審計法考試試題及答案

審計法考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計的職責？

A.檢查財務報表的真實性

B.提供管理建議

C.審查內(nèi)部控制

D.評估企業(yè)風險

2.下列關于審計獨立性說法正確的是？

A.審計師不得同時為企業(yè)提供咨詢和審計服務

B.審計師不得持有被審計單位的股票

C.審計師不得與被審計單位有直接的經(jīng)濟利益關系

D.審計師可以與被審計單位有間接的經(jīng)濟利益關系

3.下列關于審計程序的說法正確的是？

A.審計師應當根據(jù)審計目標和風險評估確定審計程序

B.審計師應當對被審計單位進行風險評估

C.審計師應當對財務報表進行審計

D.審計師應當對被審計單位的管理層進行詢問

4.下列關于審計證據(jù)的說法正確的是？

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等

C.審計證據(jù)應當與審計目標相關

D.審計證據(jù)應當由審計師親自獲取

5.下列關于審計報告的說法正確的是？

A.審計報告應當說明審計目的、范圍和程序

B.審計報告應當說明審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計報告應當說明審計師的意見

D.審計報告應當由審計師簽字

6.下列關于審計質量控制的說法正確的是？

A.審計質量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質量控制包括審計計劃和執(zhí)行

C.審計質量控制包括審計報告的編制

D.審計質量控制是審計工作的最終目標

7.下列關于內(nèi)部審計的說法正確的是？

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立審計

B.內(nèi)部審計的主要目的是評價和改善內(nèi)部控制

C.內(nèi)部審計師是組織內(nèi)部的一員

D.內(nèi)部審計師對組織的管理層負責

8.下列關于注冊會計師的說法正確的是？

A.注冊會計師是具有專業(yè)資格的審計人員

B.注冊會計師需要通過國家統(tǒng)一的考試

C.注冊會計師的職責是提供獨立的審計意見

D.注冊會計師對公眾負責

9.下列關于審計風險的說法正確的是？

A.審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應當根據(jù)審計風險確定審計程序

D.審計風險是審計工作的核心

10.下列關于審計準則的說法正確的是？

A.審計準則是指導審計工作的規(guī)范

B.審計準則包括一般準則和特殊準則

C.審計準則適用于所有類型的審計

D.審計準則是由審計師自行制定的

11.下列關于審計證據(jù)的適當性說法正確的是？

A.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)與審計目標的相關性

B.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的可理解性

12.下列關于審計報告的審計意見說法正確的是？

A.審計意見是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表的結論

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當明確、簡潔、具體

D.審計意見應當由審計師簽字

13.下列關于審計質量控制程序的說法正確的是？

A.審計質量控制程序包括審計計劃、執(zhí)行和報告

B.審計質量控制程序應當符合審計準則的要求

C.審計質量控制程序應當由審計師自行制定

D.審計質量控制程序應當定期進行評估和改進

14.下列關于內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別說法正確的是？

A.內(nèi)部審計是由組織內(nèi)部進行的審計

B.外部審計是由獨立第三方進行的審計

C.內(nèi)部審計的主要目的是評價和改善內(nèi)部控制

D.外部審計的主要目的是對財務報表發(fā)表審計意見

15.下列關于注冊會計師職業(yè)道德的說法正確的是？

A.注冊會計師應當保持獨立性

B.注冊會計師應當保持保密性

C.注冊會計師應當遵守法律法規(guī)

D.注冊會計師應當維護職業(yè)形象

16.下列關于審計風險與審計程序的關系說法正確的是？

A.審計風險越高，審計程序越復雜

B.審計風險越高，審計程序越簡單

C.審計風險與審計程序沒有直接關系

D.審計風險與審計程序成正比

17.下列關于審計準則與審計規(guī)范的區(qū)別說法正確的是？

A.審計準則是指導審計工作的規(guī)范

B.審計規(guī)范是審計準則的具體化

C.審計準則適用于所有類型的審計

D.審計規(guī)范只適用于特定類型的審計

18.下列關于審計證據(jù)的充分性說法正確的是？

A.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的適當性

D.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的可理解性

19.下列關于審計意見的類型說法正確的是？

A.無保留意見是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表的肯定結論

B.保留意見是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表的否定結論

C.否定意見是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表的否定結論

D.無法表示意見是對財務報表的真實性、公允性無法發(fā)表意見

20.下列關于審計質量控制的目標說法正確的是？

A.審計質量控制的目標是確保審計工作的質量

B.審計質量控制的目標是提高審計效率

C.審計質量控制的目標是降低審計風險

D.審計質量控制的目標是滿足客戶需求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計報告應當由審計師個人簽字，不得由審計師所在的會計師事務所集體簽字。（）

3.內(nèi)部審計師可以同時擔任被審計單位的財務顧問。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即向被審計單位的管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即向被審計單位的管理層報告，并保留相關證據(jù)。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應當提出改進建議。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務報表產(chǎn)生重大影響，可以不發(fā)表審計意見。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表保留意見。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表否定意見。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，但未對財務報表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表無法表示意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

3.簡述審計證據(jù)的充分性和適當性的關系。

4.解釋審計意見的不同類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)風險管理水平中的作用。

2.分析審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關系。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計的職責包括檢查財務報表的真實性、提供管理建議、審查內(nèi)部控制和評估企業(yè)風險。

2.A,B,C

解析思路：審計師的獨立性要求其不持有被審計單位的股票，不與被審計單位有直接的經(jīng)濟利益關系，以及不提供可能影響獨立性的服務。

3.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括根據(jù)審計目標和風險評估確定程序、進行風險評估、對財務報表進行審計和對管理層進行詢問。

4.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)需要具備充分性（數(shù)量足夠）和適當性（與審計目標相關），可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應包含審計目的、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)的問題、審計師的意見，并由審計師簽字。

6.A,B,C

解析思路：審計質量控制包括審計計劃、執(zhí)行和報告，并應符合審計準則的要求。

7.A,B,C

解析思路：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立審計，旨在評價和改善內(nèi)部控制，內(nèi)部審計師對組織內(nèi)部負責。

8.A,B,C,D

解析思路：注冊會計師是具有專業(yè)資格的審計人員，需通過國家統(tǒng)一考試，其職責是提供獨立審計意見，對公眾負責。

9.A,B,C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需根據(jù)風險確定審計程序。

10.A,B,C

解析思路：審計準則是指導審計工作的規(guī)范，包括一般準則和特殊準則，適用于所有類型的審計。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是基本要求，包括獨立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計報告應由審計師個人簽字，但會計師事務所的集體簽字也是認可的。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計師的角色與財務顧問不同，不應同時擔任。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后應立即報告管理層。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計師應報告并保留證據(jù)。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應提出改進建議。

7.×

解析思路：即使錯報未對財務報表產(chǎn)生重大影響，也應發(fā)表意見。

8.√

解析思路：錯報未對財務報表產(chǎn)生重大影響時，可以發(fā)表保留意見。

9.×

解析思路：錯報未對財務報表產(chǎn)生重大影響時，不應發(fā)表否定意見。

10.×

解析思路：錯報未對財務報表產(chǎn)生重大影響時，不應發(fā)表無法表示意見。

三、簡答題

1.答案（此處省略具體答案內(nèi)容）

解析思路：簡述審計的基本程序，包括接受業(yè)務委托、計劃審計工作、執(zhí)行審計程序、評價審計結果、編制和分發(fā)審計報告等步驟。

2.答案（此處省略具