2025年稅務(wù)師考試問答互動試題及答案

2025年稅務(wù)師考試問答互動試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入增值稅進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買小汽車支付的增值稅

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于境外但在中國境內(nèi)發(fā)生的所得

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.非公益性捐贈

C.按照規(guī)定提取的職工福利費

D.按照規(guī)定提取的工會經(jīng)費

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密發(fā)票

D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人出口貨物

D.納稅人購買固定資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.非居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)分支機構(gòu)

15.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項附加扣除

D.稅法規(guī)定的子女教育專項附加扣除

16.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.發(fā)票管理

C.稅收征收

D.稅收減免

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收檢查

18.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收檢查

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票報銷

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報管理？

A.納稅申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.營業(yè)稅納稅人按照其應(yīng)稅行為的性質(zhì)和特點，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至6月30日。（）

7.個人所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至4月30日。（）

8.增值稅的征收率為13%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

9.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

10.個人所得稅的稅率為累進稅率，最高可達45%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計原則及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述我國企業(yè)所得稅改革的方向及其對企業(yè)所得稅管理的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：進項稅額是指可以抵扣銷項稅額的增值稅，原材料、不動產(chǎn)的購買可以計入進項稅額。

3.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得和非居民企業(yè)來源于境外但在中國境內(nèi)發(fā)生的所得。

5.CD

解析思路：稅前扣除的支出包括按照規(guī)定提取的職工福利費和工會經(jīng)費。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于抵扣進項稅額的發(fā)票，與普通發(fā)票相對。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年。

9.D

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每年。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人、納稅人出口貨物和納稅人購買固定資產(chǎn)。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)分支機構(gòu)。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括免稅所得、減稅所得、專項附加扣除和子女教育專項附加扣除。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、發(fā)票管理、稅收征收和稅收減免。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報、稅收征收、稅收減免和稅收檢查。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅收征收、稅收減免和稅收檢查。

19.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、認證和報銷。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報管理包括納稅申報、稅收征收、稅收減免和稅收檢查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率相同。

2.×

解析思路：營業(yè)稅納稅人按照應(yīng)稅行為的性質(zhì)和特點分為不同類別，不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度，非每月。

7.×

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為年度，非每月。

8.√

解析思路：增值稅的征收率為13%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但并非適用于所有企業(yè)。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為累進稅率，最高可達45%。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等行為發(fā)生時，以及發(fā)生應(yīng)稅行為后一定期限內(nèi)。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計收入-稅收滯納金-罰款-資產(chǎn)損失-公益性捐贈支出-按規(guī)定計算的其他扣除。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)為超額累進稅率，包括七個級距，適用范圍涵蓋工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得和利息、股息、紅利所得等。

4.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、認證和報銷。其作用在于確保增值稅抵扣的準確性，防止