低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)等流程，合理控制費(fèi)用支出，提高資產(chǎn)使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)低值易耗品的管理。3.定義低值易耗品是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。二、管理職責(zé)1.采購部門負(fù)責(zé)根據(jù)各部門需求計(jì)劃，結(jié)合庫存情況，編制低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物品的質(zhì)量、價格和交貨期符合要求。負(fù)責(zé)采購過程中的各項(xiàng)協(xié)調(diào)工作，跟進(jìn)采購進(jìn)度，及時處理采購中的問題。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)低值易耗品的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)放和盤點(diǎn)工作。建立健全低值易耗品庫存臺賬，詳細(xì)記錄物品的出入庫情況，確保賬實(shí)相符。定期對庫存低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧及損壞情況。做好倉庫的安全管理工作，確保低值易耗品的安全存儲。3.使用部門負(fù)責(zé)提出低值易耗品的需求計(jì)劃，明確所需物品的規(guī)格、型號、數(shù)量等。對領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行妥善保管和使用，確保其正常運(yùn)行和使用壽命。配合倉庫管理部門做好低值易耗品的盤點(diǎn)工作，及時反饋物品的使用情況和存在的問題。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定低值易耗品的核算方法和攤銷政策，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。審核采購計(jì)劃、采購合同及報銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。參與低值易耗品的盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析和監(jiān)督。三、采購管理1.需求計(jì)劃各使用部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提前[X]天填寫《低值易耗品需求計(jì)劃表》，詳細(xì)列出所需物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時間等信息，并提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對需求計(jì)劃進(jìn)行審核，確保需求的合理性和必要性，審核通過后簽字確認(rèn)，并提交至采購部門。2.采購計(jì)劃編制采購部門收到各部門的需求計(jì)劃后，結(jié)合庫存情況進(jìn)行匯總分析。根據(jù)分析結(jié)果，編制月度低值易耗品采購計(jì)劃，明確采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)采購時間等內(nèi)容，并提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對采購計(jì)劃進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核采購的必要性、預(yù)算的合理性以及采購時間的安排等，審批通過后簽字確認(rèn)。3.供應(yīng)商選擇與采購合同簽訂采購部門根據(jù)審批后的采購計(jì)劃，通過招標(biāo)、詢價、比價等方式選擇合格的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同簽訂后，及時將合同副本分發(fā)給倉庫管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。4.采購執(zhí)行采購部門按照采購合同的要求，跟蹤供應(yīng)商的生產(chǎn)進(jìn)度和交貨情況，確保按時、按質(zhì)、按量完成采購任務(wù)。在采購過程中，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的物品不符合合同要求，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其更換或補(bǔ)貨，如協(xié)商不成，可根據(jù)合同約定追究供應(yīng)商的違約責(zé)任。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時收集整理采購發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等相關(guān)資料，并提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報銷。四、驗(yàn)收入庫管理1.驗(yàn)收準(zhǔn)備倉庫管理部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)提前做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，安排驗(yàn)收人員，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具和場地。驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉采購合同的要求和相關(guān)物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，確保驗(yàn)收工作的順利進(jìn)行。2.驗(yàn)收流程物品到貨后，倉庫管理部門驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對物品的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。對于數(shù)量較大或價值較高的低值易耗品，可邀請使用部門專業(yè)人員或相關(guān)技術(shù)人員共同參與驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在送貨單和驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)，并將物品辦理入庫手續(xù)，填寫《低值易耗品入庫單》，注明物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期等信息。如發(fā)現(xiàn)物品存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題或與合同要求不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)及時與采購部門聯(lián)系，要求供應(yīng)商進(jìn)行處理，并在驗(yàn)收單上注明問題情況。3.入庫登記倉庫管理部門根據(jù)《低值易耗品入庫單》，及時在庫存臺賬上記錄入庫物品的相關(guān)信息，確保賬實(shí)相符。將入庫單的財(cái)務(wù)聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為財(cái)務(wù)記賬的依據(jù)。五、保管管理1.倉庫環(huán)境要求倉庫應(yīng)保持干燥、通風(fēng)、整潔，溫度和濕度應(yīng)符合所存儲物品的要求。倉庫應(yīng)劃分不同的區(qū)域，分別存放不同類別的低值易耗品，并有明顯的標(biāo)識。對易燃、易爆、有毒等危險物品，應(yīng)設(shè)置專門的存放區(qū)域，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。2.庫存保管措施倉庫管理部門應(yīng)建立健全庫存管理制度，定期對庫存低值易耗品進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保物品的安全和完整。對庫存物品應(yīng)進(jìn)行分類存放，擺放整齊，便于查找和發(fā)放。對貴重物品或易損物品，應(yīng)采取特殊的保管措施，如單獨(dú)存放、加鎖保管等。倉庫應(yīng)配備必要的消防器材和安全設(shè)施，確保倉庫的消防安全。3.庫存盤點(diǎn)倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行[X]次局部盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行[X]次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時，應(yīng)認(rèn)真核對物品的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或損壞情況，應(yīng)及時查明原因，填寫《低值易耗品盤點(diǎn)盈虧報告表》，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，對庫存臺賬和財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬賬相符。六、領(lǐng)用管理1.領(lǐng)用流程使用部門人員需要領(lǐng)用低值易耗品時，應(yīng)填寫《低值易耗品領(lǐng)用申請表》，注明領(lǐng)用物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并提交至部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人對領(lǐng)用申請進(jìn)行審核，確認(rèn)領(lǐng)用的必要性和合理性，審核通過后簽字確認(rèn)，并提交至倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表，辦理物品發(fā)放手續(xù)，填寫《低值易耗品出庫單》，注明物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門等信息。領(lǐng)用人員在出庫單上簽字確認(rèn)后，領(lǐng)取物品。2.領(lǐng)用審批權(quán)限各部門領(lǐng)用低值易耗品的審批權(quán)限按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體審批金額標(biāo)準(zhǔn)如下：單次領(lǐng)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次領(lǐng)用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次領(lǐng)用金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。3.領(lǐng)用記錄與跟蹤倉庫管理部門應(yīng)及時在庫存臺賬上記錄低值易耗品的出庫情況，更新庫存信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄領(lǐng)用部門的費(fèi)用支出。使用部門應(yīng)對領(lǐng)用的低值易耗品進(jìn)行跟蹤管理，確保其正常使用和妥善保管。如發(fā)現(xiàn)物品丟失、損壞或報廢等情況，應(yīng)及時向倉庫管理部門報告，并辦理相關(guān)手續(xù)。七、攤銷管理1.攤銷方法低值易耗品的攤銷方法采用[具體攤銷方法，如一次攤銷法、五五攤銷法等]。一次攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時，將其全部價值一次計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用的方法。五五攤銷法是指在領(lǐng)用低值易耗品時，先攤銷其賬面價值的50%，報廢時再攤銷其賬面價值的另外50%的方法。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)確定的攤銷方法，對低值易耗品的攤銷進(jìn)行賬務(wù)處理。采用一次攤銷法的，在領(lǐng)用低值易耗品時，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"低值易耗品"科目。采用五五攤銷法的，在領(lǐng)用低值易耗品時，借記"低值易耗品在用"科目，貸記"低值易耗品在庫"科目；同時，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"低值易耗品攤銷"科目。報廢時，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"低值易耗品攤銷"科目；同時，借記"低值易耗品攤銷"科目，貸記"低值易耗品在用"科目。八、報廢管理1.報廢申請當(dāng)?shù)椭狄缀钠芬驌p壞、老化、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用時，使用部門應(yīng)填寫《低值易耗品報廢申請表》，詳細(xì)說明報廢物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、報廢原因等信息，并提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對報廢申請進(jìn)行審核，確認(rèn)報廢的必要性和合理性，審核通過后簽字確認(rèn)，并提交至倉庫管理部門。2.報廢鑒定倉庫管理部門收到報廢申請后，應(yīng)組織相關(guān)人員對報廢物品進(jìn)行鑒定，確定其是否符合報廢條件。對于價值較高或涉及專業(yè)技術(shù)的報廢物品，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或相關(guān)部門進(jìn)行鑒定。經(jīng)鑒定確認(rèn)為報廢的物品，倉庫管理部門應(yīng)在報廢申請表上簽字確認(rèn)，并提交至財(cái)務(wù)部門。3.報廢審批財(cái)務(wù)部門對報廢申請進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報廢物品的賬面價值、已攤銷金額、報廢原因等，確保報廢處理的合理性和合規(guī)性。根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，報廢審批權(quán)限如下：單次報廢金額在[X]元以下的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；單次報廢金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次報廢金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。4.報廢處理經(jīng)審批同意報廢的低值易耗品，倉庫管理部門應(yīng)及時進(jìn)行清理和處置。對于有殘值的報廢物品，可通過變賣、捐贈等方式進(jìn)行處理，變賣收入應(yīng)及時入賬。倉庫管理部門應(yīng)在庫存臺賬上核銷報廢物品的記錄，同時財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減低值易耗品的賬面價值。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對低值易耗品的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)、報廢等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。審計(jì)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.日常檢查采購部門、倉庫管理部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部