稅務師新手指導及試題與答案

稅務師新手指導及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《稅務師資格證書》并在稅務師事務所從事稅務代理業(yè)務的執(zhí)業(yè)人員。以下哪項不屬于稅務師的基本職責？

A.為客戶提供稅務咨詢

B.代辦稅務登記

C.代辦稅務審計

D.代辦稅務行政復議

2.以下關于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由稅務機關開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)開具

3.企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，下列關于進項稅額抵扣的說法，正確的是：

A.可以全額抵扣

B.可以抵扣70%

C.可以抵扣60%

D.可以抵扣50%

4.以下關于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本費用

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅

5.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部收入

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的財產(chǎn)租賃所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的特許權使用費所得

6.以下關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地交易價格

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地成本

D.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地使用年限

7.以下關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)交易價格

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)評估價值

8.以下關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的計稅依據(jù)是憑證金額

C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證數(shù)量

D.印花稅的計稅依據(jù)是憑證稅率

9.以下關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋原值

C.契稅的計稅依據(jù)是房屋租金

D.契稅的計稅依據(jù)是房屋面積

10.以下關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛生產(chǎn)成本

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛銷售價格

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛使用年限

11.以下關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅的計稅依據(jù)是進口貨物價格

B.關稅的計稅依據(jù)是出口貨物價格

C.關稅的計稅依據(jù)是進口貨物數(shù)量

D.關稅的計稅依據(jù)是出口貨物數(shù)量

12.以下關于消費稅的表述，正確的是：

A.消費稅的計稅依據(jù)是消費稅稅率

B.消費稅的計稅依據(jù)是消費稅稅額

C.消費稅的計稅依據(jù)是消費稅計稅價格

D.消費稅的計稅依據(jù)是消費稅計稅數(shù)量

13.以下關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)是資源稅稅率

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源稅稅額

C.資源稅的計稅依據(jù)是資源稅計稅價格

D.資源稅的計稅依據(jù)是資源稅計稅數(shù)量

14.以下關于環(huán)境保護稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)境保護稅稅率

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)境保護稅稅額

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)境保護稅計稅價格

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)境保護稅計稅數(shù)量

15.以下關于土地使用稅的表述，正確的是：

A.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地使用年限

B.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

C.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地價值

D.土地使用稅的計稅依據(jù)是土地交易價格

16.以下關于城市維護建設稅的表述，正確的是：

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是城市維護建設稅稅率

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是城市維護建設稅稅額

C.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是城市維護建設稅計稅價格

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是城市維護建設稅計稅數(shù)量

17.以下關于教育費附加的表述，正確的是：

A.教育費附加的計稅依據(jù)是教育費附加稅率

B.教育費附加的計稅依據(jù)是教育費附加稅額

C.教育費附加的計稅依據(jù)是教育費附加計稅價格

D.教育費附加的計稅依據(jù)是教育費附加計稅數(shù)量

18.以下關于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育附加稅率

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育附加稅額

C.地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育附加計稅價格

D.地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育附加計稅數(shù)量

19.以下關于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的成本費用

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅

20.以下關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部收入

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的財產(chǎn)租賃所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的特許權使用費所得

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師事務所的主要業(yè)務包括：

A.稅務代理

B.稅務咨詢

C.稅務籌劃

D.稅務審計

2.以下屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

3.以下屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

4.以下屬于個人所得稅納稅人的有：

A.個人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團體

5.以下屬于土地增值稅納稅人的有：

A.土地使用權人

B.土地所有者

C.土地開發(fā)商

D.土地購買者

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師只能在一個稅務師事務所執(zhí)業(yè)。（）

2.稅務師資格證書的有效期為3年。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額。（）

5.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部收入。（）

6.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額。（）

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）

8.印花稅的計稅依據(jù)是憑證金額。（）

9.契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格。（）

10.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

答案：稅務師在稅務籌劃中的主要職責包括：

（1）分析企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營情況，了解企業(yè)的稅收風險；

（2）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)提供合理的稅務籌劃建議；

（3）協(xié)助企業(yè)制定和實施稅務籌劃方案，降低稅收負擔；

（4）為企業(yè)提供稅務咨詢，解答企業(yè)在稅務籌劃過程中遇到的問題；

（5）監(jiān)督企業(yè)稅務籌劃方案的執(zhí)行情況，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

2.題目：解釋增值稅專用發(fā)票的認證流程。

答案：增值稅專用發(fā)票的認證流程如下：

（1）納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應在規(guī)定的時間內(nèi)到稅務機關進行認證；

（2）納稅人需持增值稅專用發(fā)票、稅務登記證、身份證等證件到稅務機關辦理認證；

（3）稅務機關對增值稅專用發(fā)票進行審核，確認發(fā)票的真實性和合法性；

（4）審核通過后，稅務機關出具認證結果通知書，納稅人可憑此通知書進行進項稅額抵扣。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額；

（2）企業(yè)填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，并附上相關資料；

（3）企業(yè)將納稅申報表和相關資料報送稅務機關；

（4）稅務機關對企業(yè)納稅申報進行審核；

（5）稅務機關對審核通過的企業(yè)，出具納稅證明，企業(yè)可據(jù)此進行稅收抵扣。

五、論述題

題目：論述稅務師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中的作用。

答案：稅務師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營中扮演著至關重要的角色，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提供專業(yè)稅務咨詢：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅務咨詢服務，幫助企業(yè)了解和遵守國家稅收政策，避免因不了解稅法而導致的違規(guī)行為。

2.優(yōu)化稅務籌劃：稅務師能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況，結合稅收法律法規(guī)和政策，為企業(yè)制定合理的稅務籌劃方案，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

3.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)：稅務師在為企業(yè)提供稅務服務的過程中，會監(jiān)督企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)存在的稅務風險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

4.提高企業(yè)稅務管理水平：稅務師通過幫助企業(yè)建立健全稅務管理制度，提高企業(yè)稅務管理水平，降低稅務風險，增強企業(yè)的競爭力。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務師通過合理的稅務籌劃和合規(guī)經(jīng)營，使企業(yè)能夠持續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策，降低經(jīng)營成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

6.增強企業(yè)社會責任：稅務師在幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的同時，也促使企業(yè)履行社會責任，樹立良好的企業(yè)形象，為企業(yè)贏得社會認可。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務師的基本職責包括提供稅務咨詢、代辦稅務登記、代辦稅務行政復議等，不包括代辦稅務審計。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由納稅人開具，用于抵扣進項稅額。

3.A

解析思路：企業(yè)購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，可以全額抵扣進項稅額。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和稅金后的余額。

5.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的工資、薪金所得，這是個人所得稅的主要來源。

6.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本后的余額。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，即房產(chǎn)購買時的價值。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是憑證金額，即合同、憑證等文件所載金額。

9.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋交易價格，即在房屋買賣過程中所支付的金額。

10.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格，即購買車輛時支付的價格。

11.A

解析思路：關稅的計稅依據(jù)是進口貨物價格，即進口貨物進入我國境內(nèi)時的價格。

12.C

解析思路：消費稅的計稅依據(jù)是消費稅計稅價格，即按照規(guī)定的計稅方法計算出的價格。

13.B

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源稅稅額，即按照規(guī)定的稅率計算出的稅額。

14.B

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是環(huán)境保護稅稅額，即按照規(guī)定的稅率計算出的稅額。

15.B

解析思路：土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，即土地的實際使用面積。

16.B

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是城市維護建設稅稅額，即按照規(guī)定的稅率計算出的稅額。

17.B

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)是教育費附加稅額，即按照規(guī)定的稅率計算出的稅額。

18.B

解析思路：地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育附加稅額，即按照規(guī)定的稅率計算出的稅額。

19.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)的收入減去成本、費用和稅金后的余額。

20.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的全部收入，包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務師事務所的主要業(yè)務包括稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃和稅務審計。

2.AB

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都是依法納稅的納稅人。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體，個人不是企業(yè)所得稅的納稅人。

4.A

解析思路：個人所得稅納稅人僅包括個人，企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體不繳納個人所得稅。

5.AC

解析思路：土地增值稅納稅人包括土地使用權人和土地開發(fā)商，土地所有者和土地購買者不是土地增值稅的納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師可以在多個稅務師事務所執(zhí)業(yè)，不受限制。

2.×

解析思路：稅務師資格證書的有效期為5年，而非3年。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅納稅人合法抵扣進項稅的重要憑證。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的