考生動向稅務(wù)師試題及答案VIP

考生動向稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪個條件？

A.具有注冊稅務(wù)師資格

B.具有從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗

C.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

D.具有從事審計業(yè)務(wù)5年以上經(jīng)驗

參考答案：A

2.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.加計抵減增值稅

C.免征增值稅

D.退還增值稅

參考答案：C

3.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查時，可以采取以下哪些措施？

A.詢問有關(guān)情況

B.檢查納稅人有關(guān)賬簿、憑證、報表和其他資料

C.查封、扣押納稅人有關(guān)物品

D.傳喚有關(guān)人員接受調(diào)查

參考答案：ABCD

4.下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.符合條件的政府補助

B.符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的租金收入

D.符合條件的銷售貨物收入

參考答案：D

5.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)如何辦理手續(xù)？

A.向稅務(wù)機關(guān)提出申請

B.由稅務(wù)機關(guān)直接為其辦理

C.通過中介機構(gòu)為其辦理

D.通過行業(yè)協(xié)會為其辦理

參考答案：A

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料有哪些審核要求？

A.申報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確

B.申報格式規(guī)范、完整

C.申報時限符合規(guī)定

D.以上都是

參考答案：D

7.下列哪個選項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

8.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.合法有效的身份證明

B.納稅人名稱、住所、法定代表人等基本信息

C.經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等基本情況

D.以上都是

參考答案：D

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施行政處罰的依據(jù)是以下哪個？

A.法律法規(guī)

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.部門規(guī)章

參考答案：A

10.下列哪個選項不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）×稅率

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）

參考答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全以下哪些內(nèi)部管理制度？

A.合伙人會議制度

B.人力資源管理制度

C.業(yè)務(wù)管理制度

D.財務(wù)管理制度

參考答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)有哪些？

A.收入總額

B.準(zhǔn)予扣除的項目

C.稅前扣除的依據(jù)

D.應(yīng)納稅所得額

參考答案：ABCD

3.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進固定資產(chǎn)

參考答案：ABC

4.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查時，可以對納稅人采取以下哪些措施？

A.詢問有關(guān)情況

B.檢查納稅人有關(guān)賬簿、憑證、報表和其他資料

C.查封、扣押納稅人有關(guān)物品

D.傳喚有關(guān)人員接受調(diào)查

參考答案：ABCD

5.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.稅收爭議代理

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊稅務(wù)師資格。（）

參考答案：√

2.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查時，可以查封、扣押納稅人的所有物品。（）

參考答案：×

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括收入總額和稅前扣除的項目。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍僅限于稅務(wù)代理和稅務(wù)咨詢。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件和程序。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的條件包括：合伙人具備注冊稅務(wù)師資格；有固定的辦公場所；有必要的辦公設(shè)施；有健全的管理制度等。設(shè)立程序包括：向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出申請；提交相關(guān)材料；稅務(wù)局審核批準(zhǔn)；領(lǐng)取稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證。

2.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率；二是應(yīng)稅行為范圍不同，一般納稅人應(yīng)稅行為范圍較廣，小規(guī)模納稅人應(yīng)稅行為范圍較窄；三是發(fā)票管理不同，一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票；四是稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較多，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策較少。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人確定申報期限；納稅人進行會計核算，編制企業(yè)所得稅納稅申報表；納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；稅務(wù)機關(guān)審核納稅申報表，計算應(yīng)納稅額；納稅人繳納企業(yè)所得稅。在申報過程中，納稅人應(yīng)確保申報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，申報格式規(guī)范、完整，申報時限符合規(guī)定。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確把握稅收法規(guī)和政策，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循國家法律法規(guī)，確?；I劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險。

3.優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)：稅務(wù)師通過對企業(yè)經(jīng)營活動、財務(wù)狀況和稅收政策的研究，為企業(yè)提供合理的稅收籌劃方案，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

4.提高納稅意識：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的納稅意識，促進納稅人依法納稅。

5.促進稅收公平：稅務(wù)師通過稅收籌劃，使企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，有助于實現(xiàn)稅收公平。

6.降低稅務(wù)風(fēng)險：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，關(guān)注企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，提前預(yù)警并采取措施規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提高資金使用效率，增強市場競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟效益，從而帶動經(jīng)濟發(fā)展。

4.穩(wěn)定稅源：合理的稅收籌劃可以促進企業(yè)依法納稅，穩(wěn)定稅源，為國家財政收入提供保障。

5.提升稅收管理水平：稅收籌劃有助于稅務(wù)機關(guān)了解企業(yè)稅收狀況，提高稅收管理水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪個條件？

A.具有注冊稅務(wù)師資格

B.具有從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)3年以上經(jīng)驗

C.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

D.具有從事審計業(yè)務(wù)5年以上經(jīng)驗

參考答案：A

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》，稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備注冊稅務(wù)師資格。

2.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.加計抵減增值稅

C.免征增值稅

D.退還增值稅

參考答案：C

解析思路：增值稅一般納稅人享有的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、加計抵減和退還，免征增值稅通常針對特定行業(yè)或企業(yè)。

3.下列哪個選項不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.加計抵減增值稅

C.免征增值稅

D.退還增值稅

參考答案：C

解析思路：增值稅一般納稅人享有的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、加計抵減和退還，免征增值稅通常針對特定行業(yè)或企業(yè)。

4.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查時，可以采取以下哪些措施？

A.詢問有關(guān)情況

B.檢查納稅人有關(guān)賬簿、憑證、報表和其他資料

C.查封、扣押納稅人有關(guān)物品

D.傳喚有關(guān)人員接受調(diào)查

參考答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中可以采取詢問、檢查、查封扣押和傳喚等措施。

5.下列哪個選項不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.加計抵減增值稅

C.免征增值稅

D.退還增值稅

參考答案：C

解析思路：增值稅一般納稅人享有的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、加計抵減和退還，免征增值稅通常針對特定行業(yè)或企業(yè)。

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料有哪些審核要求？

A.申報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確

B.申報格式規(guī)范、完整

C.申報時限符合規(guī)定

D.以上都是

參考答案：D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅申報資料的要求包括內(nèi)容真實準(zhǔn)確、格式規(guī)范完整以及申報時限符合規(guī)定。

7.下列哪個選項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。

8.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提交以下哪些材料？

A.合法有效的身份證明

B.納稅人名稱、住所、法定代表人等基本信息

C.經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等基本情況

D.以上都是

參考答案：D

解析思路：辦理稅務(wù)登記時，納稅人需要提交合法有效的身份證明、基本信息以及經(jīng)營情況等材料。

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施行政處罰的依據(jù)是以下哪個？

A.法律法規(guī)

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.部門規(guī)章

參考答案：A

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施行政處罰的依