2025年稅務(wù)師考試知識(shí)觀察試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)觀察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅普通發(fā)票由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定

D.增值稅發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額

7.以下關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日

B.增值稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.增值稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括銷售額、應(yīng)納稅額、已納稅額等

D.增值稅納稅申報(bào)的申報(bào)表由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括企業(yè)基本信息、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表等

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)表由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定

9.以下關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)采用電子申報(bào)方式

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容包括納稅人基本信息、所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額等

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的申報(bào)表由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定

10.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的處罰措施，正確的是：

A.未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處1萬(wàn)元以下的罰款

B.偽造、變?cè)煸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任

C.開具虛假增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款

D.違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷增值稅專用發(fā)票

11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

12.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人的工資、薪金所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人的稿酬所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

13.以下關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對(duì)小規(guī)模納稅人，減按50%的征收率征收增值稅

B.對(duì)出口貨物，免征增值稅

C.對(duì)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，可以按照規(guī)定的比例抵免企業(yè)所得稅

D.對(duì)企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以按照規(guī)定的比例抵免企業(yè)所得稅

14.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人的工資、薪金所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人的稿酬所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

16.以下關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對(duì)小規(guī)模納稅人，減按50%的征收率征收增值稅

B.對(duì)出口貨物，免征增值稅

C.對(duì)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，可以按照規(guī)定的比例抵免企業(yè)所得稅

D.對(duì)企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以按照規(guī)定的比例抵免企業(yè)所得稅

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.個(gè)人的工資、薪金所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人的稿酬所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照規(guī)定的比例扣除費(fèi)用后，適用超額累進(jìn)稅率

19.以下關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對(duì)小規(guī)模納稅人，減按50%的征收率征收增值稅

B.對(duì)出口貨物，免征增值稅

C.對(duì)企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，可以按照規(guī)定的比例抵免企業(yè)所得稅

D.對(duì)企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以按照規(guī)定的比例抵免企業(yè)所得稅

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是：

A.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

B.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

C.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的研發(fā)活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預(yù)繳。（）

5.個(gè)人所得稅的征收管理由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

6.增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日。（）

7.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計(jì)扣除等。（）

8.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)。（）

9.增值稅普通發(fā)票由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

10.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要征收管理環(huán)節(jié)。

4.簡(jiǎn)要分析增值稅和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策差異。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，納稅期限為年度，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管和使用符合規(guī)定，內(nèi)容需真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)支出。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)，納稅期限為年度。

7.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日，采用電子申報(bào)方式，內(nèi)容包括銷售額、應(yīng)納稅額、已納稅額等。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)期限為年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，采用電子申報(bào)方式，內(nèi)容包括企業(yè)基本信息、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限為年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，采用電子申報(bào)方式，內(nèi)容包括納稅人基本信息、所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額等。

10.ABCD

解析思路：違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，包括未按規(guī)定開具、偽造、變?cè)?、開具虛假等，均會(huì)受到相應(yīng)的處罰。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、減稅和免稅等，針對(duì)技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、研發(fā)活動(dòng)和創(chuàng)業(yè)投資等。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括適用不同的稅率、費(fèi)用扣除和專項(xiàng)附加扣除等，針對(duì)不同類型的所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小規(guī)模納稅人的減稅、出口貨物的免稅、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的抵免和研發(fā)活動(dòng)的抵免。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、減稅和免稅等，針對(duì)技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、研發(fā)活動(dòng)和創(chuàng)業(yè)投資等。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括適用不同的稅率、費(fèi)用扣除和專項(xiàng)附加扣除等，針對(duì)不同類型的所得。

16.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小規(guī)模納稅人的減稅、出口貨物的免稅、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的抵免和研發(fā)活動(dòng)的抵免。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、減稅和免稅等，針對(duì)技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、研發(fā)活動(dòng)和創(chuàng)業(yè)投資等。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括適用不同的稅率、費(fèi)用扣除和專項(xiàng)附加扣除等，針對(duì)不同類型的所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小規(guī)模納稅人的減稅、出口貨物的免稅、購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資的抵免和研發(fā)活動(dòng)的抵免。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加計(jì)扣除、減稅和免稅等，針對(duì)技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、研發(fā)活動(dòng)和創(chuàng)業(yè)投資等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不能領(lǐng)購(gòu)使用。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或按季預(yù)繳是正確的。

5.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)，而非地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

6.√

解析思路：增值稅納稅申報(bào)期限為每月15日是正確的。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加計(jì)扣除等。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)是正確的。

9.√

解析思路：增值稅普通發(fā)票由增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用是正確的。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的應(yīng)納稅所得額是正確的。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作用包括作為購(gòu)銷雙方經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證、作為計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)、作為加強(qiáng)稅收管理的工具等。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填寫納稅申報(bào)表、向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和征收稅款等。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾個(gè)主要征收管理環(huán)節(jié)。

解析思路：個(gè)人所得稅的主要征收管理環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、稅款征收、納稅申報(bào)、稅務(wù)稽查、稅務(wù)處罰等。

4.簡(jiǎn)要分析增值稅和小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政