稅務(wù)師考試高效備考指南試題及答案VIP

稅務(wù)師考試高效備考指南試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.稅收咨詢

2.稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)行什么制度？

A.主任會(huì)計(jì)師制度

B.稅務(wù)代理制度

C.注冊稅務(wù)師制度

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

3.稅務(wù)師事務(wù)所對哪些稅務(wù)事項(xiàng)有權(quán)提出意見？

A.稅收優(yōu)惠政策

B.稅收征管規(guī)定

C.稅收法律法規(guī)

D.稅收爭議處理

4.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)？

A.維護(hù)委托人合法權(quán)益

B.保守委托人商業(yè)秘密

C.違反職業(yè)道德規(guī)范

D.提高服務(wù)質(zhì)量

5.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有何規(guī)定？

A.由市場供求關(guān)系決定

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

C.由注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)規(guī)定

D.由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定

6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.業(yè)務(wù)管理制度

B.人力資源管理制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.技術(shù)創(chuàng)新制度

7.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量有何要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠信執(zhí)業(yè)

C.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.公正公平

C.謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)

D.追求利潤

9.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的保密有何規(guī)定？

A.對所有信息保密

B.對委托人信息保密

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)信息保密

D.對內(nèi)部信息保密

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式？

A.參加行業(yè)交流活動(dòng)

B.與其他事務(wù)所合作

C.從事非法業(yè)務(wù)

D.提高服務(wù)質(zhì)量

11.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的期限有何規(guī)定？

A.按照委托合同約定

B.按照法律法規(guī)規(guī)定

C.按照稅務(wù)師事務(wù)所規(guī)定

D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

12.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

B.稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)

13.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)有何規(guī)定？

A.由市場供求關(guān)系決定

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

C.由注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)規(guī)定

D.由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定

14.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收征管

D.稅收爭議處理

15.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)有何要求？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.誠信執(zhí)業(yè)

C.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

D.以上都是

16.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.業(yè)務(wù)管理制度

B.人力資源管理制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.技術(shù)創(chuàng)新制度

17.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的保密有何規(guī)定？

A.對所有信息保密

B.對委托人信息保密

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)信息保密

D.對內(nèi)部信息保密

18.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式？

A.參加行業(yè)交流活動(dòng)

B.與其他事務(wù)所合作

C.從事非法業(yè)務(wù)

D.提高服務(wù)質(zhì)量

19.稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的期限有何規(guī)定？

A.按照委托合同約定

B.按照法律法規(guī)規(guī)定

C.按照稅務(wù)師事務(wù)所規(guī)定

D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

20.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

B.稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括哪些？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.財(cái)務(wù)審計(jì)

D.稅收咨詢

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括哪些？

A.業(yè)務(wù)管理制度

B.人力資源管理制度

C.財(cái)務(wù)管理制度

D.技術(shù)創(chuàng)新制度

3.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括哪些？

A.誠實(shí)守信

B.公正公平

C.謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)

D.追求利潤

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？

A.委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

B.稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)

5.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式包括哪些？

A.參加行業(yè)交流活動(dòng)

B.與其他事務(wù)所合作

C.從事非法業(yè)務(wù)

D.提高服務(wù)質(zhì)量

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍僅限于納稅申報(bào)和稅收籌劃。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度僅包括業(yè)務(wù)管理制度和人力資源管理制度。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師追求利潤最大化。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式包括參加行業(yè)交流活動(dòng)、與其他事務(wù)所合作和從事非法業(yè)務(wù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展策略。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展策略主要包括以下幾方面：

（1）提高服務(wù)質(zhì)量：通過提升專業(yè)能力和服務(wù)水平，增強(qiáng)客戶滿意度，吸引和保留客戶。

（2）加強(qiáng)品牌建設(shè)：通過宣傳推廣，提升事務(wù)所的品牌知名度和美譽(yù)度，樹立行業(yè)標(biāo)桿。

（3）深化行業(yè)研究：關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢，為客戶提供具有前瞻性的稅收籌劃和咨詢服務(wù)。

（4）拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域：在現(xiàn)有業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，探索新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如企業(yè)并購重組、股權(quán)激勵(lì)等。

（5）加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)：引進(jìn)和培養(yǎng)優(yōu)秀人才，提升團(tuán)隊(duì)整體實(shí)力。

（6）與政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等建立良好合作關(guān)系，共同推動(dòng)行業(yè)發(fā)展。

2.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括以下幾個(gè)方面：

（1）建立健全內(nèi)部控制制度：通過制定和完善業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和合規(guī)性。

（2）加強(qiáng)合規(guī)管理：密切關(guān)注稅收政策變化，確保業(yè)務(wù)操作符合法律法規(guī)要求。

（3）加強(qiáng)信息安全：建立信息安全管理制度，防范信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。

（4）強(qiáng)化人力資源風(fēng)險(xiǎn)控制：通過招聘、培訓(xùn)、考核等手段，確保團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)和穩(wěn)定性。

（5）完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（6）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)：提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德。

3.簡述稅務(wù)師事務(wù)所如何提升服務(wù)質(zhì)量。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所提升服務(wù)質(zhì)量的措施包括：

（1）加強(qiáng)專業(yè)能力建設(shè)：通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部學(xué)習(xí)等方式，提升稅務(wù)師的專業(yè)素質(zhì)。

（2）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程：簡化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，縮短客戶等待時(shí)間。

（3）強(qiáng)化客戶關(guān)系管理：建立客戶檔案，了解客戶需求，提供個(gè)性化服務(wù)。

（4）提升溝通能力：加強(qiáng)與客戶的溝通，及時(shí)解答客戶疑問，提高客戶滿意度。

（5）關(guān)注客戶需求：深入了解客戶需求，提供有針對性的稅收籌劃和咨詢服務(wù)。

（6）持續(xù)改進(jìn)服務(wù)：根據(jù)客戶反饋，不斷優(yōu)化服務(wù)，提升客戶體驗(yàn)。

五、論述題

題目：稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性

答案：

稅收籌劃是稅務(wù)師的核心業(yè)務(wù)之一，其在稅收法規(guī)框架內(nèi)，通過合法合規(guī)的手段，幫助企業(yè)或個(gè)人減少稅收負(fù)擔(dān)，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性：

1.作用：

（1）政策解讀：稅務(wù)師熟悉國家稅收法律法規(guī)，能夠準(zhǔn)確解讀政策，為客戶提供及時(shí)、有效的稅收信息。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評估：稅務(wù)師對企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況有深入了解，能夠評估企業(yè)在稅收籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施。

（3）方案設(shè)計(jì)：稅務(wù)師根據(jù)客戶的實(shí)際情況，設(shè)計(jì)合理的稅收籌劃方案，包括選擇合適的稅種、稅率、稅收優(yōu)惠政策等。

（4）執(zhí)行監(jiān)控：稅務(wù)師在稅收籌劃方案實(shí)施過程中，對稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，確保方案的順利進(jìn)行。

（5）合規(guī)審核：稅務(wù)師對稅收籌劃方案進(jìn)行合規(guī)審核，確保方案符合國家稅收法律法規(guī)的要求。

2.重要性：

（1）降低稅收成本：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅收成本，提高資金使用效率。

（2）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）增強(qiáng)競爭力：稅收籌劃使企業(yè)在激烈的市場競爭中更具優(yōu)勢，提高市場占有率。

（4）維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，避免因稅收問題遭受不必要的損失。

（5）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等，財(cái)務(wù)審計(jì)不屬于其業(yè)務(wù)范圍。

2.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)行的是注冊稅務(wù)師制度，由注冊稅務(wù)師負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)和管理。

3.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所作為專業(yè)人士，有權(quán)對稅收法律法規(guī)提出意見，以幫助客戶合法合規(guī)地處理稅務(wù)事項(xiàng)。

4.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)包括維護(hù)委托人合法權(quán)益、保守委托人商業(yè)秘密、提高服務(wù)質(zhì)量等，違反職業(yè)道德規(guī)范不屬于其義務(wù)。

5.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由其自行規(guī)定，但需遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，并考慮市場供求關(guān)系。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度不包括技術(shù)創(chuàng)新制度，技術(shù)創(chuàng)新通常是指事務(wù)所自身的研發(fā)和創(chuàng)新。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求包括依法執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)、獨(dú)立執(zhí)業(yè)，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師誠實(shí)守信、公正公平、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，追求利潤不屬于職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

9.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的保密規(guī)定主要是對委托人信息保密，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

10.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式不包括從事非法業(yè)務(wù)，合法合規(guī)的業(yè)務(wù)拓展是事務(wù)所發(fā)展的基礎(chǔ)。

11.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的期限按照委托合同約定，這是合同法的基本原則。

12.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)等，技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)不屬于其主要風(fēng)險(xiǎn)。

13.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的收費(fèi)由其自行規(guī)定，但需遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，并考慮市場供求關(guān)系。

14.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢等，稅收征管屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職能。

15.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)要求包括依法執(zhí)業(yè)、誠信執(zhí)業(yè)、獨(dú)立執(zhí)業(yè)，這三個(gè)方面共同構(gòu)成了執(zhí)業(yè)的基本要求。

16.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度不包括技術(shù)創(chuàng)新制度，技術(shù)創(chuàng)新通常是指事務(wù)所自身的研發(fā)和創(chuàng)新。

17.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的保密規(guī)定主要是對委托人信息保密，保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

18.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式不包括從事非法業(yè)務(wù)，合法合規(guī)的業(yè)務(wù)拓展是事務(wù)所發(fā)展的基礎(chǔ)。

19.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的期限按照委托合同約定，這是合同法的基本原則。

20.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)不屬于其主要風(fēng)險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅收咨詢等，財(cái)務(wù)審計(jì)不屬于其業(yè)務(wù)范圍。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括業(yè)務(wù)管理制度、人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度等，技術(shù)創(chuàng)新制度不屬于其內(nèi)部控制制度。

3.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、公正公平、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)等，追求利潤不屬于職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。

4.AB

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括委托人信息泄露風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)政策變化風(fēng)險(xiǎn)，人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)更新風(fēng)險(xiǎn)不屬于其主要風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)拓展方式包括參加行業(yè)交流活動(dòng)、與其他事務(wù)所合作、提高服務(wù)質(zhì)量等，從事非法業(yè)務(wù)不屬于其拓展方式。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不僅限于納稅申報(bào)和稅收籌劃，還包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等。

2.×