DB2101T 0121-2024會計人員信用評價規(guī)范

ICS03.100.60CCSA11DB2101沈陽市市場監(jiān)督管理局發(fā)布IDB2101/T0121—2024前言 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語和定義 14評價原則 15評價內(nèi)容 16評價指標(biāo) 27等級評定 28評價改進(jìn) 3附錄A（規(guī)范性）會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則 4附錄B（規(guī)范性）會計人員信用評價規(guī)范評價等級直接判定為D等評價指標(biāo) 8參考文獻(xiàn) 9DB2101/T0121—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起請注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識別專利的責(zé)任。本文件由沈陽市財政局提出并歸口，同時負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的宣傳貫徹、監(jiān)督實施等工作。本文件起草單位：沈陽市財政事務(wù)服務(wù)中心。本文件主要起草人：孫曉軍、姜瑩、李渙渙、郭函雨。文件發(fā)布實施后，任何單位和個人如有問題和意見建議，均可以通過來電、來函等方式進(jìn)行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽市財政局（遼寧省沈陽市北一經(jīng)街78號）；聯(lián)系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽市財政事務(wù)服務(wù)中心（遼寧省沈陽市北一經(jīng)街78號聯(lián)系電話DB2101/T0121—20241會計人員信用評價規(guī)范本文件規(guī)定了會計人員信用評價原則、評價內(nèi)容、評價指標(biāo)、等級評定、評價改進(jìn)等內(nèi)容。本文件適用于對沈陽市行政區(qū)域內(nèi)會計人員開展信用管理與評價，也可用于受評主體開展自我信用評價。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。凡是注日期的引用文件，僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117信用基本術(shù)語GB/T34830.1信用信息征集規(guī)范第1部分：總則3術(shù)語和定義GB/T22117界定的術(shù)語和定義適用于本文件。4評價原則4.1公益性信用評價為公益性評價，不向受評主體收取評價或查詢費用。4.2綜合性信用管理方式采用日常評價、日常監(jiān)督管理和年度監(jiān)督評價管理相結(jié)合。4.3客觀性信用評價采用客觀信用信息記錄，通過量化計算模型和客觀評分標(biāo)準(zhǔn)完成，不含主觀評價。4.4安全性信用評價配套信息安全管理和保密制度，對不同安全級別的信用信息應(yīng)采取相應(yīng)的技術(shù)手段和管理措施，確保提供的評價內(nèi)容安全可控。5評價內(nèi)容5.1職業(yè)能力反映會計人員基礎(chǔ)職業(yè)能力與職業(yè)道德情況，從基礎(chǔ)能力、職業(yè)資格、繼續(xù)教育學(xué)習(xí)及職業(yè)道德信息等方面進(jìn)行評價。5.2發(fā)展能力反映會計人員職業(yè)發(fā)展?jié)摿εc行業(yè)專業(yè)貢獻(xiàn)情況，從會計人員從業(yè)經(jīng)驗、職業(yè)成長、行業(yè)專業(yè)貢獻(xiàn)、學(xué)術(shù)科研能力等方面進(jìn)行評價。5.3社會責(zé)任反映會計人員誠信承諾與社會貢獻(xiàn)情況，從會計人員信息采集申報、全國代理記賬行業(yè)監(jiān)管服務(wù)平臺系統(tǒng)承諾、就職單位信用及參加社會公益活動情況等方面進(jìn)行評價。DB2101/T0121—202425.4職業(yè)信用反映會計人員從業(yè)榮譽與從業(yè)處罰情況，根據(jù)從業(yè)以來所獲榮譽獎勵、所受從業(yè)處罰懲戒等方面進(jìn)行評價。5.5開關(guān)變量反映會計人員受到失信懲戒情況，根據(jù)會計人員是否被行政主管部門列入嚴(yán)重失信情況進(jìn)行評價。6評價指標(biāo)6.1一級指標(biāo)職業(yè)能力、發(fā)展能力、社會責(zé)任、職業(yè)信用、開關(guān)變量。6.2二級指標(biāo)基礎(chǔ)能力、職業(yè)資格、繼續(xù)教育、職業(yè)操守、從業(yè)經(jīng)驗、職業(yè)成長、行業(yè)貢獻(xiàn)、科研能力、信用承諾、單位信用、社會貢獻(xiàn)、從業(yè)榮譽、從業(yè)處罰。6.3三級指標(biāo)教育經(jīng)歷、資格證書、年度繼續(xù)教育、其他會計類學(xué)習(xí)、會計人員職業(yè)道德、從業(yè)年限、職務(wù)職級、專業(yè)貢獻(xiàn)、學(xué)術(shù)成果、會計人員信息采集、單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）任職資格、代理記賬從業(yè)人員任職承諾、就職單位信用關(guān)聯(lián)、公益活動、獎勵事項、違反《中華人民共和國會計法》受到處罰、違反職稱評審相關(guān)管理規(guī)定受到處罰、違反會計考試相關(guān)法律法規(guī)受到處罰、違反其他法律法規(guī)受到處罰、違反其他管理規(guī)定受到懲戒。評價指標(biāo)應(yīng)符合附錄A的要求。7等級評定7.1評分規(guī)則7.1.1會計人員信用等級直接判定為D等的定級依據(jù)，見附錄B。7.1.2會計人員信用等級評分采用1000分制，分值有效范圍為0分至1000分。其中，基礎(chǔ)分為800分，加分項以200分為限，減分項800分為限。指標(biāo)分?jǐn)?shù)詳見附錄A。7.2數(shù)據(jù)采集7.2.1采集路徑會計人員信用信息數(shù)據(jù)歸集應(yīng)遵循GB/T34830.1要求。采集路徑主要包括以下四個方面：a)會計人員自報：由參評會計人員或單位在規(guī)定時間內(nèi)按照信用指標(biāo)要求提交相應(yīng)佐證材料，所需佐證材料的內(nèi)容和形式以實際評價工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于參加公益活動證明、從業(yè)獎勵證書、從業(yè)處罰情況等；b)相關(guān)部門協(xié)報：由行業(yè)主管部門等相關(guān)部門和單位按照評價指標(biāo)要求協(xié)助提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)及佐證材料，或采用國家、省、市會計行業(yè)管理、信用信息共享等相關(guān)平臺提取的數(shù)據(jù)信息，材料信息的內(nèi)容和形式以實際評價工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于信息采集數(shù)據(jù)、監(jiān)管檢查數(shù)據(jù)、獎勵懲戒文件、情況說明等；c)公開數(shù)據(jù)查詢：信用中國網(wǎng)站所發(fā)布的統(tǒng)計報告、查詢結(jié)果等；d)現(xiàn)場調(diào)研。7.2.2采集時效根據(jù)評分規(guī)則及數(shù)據(jù)采集路徑的不同，分為以下三種數(shù)據(jù)采集時效：DB2101/T0121—20243a)按自然年度采集。自然年度，指以公歷計算的上一個完整的年度，即自公歷上一年度1月1日起至12月31日止；b)部分指標(biāo)的采集截止時間為評價工作開展前一個月月末的數(shù)據(jù)；c)依據(jù)評價實際需要，懲罰類指標(biāo)采集開展評價前近三年的數(shù)據(jù)。7.3信息審核7.3.1會計人員依據(jù)評價部門或機(jī)構(gòu)要求，上報相關(guān)信息。7.3.2評價部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)對受評會計人員提供的各類信息及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核。7.4定級規(guī)則7.4.1依據(jù)采集的相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，對照附錄B確定會計人員信用等級直接判定D等情況。7.4.2結(jié)合會計人員的信用指標(biāo)綜合得分，判定會計人員的信用等級，規(guī)則如下：——A+等：綜合得分≥850分；——A等：800分≤綜合得分＜850分；——B+等：750分≤綜合得分＜800分；——B等：700分≤綜合得分＜750分；——C+等：650分≤綜合得分＜700分；——C等：600分≤綜合得分＜650分；——D等：綜合得分＜600分,或出現(xiàn)直接判定為D等的情形。7.5結(jié)果應(yīng)用7.5.1對信用等級為“A等、A+等”的會計人員，有關(guān)部門和單位可在先進(jìn)會計工作者評選、會計職稱考試或評審、高端會計人才選拔等資質(zhì)審查的優(yōu)先考慮，用人單位可優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升會計人員。7.5.2對信用等級為“B等、B+等”的會計人員，可按照常規(guī)工作要求進(jìn)行日常管理。7.5.3對信用等級為“C等、C+等”的會計人員，有關(guān)部門和單位可在先進(jìn)會計工作者評選、會計職稱考試或評審、高端會計人才選拔等資質(zhì)審查中，以及用人單位可在聘用、培養(yǎng)、晉升會計人員中，審慎考慮。7.5.4對信用等級為“D等”的會計人員，有關(guān)部門和單位可在先進(jìn)會計工作者評選、會計職稱考試或評審、高端會計人才選拔等資質(zhì)審查中不予考慮，用人單位可根據(jù)會計人員失信的具體情況，對其進(jìn)行降職或其他處理。8評價改進(jìn)8.1異議處理受評主體認(rèn)為評價所依據(jù)的非公共信用信息不準(zhǔn)確、不完整的，可向評價主體提出異議申請，并提供證據(jù)。評價主體通過電話、郵件等渠道向申請人反饋處理結(jié)果。8.2信用修復(fù)鼓勵存在不良信用記錄的會計人員按照有關(guān)規(guī)定積極進(jìn)行信用修復(fù)，改善信用狀況。8.3監(jiān)督檢查評價部門或第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開展信用評價工作時，應(yīng)接受行政主管部門、社會公眾的監(jiān)督檢查。4DB2101/T0121—2024（規(guī)范性）會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則表A.1規(guī)定了會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則。表A.1會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則（1）取得正高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格，加25分；評價年度內(nèi)，參加各級財政部門、行業(yè)主管部培訓(xùn)、知識競賽等活動，每次加2分，累計最高加15分。從事會計工作年限，每滿1年加1分，累計最高加25分。（1）擔(dān)任上市公司、大中型企業(yè)財務(wù)總監(jiān)（相當(dāng)于）及5DB2101/T0121—2024表A.1會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則（續(xù)）類專家發(fā)揮作用2）參加會計領(lǐng)域征求意見工作，提出專業(yè)意見并被采納3）在推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)或者推廣企事業(yè)單位管理會計工具應(yīng)用方面獲得財政部門肯定并發(fā)揮示范引領(lǐng)作用4））；）；取得的研究成果在推動行業(yè)發(fā)展中具有促進(jìn)作用，包括出版學(xué)術(shù)專著（譯著）、科研課題等，各項得分可以累計，最多加30分。（2）參與并撰寫公開出版財務(wù)會計類學(xué)術(shù)專著、譯著部分內(nèi)容，每部加25分；（4）參與完成省部級及以上財務(wù)會計或相關(guān)專業(yè)科研項目，每項加25分；（5）獨立或作為第一作者在中文核心期刊上發(fā)表會計或相關(guān)專業(yè)論文，每篇加25分；被收錄進(jìn)入國家案例庫，每篇加20分；例被收錄進(jìn)入國家案例庫，每篇加15分。DB2101/T0121—20246表A.1會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則（續(xù)）評價年度內(nèi)，擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，不具備會計師以上專納稅信用等級為B類，會計人員加5分。評價年度內(nèi)，會計人員參加公益活動情況。每次加2分，累計最高加10自從事會計工作以來，會計人員獲得的獎勵榮譽情況，得分累加最多3（2）入選省級高端會計人才培養(yǎng)工程并畢業(yè)，加25分；（4）被省財政廳聘為會計相關(guān)領(lǐng)域咨詢委員或咨詢專家，加25分；DB2101/T0121—20247表A.1會計人員信用評價指標(biāo)及評分規(guī)則（續(xù)）最近三年，因違反《中華人民共和國會計法》受到縣級以上人民政府財政部）；）；）；最近三年，因申報職稱評審過程中提供虛假材料、剽竊他人作品和學(xué)術(shù)成果）；）；）；最近三年，因會計業(yè)務(wù)違反其他管理規(guī)定受到注冊會計師協(xié)會、證券交易所DB2101/T0121—20248（規(guī)范性）會計人員信用評價規(guī)范評價等級直接判定為D等評價指標(biāo)表B.1規(guī)定了會計人員信用評價等級直接判定為D等評價指標(biāo)表B.1會計人員信用評價規(guī)范評價等級直接判定為D等評價指標(biāo)1因違反《中華人民共和國會計法》，被財政部門處以五年內(nèi)不2345注：開關(guān)變量為會計人員信用評價等級直接判定為D等的評價指標(biāo)。9DB2101/T0121—2024參考文獻(xiàn)[1]中華人民共和國會計法（2024年）[2]關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見（中辦發(fā)〔2023〕4號）[3]關(guān)于加強會計人員誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見（財會〔2018〕9號）[4]會計人員管理辦法（財會〔2018〕33號）[5]會計人員職業(yè)道德規(guī)范（財會〔2023〕1號）[6]會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定（財會〔2018〕10號）[7]代理記賬管理辦法（財政部令第98號）[8]會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（財政部令第9