4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入（）。A.國債利息收入B.政府性基金收入C.獎金收入D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入5.企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目（）。A.購買固定資產(chǎn)的支出B.支付的職工工資C.購買無形資產(chǎn)的支出D.支付的租金7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整（）。A.資產(chǎn)評估增值B.捐贈支出C.加計扣除D.稅收優(yōu)惠8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（）。A.加計扣除B.投資抵免C.減半征收D.免稅9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發(fā)生收入的時間10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點（）。A.企業(yè)住所地B.企業(yè)注冊地C.企業(yè)實際經(jīng)營地D.企業(yè)稅收征管機關(guān)所在地三、個人所得稅法律制度要求：根據(jù)個人所得稅法律制度，回答下列問題。1.個人所得稅的納稅人是指（）。A.在我國境內(nèi)有住所的個人B.在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人C.在我國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人D.以上都是2.個人所得稅的計稅依據(jù)是（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.特許權(quán)使用費所得3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.特許權(quán)使用費所得4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得（）。A.國債利息所得B.獎金所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報酬所得5.個人所得稅的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%6.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目（）。A.購買住房支出B.購買車輛支出C.教育支出D.醫(yī)療支出7.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除（）。A.住房貸款利息支出B.購買商業(yè)健康保險支出C.子女教育支出D.住房租金支出8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限（）。A.每月B.每季C.每年D.按實際發(fā)生收入的時間9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點（）。A.個人住所地B.個人注冊地C.個人實際經(jīng)營地D.個人稅收征管機關(guān)所在地10.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠（）。A.減稅B.免稅C.加計扣除D.投資抵免四、稅收征收管理法要求：根據(jù)稅收征收管理法，回答下列問題。1.稅收征收管理法的適用范圍是（）。A.我國境內(nèi)所有企業(yè)、個體工商戶和個人B.我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、個體工商戶和個人C.我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個體工商戶和個人D.我國境內(nèi)有住所的個人和在我國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人2.稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括（）。A.負責(zé)征收和管理稅收B.負責(zé)稅收的征收管理工作C.負責(zé)稅收的征收、管理和檢查D.以上都是3.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人有權(quán)（）。A.查驗有關(guān)資料B.調(diào)查有關(guān)情況C.進行稅務(wù)檢查D.以上都是4.納稅人的權(quán)利包括（）。A.了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定B.要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密C.對稅務(wù)機關(guān)的決定提出申訴D.以上都是5.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有（）。A.納稅申報義務(wù)B.按時繳納稅款的義務(wù)C.依法使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)D.以上都是6.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的違法行為有權(quán)（）。A.責(zé)令改正B.處以罰款C.責(zé)令停止違法行為D.以上都是7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法（）。A.宣傳稅收法律、行政法規(guī)B.依法征收稅款C.依法對違法行為進行處理D.以上都是8.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行核查。10.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。五、稅收法律責(zé)任要求：根據(jù)稅收法律責(zé)任，回答下列問題。1.稅收法律責(zé)任包括（）。A.行政責(zé)任B.刑事責(zé)任C.民事責(zé)任D.以上都是2.稅務(wù)機關(guān)工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，造成稅款損失的，依法承擔(dān)（）。A.行政責(zé)任B.刑事責(zé)任C.民事責(zé)任D.以上都是3.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬元以下罰款D.2萬元以下罰款4.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）。A.2000元以下罰款B.5000元以下罰款C.1萬元以下罰款D.2萬元以下罰款5.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）。A.50%以上5倍以下的罰款B.50%以上10倍以下的罰款C.100%以上5倍以下的罰款D.100%以上10倍以下的罰款6.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。7.納稅人、扣繳義務(wù)人非法印制、偽造、變造、買賣、轉(zhuǎn)讓、出租、出借或者非法攜帶、郵寄、運輸或者存放賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2萬元以下罰款。8.納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處1萬元以下罰款。9.稅務(wù)機關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。10.納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、稅收籌劃與稅務(wù)咨詢要求：根據(jù)稅收籌劃與稅務(wù)咨詢，回答下列問題。1.稅收籌劃是指在遵守稅法的前提下，通過對經(jīng)營活動和財務(wù)活動進行合理規(guī)劃，以（）。A.最大限度地減少稅負B.最大限度地增加稅負C.最大限度地提高經(jīng)濟效益D.以上都不是2.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.效益性原則D.以上都是3.稅務(wù)咨詢是指稅務(wù)專業(yè)人員在稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策允許的范圍內(nèi)，為納稅人提供（）。A.稅收籌劃服務(wù)B.納稅申報服務(wù)C.稅務(wù)檢查服務(wù)D.以上都是4.稅務(wù)咨詢的主要內(nèi)容包括（）。A.稅收籌劃方案設(shè)計B.納稅申報輔導(dǎo)C.稅務(wù)風(fēng)險提示D.以上都是5.稅務(wù)籌劃的方法包括（）。A.選擇合適的納稅方式B.合理安排收入和支出C.利用稅收優(yōu)惠政策D.以上都是6.稅務(wù)咨詢機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）。A.擁有稅務(wù)師資格的從業(yè)人員B.擁有合法的營業(yè)場所C.擁有良好的社會信譽D.以上都是7.稅務(wù)咨詢機構(gòu)的主要服務(wù)對象包括（）。A.企業(yè)B.個人C.政府機關(guān)D.以上都是8.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。A.合法性原則B.效益性原則C.公平性原則D.以上都是9.稅務(wù)咨詢機構(gòu)在提供服務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守（）。A.稅收法律、行政法規(guī)B.稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定C.誠實信用原則D.以上都是10.稅務(wù)籌劃的目的是為了（）。A.最大限度地減少稅負B.最大限度地增加稅負C.最大限度地提高經(jīng)濟效益D.以上都不是本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.D解析：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，以及在我國境內(nèi)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和個人。2.D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、出口貨物等。3.A解析：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，以及古舊及珍貴文物經(jīng)營單位銷售門票等。4.C解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準是應(yīng)稅銷售額。5.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售貨物、提供交通運輸服務(wù)等。6.ABC解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%。7.BD解析：增值稅的簡易計稅方法包括稅率計稅和超額稅率計稅。8.A解析：增值稅的出口退稅政策包括免抵退稅。9.ABCD解析：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購進原材料、低值易耗品的進項稅額，購進固定資產(chǎn)的進項稅額，購進交通運輸服務(wù)的進項稅額，購進無形資產(chǎn)的進項稅額。10.ABCD解析：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年，以及按實際發(fā)生銷售行為的時間。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)、在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人，以及在我國境內(nèi)有住所的個人和在我國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人。2.B解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利收入等。4.A解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入。5.A解析：企業(yè)所得稅的稅率是25%。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括購買固定資產(chǎn)的支出、支付的職工工資、購買無形資產(chǎn)的支出、支付的租金等。7.ABD解析：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括資產(chǎn)評估增值、捐贈支出、稅收優(yōu)惠等。8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括加計扣除、投資抵免、減半征收、免稅等。9.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年，以及按實際發(fā)生收入的時間。10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)住所地、企業(yè)注冊地、企業(yè)實際經(jīng)營地、企業(yè)稅收征管機關(guān)所在地。三、個人所得稅法律制度1.ABCD解析：個人所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)有住所的個人、在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人、在我國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人，以及在我國境內(nèi)有住所的個人和在我國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人。2.D解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是對外投資所得。3.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得、特許權(quán)使用費所得等。4.A解析：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得。5.C解析：個人所得稅的稅率是20%。6.ABCD解析：個人所得稅的稅前扣除項目包括購買住房支出、購買車輛支出、教育支出、醫(yī)療支出等。7.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、購買商業(yè)健康保險支出、子女教育支出、住房租金支出等。8.ABCD解析：個人所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年，以及按實際發(fā)生收入的時間。9.ABCD解析：個人所得稅的納稅地點包括個人住所地、個人注冊地、個人實際經(jīng)營地、個人稅收征管機關(guān)所在地。10.ABCD解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、加計扣除、投資抵免等。四、稅收征收管理法1.ABCD解析：稅收征收管理法的適用范圍包括我國境內(nèi)所有企業(yè)、個體工商戶和個人，無論其是否注冊登記或從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.D解析：稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括負責(zé)征收和管理稅收、負責(zé)稅收的征收管理工作、負責(zé)稅收的征收、管理和檢查等。3.D解析：稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人有權(quán)查驗有關(guān)資料、調(diào)查有關(guān)情況、進行稅務(wù)檢查等。4.ABCD解析：納稅人的權(quán)利包括了解稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密、對稅務(wù)機關(guān)的決定提出申訴等。5.D解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有納稅申報義務(wù)、按時繳納稅款的義務(wù)、依法使用稅務(wù)登記證件的義務(wù)等。6.D解析：稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的違法行為有權(quán)責(zé)令改正、處以罰款、責(zé)令停止違法行為等。7.D解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法宣傳稅收法律、行政法規(guī)、依法征收稅款、依法對違法行為進行處理等。8.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。解析：此題是直接陳述稅收征收管理法的規(guī)定，無需解析。9.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。解析：此題是直接陳述稅收征收管理法的規(guī)定，無需解析。10.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料。解析：此題是直接陳述稅收征收管理法的規(guī)定，無需解析。五、稅收法律責(zé)任1.ABCD解析：稅收法律責(zé)任包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任、民事責(zé)任等。2.ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)工作人員違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，造成稅款損失的，依法承擔(dān)行政責(zé)任、刑事責(zé)任、民事責(zé)任等。3.B解析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處5000元以下罰款。4.A解析：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款。5.A解析：納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。6.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下罰款。解析：此題是直接陳述稅收法律責(zé)任的規(guī)定，無需解析。7.納稅人、扣繳義務(wù)人非法印制、偽造、變造、買賣、轉(zhuǎn)讓、出租、出借或者非法攜帶、郵寄、運輸或者存放賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)