2024年稅務(wù)師考試核心教材試題及答案

2024年稅務(wù)師考試核心教材試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限是按什么確定的？

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.按規(guī)定支付的職工工資

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

3.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.購進(jìn)額為納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價(jià)款

C.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除其支付給非增值稅納稅人的款項(xiàng)

D.購進(jìn)額為納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的價(jià)款，扣除其支付給非增值稅納稅人的款項(xiàng)

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，表述錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行登記制度

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按下列要求開具：項(xiàng)目齊全、字跡清楚、加蓋專用發(fā)票專用章

D.增值稅專用發(fā)票的專用章應(yīng)當(dāng)使用中文

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.土地面積

B.土地面積乘以單位面積稅額

C.土地面積乘以單位面積稅額和土地等級(jí)系數(shù)

D.土地面積乘以單位面積稅額和土地用途系數(shù)

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)原值減去折舊和土地面積

D.房產(chǎn)原值減去折舊和土地用途系數(shù)

8.下列關(guān)于契稅的稅率，表述正確的是：

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-15%

9.下列關(guān)于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.0.05%-0.3%

B.0.3%-0.5%

C.0.5%-1%

D.1%-2%

10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是：

A.車輛排量

B.車輛排量乘以單位稅額

C.車輛排量乘以單位稅額和車輛種類系數(shù)

D.車輛排量乘以單位稅額和車輛用途系數(shù)

11.下列關(guān)于資源稅的稅率，表述正確的是：

A.1%-5%

B.5%-10%

C.10%-20%

D.20%-30%

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅率，表述正確的是：

A.0.5%-2%

B.2%-5%

C.5%-10%

D.10%-20%

13.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，表述正確的是：

A.30%-60%

B.60%-90%

C.90%-120%

D.120%-180%

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，表述正確的是：

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，表述正確的是：

A.3%-45%

B.5%-45%

C.10%-45%

D.15%-45%

16.下列關(guān)于增值稅的稅率，表述正確的是：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，表述正確的是：

A.1元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，表述正確的是：

A.1.2%

B.1.5%

C.1.8%

D.2%

19.下列關(guān)于契稅的稅率，表述正確的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

20.下列關(guān)于印花稅的稅率，表述正確的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.事業(yè)單位

D.社會(huì)團(tuán)體

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

4.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地面積乘以單位面積稅額

5.下列屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)原值減去折舊和土地面積

D.房產(chǎn)原值減去折舊和土地用途系數(shù)

6.下列屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.房屋買賣價(jià)格

B.房屋租賃價(jià)格

C.房屋贈(zèng)與價(jià)格

D.房屋交換價(jià)格

7.下列屬于印花稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.貨物買賣合同金額

B.勞務(wù)合同金額

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同金額

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同金額

8.下列屬于車船稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.車輛排量

B.車輛種類

C.車輛用途

D.車輛數(shù)量

9.下列屬于資源稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.資源開采數(shù)量

B.資源開采價(jià)值

C.資源開采等級(jí)

D.資源開采用途

10.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.環(huán)境污染排放量

B.環(huán)境污染程度

C.環(huán)境污染類型

D.環(huán)境污染治理費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年或者按次確定。（）

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額和土地等級(jí)系數(shù)。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊和土地面積。（）

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣價(jià)格、房屋租賃價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)格和房屋交換價(jià)格。（）

7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物買賣合同金額、勞務(wù)合同金額、財(cái)產(chǎn)租賃合同金額和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同金額。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛排量、車輛種類、車輛用途和車輛數(shù)量。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采數(shù)量、資源開采價(jià)值、資源開采等級(jí)和資源開采用途。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為環(huán)境污染排放量、環(huán)境污染程度、環(huán)境污染類型和環(huán)境污染防治費(fèi)用。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅專用發(fā)票注明的稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.簡述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)代為扣繳稅款并代為繳納。

3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象和稅率。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象為在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。稅率根據(jù)土地等級(jí)、用途和地區(qū)等因素確定，一般為每平方米每年1.5元至30元不等。

4.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

答案：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的價(jià)值，或者為房產(chǎn)租金收入。

5.簡述契稅的納稅人和稅率。

答案：契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。稅率根據(jù)房屋買賣價(jià)格、房屋租賃價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)格和房屋交換價(jià)格的不同，分為3%-5%的稅率。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及注意事項(xiàng)。

答案：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則及注意事項(xiàng)：

原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反國家稅法規(guī)定。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和稅收政策，合理規(guī)劃稅務(wù)安排。

3.預(yù)算性原則：稅收籌劃應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理，確保稅務(wù)籌劃與企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)相一致。

4.動(dòng)態(tài)性原則：稅收籌劃應(yīng)根據(jù)稅法的變化和企業(yè)經(jīng)營狀況的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。

注意事項(xiàng)：

1.稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)，但不應(yīng)以犧牲企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展為代價(jià)。

2.在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，要充分考慮企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營模式，避免盲目跟風(fēng)。

3.稅收籌劃應(yīng)遵循稅法的公平原則，避免通過不正當(dāng)手段規(guī)避稅款。

4.注意稅收籌劃的成本與收益，確保稅收籌劃的實(shí)際效果。

5.了解和掌握稅法知識(shí)，確保稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

6.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，避免因誤解而產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.稅收籌劃應(yīng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合，確保稅務(wù)籌劃的規(guī)范性和有效性。

8.關(guān)注稅收籌劃的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，以適應(yīng)稅法變化和企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常按季確定，即每個(gè)季度結(jié)束后15日內(nèi)申報(bào)納稅。

2.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，因此不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的專用章應(yīng)當(dāng)使用中文，這是增值稅專用發(fā)票的基本要求之一。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額，土地等級(jí)和用途系數(shù)用于確定單位面積稅額。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊后的價(jià)值，這是計(jì)算房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)。

8.A

解析思路：契稅的稅率一般為1%-3%，根據(jù)房屋買賣價(jià)格的不同，稅率有所調(diào)整。

9.A

解析思路：印花稅的稅率一般為0.05%-0.3%，根據(jù)不同合同類型，稅率有所不同。

10.B

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛排量乘以單位稅額，車輛種類和用途系數(shù)用于確定單位稅額。

11.A

解析思路：資源稅的稅率一般為1%-5%，根據(jù)不同資源類型和開采數(shù)量，稅率有所不同。

12.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的稅率一般為0.5%-2%，根據(jù)污染物排放量和污染程度，稅率有所不同。

13.A

解析思路：土地增值稅的稅率一般為30%-60%，根據(jù)增值額的大小，稅率有所不同。

14.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率。

15.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率。

16.C

解析思路：增值稅的稅率一般為6%，這是我國增值稅的基本稅率。

17.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為每平方米每年2元，根據(jù)土地等級(jí)和用途，稅率有所不同。

18.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，這是我國房產(chǎn)稅的基本稅率。

19.A

解析思路：契稅的稅率一般為1%，這是我國契稅的基本稅率。

20.A

解析思路：印花稅的稅率一般為0.05%，這是我國印花稅的基本稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。

4.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地用途和土地面積乘以單位面積稅額。

5.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值減去折舊、房產(chǎn)原值減去折舊和土地面積以及房產(chǎn)原值減去折舊和土地用途系數(shù)。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋買賣價(jià)格、房屋租賃價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)格和房屋交換價(jià)格。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)包括貨物買賣合同金額、勞務(wù)合同金額、財(cái)產(chǎn)租賃合同金額和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同金額。

8.A,B,C,D

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛排量、車輛種類、車輛用途和車輛數(shù)量。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源開采數(shù)量、資源開采價(jià)值、資源開采等級(jí)和資源開采用途。

10.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)包括環(huán)境污染排放量、環(huán)境污染程度、環(huán)境污染類型和環(huán)境污染防治費(fèi)用。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常是按月、按季、按年或者按次確定，但并非所有情況下都按月確定。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，這是增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

4.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額和土地等級(jí)系數(shù)，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算方法。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊后的價(jià)值，這是房產(chǎn)稅的計(jì)算基礎(chǔ)。

6.√