稅務師各科目的新動態(tài)試題及答案

稅務師各科目的新動態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

2.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.費用性支出

3.以下哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

4.企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，以下哪項不屬于可以加計扣除的費用？

A.實際發(fā)生的研發(fā)費用

B.研發(fā)人員的工資

C.研發(fā)設備的折舊

D.研發(fā)項目的咨詢費

5.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的認證期限？

A.自開具之日起180日內(nèi)

B.自開具之日起90日內(nèi)

C.自開具之日起60日內(nèi)

D.自開具之日起30日內(nèi)

6.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.投資收益

7.以下哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.以下哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.免稅所得

9.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過300萬元

C.年應稅銷售額超過200萬元

D.年應稅銷售額超過100萬元

10.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.購置固定資產(chǎn)

C.支付給個人的勞務報酬

D.支付給個人的稿酬所得

11.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

12.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.房產(chǎn)稅

13.以下哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收率優(yōu)惠

C.附加稅費減免

D.增值稅專用發(fā)票使用限制

14.根據(jù)最新稅收政策，以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.財產(chǎn)損失

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

15.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認證期限？

A.自開具之日起180日內(nèi)

B.自開具之日起90日內(nèi)

C.自開具之日起60日內(nèi)

D.自開具之日起30日內(nèi)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.費用性支出

3.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.投資收益

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的認證期限？

A.自開具之日起180日內(nèi)

B.自開具之日起90日內(nèi)

C.自開具之日起60日內(nèi)

D.自開具之日起30日內(nèi)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的應稅所得是指企業(yè)實際取得的收入減去實際發(fā)生的費用后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人。（）

4.企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，可以加計扣除研發(fā)人員的工資和研發(fā)設備的折舊。（）

5.增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起180日內(nèi)。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)稅。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、捐贈收入和投資收益。（）

9.增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起180日內(nèi)。（）

10.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和房產(chǎn)稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅義務發(fā)生時間不同：一般納稅人以貨物銷售、勞務提供、服務發(fā)生的時間為納稅義務發(fā)生時間；小規(guī)模納稅人以收到貨款或者取得銷售憑證的時間為納稅義務發(fā)生時間。

（2）稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，目前為13%或9%；小規(guī)模納稅人適用簡易征收率，目前為3%或5%。

（3）發(fā)票管理不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人需申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

（4）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣。

（5）納稅申報不同：一般納稅人需按月或按季進行納稅申報，小規(guī)模納稅人可按月或按季自行申報。

2.題目：請簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其在會計處理中的注意事項。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括：

（1）工資、薪金支出；

（2）職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費；

（3）業(yè)務招待費；

（4）廣告費和業(yè)務宣傳費；

（5）折舊費用；

（6）無形資產(chǎn)攤銷；

（7）壞賬損失；

（8）捐贈支出；

（9）稅收滯納金；

（10）其他經(jīng)稅務機關批準的支出。

在會計處理中，應注意以下幾點：

（1）正確劃分資本性支出和收益性支出；

（2）嚴格按照稅法規(guī)定進行會計核算；

（3）注意區(qū)分稅前扣除和稅后扣除；

（4）確保會計憑證、賬簿和報表的準確性和完整性；

（5）妥善保存相關憑證和資料，以備稅務機關核查。

3.題目：請簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：適用于在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人；

（2）代扣代繳：適用于企事業(yè)單位、機關、社會團體等支付個人所得稅的義務人；

（3）委托代征：適用于稅務機關委托銀行、郵政等部門代征個人所得稅；

（4）網(wǎng)絡申報：適用于有條件的納稅人通過稅務機關網(wǎng)站進行納稅申報。

適用范圍：

（1）工資、薪金所得；

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（3）對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；

（4）勞務報酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權使用費所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財產(chǎn)租賃所得；

（9）財產(chǎn)轉讓所得；

（10）偶然所得。

五、論述題

題目：結合最新的稅收政策，探討對企業(yè)所得稅納稅申報的影響及其應對策略。

答案：隨著我國稅收政策的不斷更新和完善，企業(yè)所得稅納稅申報也面臨著一系列的影響。以下將從幾個方面探討這些影響，并提出相應的應對策略。

一、影響

1.政策調整：近年來，我國政府對企業(yè)所得稅政策進行了多次調整，如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策等，這些政策變化對企業(yè)的納稅申報產(chǎn)生了直接影響。

2.申報要求提高：隨著稅收政策的日益嚴格，企業(yè)所得稅納稅申報的要求也相應提高，如增加了對企業(yè)財務報表、納稅申報表的編制要求，以及對申報數(shù)據(jù)的準確性、完整性的核查。

3.稅務風險加大：在稅收政策日益嚴密的背景下，企業(yè)面臨的風險也在增加，如偷稅、漏稅等違法行為可能受到嚴厲的處罰。

二、應對策略

1.加強政策學習：企業(yè)應密切關注稅收政策動態(tài)，加強對新政策的理解和學習，確保納稅申報的準確性。

2.優(yōu)化財務核算：企業(yè)應完善內(nèi)部財務核算體系，提高財務數(shù)據(jù)的準確性，確保納稅申報的基礎數(shù)據(jù)真實可靠。

3.合規(guī)經(jīng)營：企業(yè)應遵循稅收法律法規(guī)，合規(guī)經(jīng)營，避免違法行為，降低稅務風險。

4.增強稅務籌劃能力：企業(yè)可以通過合理的稅務籌劃，降低稅負，如充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理分配收入和成本。

5.加強與稅務機關的溝通：企業(yè)應加強與稅務機關的溝通，及時了解稅收政策變化，及時調整納稅申報策略。

6.建立稅務風險管理機制：企業(yè)應建立健全稅務風險管理機制，對稅務風險進行識別、評估和應對，確保企業(yè)稅務合規(guī)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法中，目前適用的征收率包括3%、5%和6%，不包括10%。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動中取得的收入，費用性支出不屬于收入，因此不屬于應稅收入。

3.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人不屬于納稅義務人。

4.D

解析思路：研發(fā)費用加計扣除政策允許企業(yè)將研發(fā)費用在計算應納稅所得額時加計扣除，但不包括咨詢費，因為咨詢費不屬于研發(fā)活動的直接費用。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起180日內(nèi)，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定的。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、捐贈收入等，投資收益屬于應稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。

7.D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率出口政策，不屬于應稅行為。

8.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得是指個人取得的收入減去法定扣除后的余額，免稅所得不屬于應稅所得。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準之一是年應稅銷售額超過500萬元，而選項B的300萬元不符合一般納稅人的認定標準。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、購進固定資產(chǎn)等，購置固定資產(chǎn)屬于加計扣除項目，而支付給個人的勞務報酬不屬于加計扣除項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法中，目前適用的征收率包括3%、5%和6%，不包括10%。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括營業(yè)收入、投資收益和資產(chǎn)處置收益，費用性支出不屬于收入。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和捐贈收入，投資收益屬于應稅收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起180日內(nèi)，具體期限為180天。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得是指企業(yè)實際取得的收入減去實際發(fā)生的費用后的余額，不包括投資收益。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所的個人，這是根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的。

4.√

解析思路：企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，可以加計扣除研發(fā)人員的工資和研發(fā)設備的折舊，這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起180日內(nèi)，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定的。

6.×

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病