往年稅務面試題及答案

往年稅務面試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代收代付款項

D.稅金

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用不動產(chǎn)

C.出口貨物退（免）稅

D.國際運輸服務

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.資產(chǎn)總額

D.負債總額

6.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用不動產(chǎn)

C.出口貨物退（免）稅

D.國際運輸服務

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

12.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

13.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.資產(chǎn)總額

D.負債總額

14.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代收代付款項

D.稅金

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用不動產(chǎn)

C.出口貨物退（免）稅

D.國際運輸服務

16.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.以下哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

19.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.運費

B.包裝費

C.代收代付款項

D.稅金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出之日，不包括視同銷售行為。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個體工商戶。（×）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為17%。（×）

4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的總收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（√）

5.增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不得抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的部分。（√）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人在年度終了后5個月內(nèi)進行匯算清繳。（×）

7.增值稅的納稅人可以選擇按月或按季申報納稅，但一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得變更。（√）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，公益性捐贈支出可以全額扣除。（×）

9.增值稅的納稅人出口貨物退（免）稅后，其出口貨物不得再次銷售并申報退（免）稅。（√）

10.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人應如何計算應納稅額。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.描述增值稅進項稅額抵扣的具體條件和流程。

4.說明企業(yè)所得稅中哪些費用可以在計算應納稅所得額時扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻。

2.分析企業(yè)所得稅對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營決策的影響，并探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AB：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和個人獨資企業(yè)。

3.ABC：增值稅的價外費用包括運費、包裝費和代收代付款項。

4.ACD：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物退（免）稅和國際運輸服務。

5.A：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

6.ABCD：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

7.ABD：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

8.A：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

9.ACD：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物退（免）稅和國際運輸服務。

10.B：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度。

11.ABCD：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

12.ABD：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

13.A：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

14.ABC：增值稅的價外費用包括運費、包裝費和代收代付款項。

15.ACD：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物退（免）稅和國際運輸服務。

16.A：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

17.ABCD：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

18.ABD：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

19.B：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度。

20.ABCD：增值稅的價外費用包括運費、包裝費、代收代付款項和稅金。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出之日，包括視同銷售行為。

2.×：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個體工商戶，僅限特定企業(yè)類型。

3.×：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率和免稅政策適用于特定情況。

4.√：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是企業(yè)的總收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

5.√：增值稅的進項稅額可以抵扣銷項稅額，但轉(zhuǎn)出的進項稅額不能抵扣。

6.×：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，匯算清繳時間為年度終了后5個月內(nèi)。

7.√：增值稅納稅人申報納稅的期限可以選擇按月或按季，一旦選定不得隨意變更。

8.×：公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除，但并非全額。

9.√：增值稅納稅人出口貨物退（免）稅后，不得再次銷售并申報退（免）稅。

10.√：企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅納稅人應計算應納稅額的思路是：首先計算應稅銷售額（銷售額-銷售額中的減免稅額），然后確定適用的稅率，最后計算銷項稅額（應稅銷售額×稅率）和進項稅額（可抵扣的進項稅額），兩者相減得到應納稅額。

2.“應納稅所得額”是企業(yè)計算所得稅的基礎(chǔ)，其計算方法是在企業(yè)的稅前會計利潤基礎(chǔ)上，加上納稅調(diào)增項目，減去納稅調(diào)減項目。

3.增值稅進項稅額抵扣的具體條件和流程包括：首先，購買方取得合法的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證；其次，進項稅額必須是用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出；最后，按照規(guī)定的抵扣方法和時間進行抵扣。

4.企業(yè)所得稅中可以在計算應納稅所得額時扣除的費用包括合理工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等費用，以及其他符合條件的支出。

四、論述題答案及解析