2024年稅務師強調點試題及答案VIP

2024年稅務師強調點試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物退（免）稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是：

A.購買原材料

B.支付運費

C.支付工資

D.支付水電費

3.某企業(yè)銷售一批貨物，取得含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應納增值稅為：

A.10萬元

B.12萬元

C.13萬元

D.15萬元

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票只能用于增值稅一般納稅人之間

B.專用發(fā)票只能用于增值稅小規(guī)模納稅人之間

C.專用發(fā)票只能用于增值稅應稅行為

D.專用發(fā)票只能用于增值稅減免稅行為

5.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的個人

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的外國企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的外國個人

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入成本費用的是：

A.罰款

B.違約金

C.捐贈

D.差旅費

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境外取得所得的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業(yè)

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內設立的個人

8.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的個人

B.房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的企業(yè)

C.房產稅的納稅人為在中國境內使用房產的個人

D.房產稅的納稅人為在中國境內使用房產的企業(yè)

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內使用土地的個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內使用土地的企業(yè)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地的個人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內擁有土地的企業(yè)

10.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為在中國境內使用車船的個人

B.車船稅的納稅人為在中國境內使用車船的企業(yè)

C.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的個人

D.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.利潤總額

2.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

3.增值稅的免稅項目包括：

A.出口貨物退（免）稅

B.國際運輸服務

C.倉儲服務

D.稅法規(guī)定的其他免稅項目

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入營業(yè)外支出的有：

A.罰款

B.違約金

C.捐贈

D.差旅費

5.房產稅的計稅依據包括：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業(yè)。（）

2.個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。（）

4.企業(yè)發(fā)生的罰款、違約金可以計入成本費用。（）

5.房產稅的計稅依據為房產原值。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個方面存在區(qū)別：

（1）增值稅稅率不同：一般納稅人適用正常稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

（2）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

（3）納稅申報不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人為在中國境內設立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個人。納稅期限如下：

（1）按月或按季預繳，年度匯算清繳。

（2）按月或按季預繳，年終匯算清繳。

（3）按年度申報，年度匯算清繳。

（4）按年度申報，年度匯算清繳。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。

（2）自行申報：由納稅人自行向稅務機關申報繳納個人所得稅。

（3）委托代征：由稅務機關委托有關單位代征個人所得稅。

（4）綜合所得稅制：將個人所得稅、財產稅、社會保險費等合并征收。

4.簡述房產稅的計稅依據和稅率。

答案：房產稅的計稅依據為房產的計稅價值，具體包括：

（1）房產原值：房產購置時的價值。

（2）房產評估值：由專業(yè)機構評估的房產價值。

（3）房產租金：房產出租所得的租金收入。

房產稅的稅率根據不同地區(qū)和不同類型的房產有所差異，一般在1.2%至1.5%之間。

五、論述題

題目：論述在當前經濟環(huán)境下，企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。

答案：在當前經濟環(huán)境下，企業(yè)可以通過以下途徑合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負：

1.了解國家稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應密切關注國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等領域的優(yōu)惠政策。

2.合理規(guī)劃經營業(yè)務：企業(yè)可以根據稅收優(yōu)惠政策的特點，調整經營策略，如選擇適用優(yōu)惠政策的行業(yè)或領域，合理規(guī)劃投資方向，以享受更多的稅收減免。

3.優(yōu)化財務結構：企業(yè)可以通過優(yōu)化財務結構，如合理選擇融資渠道、合理分配利潤、降低財務成本等，降低稅負。

4.利用稅收抵免政策：企業(yè)可以利用稅收抵免政策，如研究開發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠等，增加稅前扣除額，減少應納稅所得額。

5.合理享受出口退稅政策：對于出口企業(yè)，應充分利用出口退稅政策，及時辦理退稅手續(xù)，降低稅負。

6.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃：企業(yè)可以根據自身情況，利用稅收籌劃方法，如分攤收入、延期納稅等，合理降低稅負。

7.加強與稅務機關的溝通：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應加強與稅務機關的溝通，確保政策的正確理解和執(zhí)行。

8.注意稅收政策的變化：企業(yè)應密切關注稅收政策的變化，及時調整經營策略，以適應新的稅收政策環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，出口貨物退（免）稅屬于增值稅的征收范圍，但不是征收對象。

2.C

解析思路：增值稅應稅行為是指企業(yè)發(fā)生的應稅銷售行為，支付工資屬于成本費用，不屬于增值稅應稅行為。

3.A

解析思路：應納增值稅=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）×增值稅稅率=100÷（1+13%）×13%=10萬元。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人之間用于購買、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務等應稅行為的專用發(fā)票。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個人，企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅主體。

6.D

解析思路：差旅費是企業(yè)正常生產經營活動中的必要支出，可以計入成本費用。

7.A

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

8.B

解析思路：房產稅的納稅人為在中國境內擁有房產的企業(yè)，房產稅是對房產所有權的征稅。

9.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內使用土地的企業(yè)，是對土地使用權的征稅。

10.A

解析思路：車船稅的納稅人為在中國境內使用車船的個人，是對車船使用權的征稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加和利潤總額。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

3.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物退（免）稅、國際運輸服務、倉儲服務以及稅法規(guī)定的其他免稅項目。

4.ABC

解析思路：罰款、違約金和捐贈可以計入營業(yè)外支出，差旅費計入管理費用。

5.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產評估值和房產租金。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內設立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個人，不限于企