深刻理解稅務(wù)師考試案例試題及答案

深刻理解稅務(wù)師考試案例試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪個(gè)稅種適用于個(gè)體工商戶和個(gè)人所得稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.營(yíng)業(yè)稅

2.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生現(xiàn)金折扣，下列哪個(gè)選項(xiàng)描述是正確的？

A.現(xiàn)金折扣屬于收入

B.現(xiàn)金折扣屬于成本

C.現(xiàn)金折扣不計(jì)入收入也不計(jì)入成本

D.現(xiàn)金折扣應(yīng)按折扣金額扣除

3.納稅人在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

4.以下哪種行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服

C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服

D.以上所有

5.企業(yè)取得政府補(bǔ)助，下列哪種情況不屬于不征稅收入？

A.資金補(bǔ)貼

B.免費(fèi)提供土地

C.投資補(bǔ)貼

D.購(gòu)置設(shè)備補(bǔ)貼

6.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅，下列哪種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)不予延期？

A.因自然災(zāi)害造成納稅困難

B.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要調(diào)整經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

C.因企業(yè)合并分立需要重新設(shè)立納稅主體

D.因財(cái)務(wù)困難暫時(shí)無(wú)法按時(shí)繳納

7.企業(yè)出口貨物退免稅的申報(bào)期限是多久？

A.30天內(nèi)

B.60天內(nèi)

C.90天內(nèi)

D.1年內(nèi)

8.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人？

A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的

B.營(yíng)業(yè)收入超過(guò)2000萬(wàn)元的

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.負(fù)有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)

9.納稅人因納稅爭(zhēng)議申請(qǐng)行政復(fù)議，下列哪種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理？

A.納稅人已對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

B.納稅人已對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服

C.納稅人已對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服

D.以上所有

10.以下哪種情況不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

11.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)不計(jì)入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.壞賬損失

12.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下哪個(gè)證明材料？

A.身份證明

B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)登記證

13.以下哪種行為屬于偷稅？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛報(bào)應(yīng)稅收入

C.隱瞞應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

D.拖欠稅款

14.以下哪種情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.壞賬損失

15.納稅人在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

16.納稅人在進(jìn)行出口貨物退免稅申報(bào)時(shí)，下列哪個(gè)選項(xiàng)描述是正確的？

A.出口企業(yè)憑增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)退稅

B.出口企業(yè)憑出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)退稅

C.出口企業(yè)憑出口收匯核銷單申請(qǐng)退稅

D.出口企業(yè)憑出口貨物增值稅發(fā)票申請(qǐng)退稅

17.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下哪個(gè)證明材料？

A.身份證明

B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)登記證

18.以下哪種行為屬于偷稅？

A.未按期申報(bào)納稅

B.虛報(bào)應(yīng)稅收入

C.隱瞞應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

D.拖欠稅款

19.以下哪種情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.壞賬損失

20.納稅人在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.財(cái)產(chǎn)稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

2.企業(yè)取得政府補(bǔ)助，以下哪些情況屬于不征稅收入？

A.資金補(bǔ)貼

B.免費(fèi)提供土地

C.投資補(bǔ)貼

D.購(gòu)置設(shè)備補(bǔ)貼

3.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以下哪些證明材料？

A.身份證明

B.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明

C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)登記證

4.以下哪些情況屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.壞賬損失

5.納稅人在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，以下哪些情況應(yīng)繳納土地增值稅？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物

C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)整體資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)銷售商品時(shí)，發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入成本。（）

2.納稅人因特殊情況需要延期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以予以延期。（）

3.企業(yè)出口貨物退免稅的申報(bào)期限是60天內(nèi)。（）

4.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，政府補(bǔ)助計(jì)入成本。（）

5.納稅人在進(jìn)行出口貨物退免稅申報(bào)時(shí)，出口企業(yè)憑增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)退稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

（1）核算方式不同：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票核算，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人享受的稅收優(yōu)惠相對(duì)較少；小規(guī)模納稅人享受一定的稅收優(yōu)惠政策。

（3）銷售額要求不同：一般納稅人銷售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

（4）增值稅專用發(fā)票管理不同：一般納稅人需要按規(guī)定開(kāi)具、領(lǐng)用、保管增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人不需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。

答案：企業(yè)所得稅的免稅收入范圍包括：

（1）國(guó)債利息收入：國(guó)家發(fā)行的各類債券取得的利息收入。

（2）符合條件的非營(yíng)利組織的收入：符合國(guó)家規(guī)定的非營(yíng)利組織取得的收入。

（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

（4）符合條件的境外所得。

（5）政府補(bǔ)助：企業(yè)從政府取得的各項(xiàng)補(bǔ)助。

（6）符合條件的捐贈(zèng)收入。

（7）符合條件的免稅項(xiàng)目所得。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。

答案：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：

（1）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服。

（2）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服。

（3）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服。

（4）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服。

（5）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為涉及合法權(quán)益的。

（6）法律、法規(guī)規(guī)定可以申請(qǐng)行政復(fù)議的其他事項(xiàng)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案，確保企業(yè)在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師通過(guò)深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施規(guī)避，避免企業(yè)因稅務(wù)問(wèn)題而遭受處罰或損失。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：稅務(wù)師通過(guò)合理的稅收籌劃，幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，稅務(wù)籌劃能夠幫助企業(yè)降低成本，提高盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師通過(guò)長(zhǎng)期的稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)建立完善的稅務(wù)管理體系，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃必須遵循稅法規(guī)定，確保企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，不違反稅法，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

3.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在稅收籌劃的助力下，企業(yè)可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：個(gè)人所得稅適用于個(gè)人，而個(gè)體工商戶作為個(gè)人經(jīng)營(yíng)實(shí)體，其所得也屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：現(xiàn)金折扣通常在銷售商品時(shí)由買方承擔(dān)，因此不計(jì)入收入也不計(jì)入成本，而是作為銷售折扣處理。

3.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的行為，涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得需要繳納土地增值稅。

4.D

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍非常廣泛，包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰、行政強(qiáng)制措施、征稅行為等不服的情況。

5.D

解析思路：政府補(bǔ)助通常包括資金補(bǔ)貼、投資補(bǔ)貼、購(gòu)置設(shè)備補(bǔ)貼等，而投資補(bǔ)貼和購(gòu)置設(shè)備補(bǔ)貼屬于應(yīng)稅收入。

6.D

解析思路：財(cái)務(wù)困難通常不是稅務(wù)機(jī)關(guān)給予延期申報(bào)的理由，除非是特殊情況，如自然災(zāi)害等。

7.B

解析思路：出口貨物退免稅的申報(bào)期限一般為60天內(nèi)，這是根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定的。

8.C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指銷售額不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，與一般納稅人相區(qū)別。

9.D

解析思路：納稅人因納稅爭(zhēng)議申請(qǐng)行政復(fù)議，只要涉及合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)都應(yīng)當(dāng)受理。

10.D

解析思路：出口貨物通?？梢韵硎茉鲋刀惷舛惢蛲硕愓撸虼瞬粚儆谠鲋刀悜?yīng)稅行為。

11.C

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

12.C

解析思路：辦理稅務(wù)登記時(shí)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照是證明企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的重要證明材料。

13.B

解析思路：虛報(bào)應(yīng)稅收入屬于偷稅行為，是指企業(yè)故意少報(bào)、隱瞞應(yīng)稅收入，以逃避稅款。

14.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，根據(jù)稅法規(guī)定，這類收入不納入應(yīng)納稅所得額。

15.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物等，需要繳納土地增值稅。

16.A

解析思路：出口企業(yè)憑增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)退稅，這是出口退稅的基本憑證。

17.C

解析思路：辦理稅務(wù)登記時(shí)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照是證明企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)的重要證明材料。

18.B

解析思路：虛報(bào)應(yīng)稅收入屬于偷稅行為，是指企業(yè)故意少報(bào)、隱瞞應(yīng)稅收入，以逃避稅款。

19.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，根據(jù)稅法規(guī)定，這類收入不納入應(yīng)納稅所得額。

20.C

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物等，需要繳納土地增值稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)取得政府補(bǔ)助，包括資金補(bǔ)貼、免費(fèi)提供土地、投資補(bǔ)貼和購(gòu)置設(shè)備補(bǔ)貼等，通常屬于不征稅收入。

3.ABCD

解析思路：辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提交身份證明、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證等材料。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非營(yíng)利組織收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的境外所得。

5.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物、企業(yè)整體