2025年稅務(wù)師考試體系化知識復(fù)習(xí)試題及答案VIP

2025年稅務(wù)師考試體系化知識復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率或者房產(chǎn)租金收入×稅率

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=土地面積×稅率

6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對憑證、賬簿等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證、賬簿的數(shù)量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=憑證、賬簿數(shù)量×稅率

7.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對資源開采、利用和加工的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=資源產(chǎn)量或者銷售額×稅率

8.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.車船稅是對車船的所有權(quán)人或者使用權(quán)人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=車船種類和數(shù)量×稅率

9.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)為不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格×稅率

10.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=土地增值額×稅率

11.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=煙葉產(chǎn)量×稅率

12.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對車輛購置者征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=車輛購置價格×稅率

13.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=進出口貨物完稅價格×稅率

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=船舶噸位×稅率

15.下列關(guān)于車輛通行費的表述中，正確的有（）。

A.車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的一種費用

B.車輛通行費的計費依據(jù)為車輛的類型和通行路段

C.車輛通行費的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

D.車輛通行費的計算公式為：通行費=車輛類型×通行路段×收費標(biāo)準(zhǔn)

16.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=污染物排放量×稅率

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的表述中，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對文化事業(yè)建設(shè)征收的一種費用

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計費依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

D.文化事業(yè)建設(shè)費的計算公式為：文化事業(yè)建設(shè)費=營業(yè)收入×收費標(biāo)準(zhǔn)

18.下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的有（）。

A.教育費附加是對企業(yè)和其他組織征收的一種費用

B.教育費附加的計費依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.教育費附加的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

D.教育費附加的計算公式為：教育費附加=營業(yè)收入×收費標(biāo)準(zhǔn)

19.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有（）。

A.地方教育附加是對企業(yè)和其他組織征收的一種費用

B.地方教育附加的計費依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.地方教育附加的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

D.地方教育附加的計算公式為：地方教育附加=營業(yè)收入×收費標(biāo)準(zhǔn)

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法中，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是對企業(yè)和其他組織征收的一種費用

B.水利建設(shè)基金的計費依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.水利建設(shè)基金的收費標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

D.水利建設(shè)基金的計算公式為：水利建設(shè)基金=營業(yè)收入×收費標(biāo)準(zhǔn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，但特殊情況下也可以采用固定稅率。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入，其中房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購買時的價格。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，但實際征收時還需考慮土地的用途和等級。（）

6.印花稅是對憑證、賬簿等征收的一種稅，其稅率通常以憑證、賬簿的種類和數(shù)量為依據(jù)。（）

7.資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)資源的單位和個人，以及在中國境外開采、生產(chǎn)資源但在中國境內(nèi)銷售的單位和個人。（）

8.車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量，不同類型的車船可能適用不同的稅率。（）

9.契稅的稅率通常為固定稅率，不隨不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的變化而變化。（）

10.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，其稅率根據(jù)土地增值額的不同檔次設(shè)定不同的稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅人和所得來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.闡述個人所得稅的征收對象和稅率種類。

4.簡化解釋房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率設(shè)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用，并結(jié)合實際案例分析稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.分析稅收征管中存在的難點和問題，并提出相應(yīng)的改進措施和建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率和計算公式是增值稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)全面掌握。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率和計算公式是企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)理解記憶。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、稅率和計算公式是個人所得稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)掌握其征收對象和稅率種類。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是房產(chǎn)稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)全面了解。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是城鎮(zhèn)土地使用稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)掌握其征收原則。

6.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是印花稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收方式。

7.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是資源稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)理解其征收依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是車船稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)掌握其征收標(biāo)準(zhǔn)。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是契稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是土地增值稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)理解其征收依據(jù)。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是煙葉稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)掌握其征收標(biāo)準(zhǔn)。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是車輛購置稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

13.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是關(guān)稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)理解其征收原則。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是船舶噸稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)掌握其征收標(biāo)準(zhǔn)。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費的征稅對象、計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是車輛通行費的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率和計算公式是環(huán)境保護稅的基礎(chǔ)知識，應(yīng)理解其征收原則。

17.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是文化事業(yè)建設(shè)費的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是教育費附加的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是地方教育附加的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的計費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)是水利建設(shè)基金的基礎(chǔ)知識，應(yīng)熟悉其征收流程。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，這一表述是正確的。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，特殊情況不適用固定稅率，因此此表述錯誤。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，這一表述是正確的。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購買時的價格加上購置后發(fā)生的費用，因此此表述錯誤。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，實際征收時還需考慮土地的用途和等級，這一表述是正確的。

6.√

解析思路：印花稅的稅率通常以憑證、賬簿的種類和數(shù)量為依據(jù)，這一表述是正確的。

7.√

解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)資源的單位和個人，以及在中國境外開采、生產(chǎn)資源但在中國境內(nèi)銷售的單位和個人，這一表述是正確的。

8.√

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類和數(shù)量，不同類型的車船可能適用不同的稅率，這一表述是正確的。

9.×

解析思路：契稅的稅率通常為固定稅率，但也可以根據(jù)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的變化而變化，因此此表述錯誤。

10.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，其稅率根據(jù)土地增值額的不同檔次設(shè)定不同的稅率，這一表述是正確的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為13%，低稅率為9%和6%，零稅率適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。所得來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：所得來源于中國境內(nèi)，包括在中國境內(nèi)取得的所得、在中國境外取得的但在中國境內(nèi)使用的所得、在中國境外取得的但與在中國境內(nèi)從事的經(jīng)濟活動有關(guān)的所得。

3.個人所得稅的征收對象包括在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。稅率種類分為超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。房產(chǎn)原值是指房產(chǎn)購買時的價格加上購置后發(fā)生的費用。稅率設(shè)定根據(jù)房產(chǎn)的類型、等級和地區(qū)等因素，分為比例稅率和超額累進稅率。

四、