個(gè)性化復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試技巧試題及答案

個(gè)性化復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶

B.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

C.從事貨物批發(fā)或者零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.收入總額

B.成本

C.費(fèi)用

D.盈余

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，正確的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.納稅人可以通過(guò)電子方式辦理納稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.企業(yè)可以通過(guò)電子方式辦理年度納稅申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)辦理納稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.納稅人可以通過(guò)電子方式辦理納稅申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具

B.增值稅普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具

C.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管增值稅發(fā)票

D.納稅人不得偽造、變?cè)煸鲋刀惏l(fā)票

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表及有關(guān)資料

C.企業(yè)可以通過(guò)電子方式辦理企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的有（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)辦理個(gè)人所得稅匯算清繳

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)表及有關(guān)資料

C.納稅人可以通過(guò)電子方式辦理個(gè)人所得稅匯算清繳

D.納稅人應(yīng)當(dāng)保證個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收征收的管理

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理

11.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的有（）

A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的條件

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法審核稅收優(yōu)惠

D.稅收優(yōu)惠政策不得違反國(guó)家法律法規(guī)

12.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的規(guī)定，正確的有（）

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以依法提起行政訴訟

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理稅收爭(zhēng)議

D.稅收爭(zhēng)議的解決不得影響稅收征收管理的正常進(jìn)行

13.下列關(guān)于稅收違法行為的處理的規(guī)定，正確的有（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法查處稅收違法行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)稅收違法行為采取強(qiáng)制措施

C.稅收違法行為的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

D.稅收違法行為的處理不得影響稅收征收管理的正常進(jìn)行

14.下列關(guān)于稅收征收管理信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）

A.稅收征收管理信息化建設(shè)是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)實(shí)施的原則

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理信息化建設(shè)

D.稅收征收管理信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

15.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的規(guī)定，正確的有（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法的監(jiān)督

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督

D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督不得影響稅收征收管理的正常進(jìn)行

16.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）

A.稅收信息化建設(shè)是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)實(shí)施的原則

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

17.下列關(guān)于稅收征收管理法律法規(guī)修訂的規(guī)定，正確的有（）

A.稅收征收管理法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征收管理的實(shí)際情況進(jìn)行修訂

B.稅收征收管理法律法規(guī)修訂應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、公平性的原則

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)修訂稅收征收管理法律法規(guī)

D.稅收征收管理法律法規(guī)修訂應(yīng)當(dāng)廣泛征求社會(huì)各方面的意見

18.下列關(guān)于稅收征收管理監(jiān)督檢查的規(guī)定，正確的有（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)稅收征收管理進(jìn)行檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅收征收管理監(jiān)督檢查制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收征收管理監(jiān)督檢查的力度

D.稅收征收管理監(jiān)督檢查不得影響稅收征收管理的正常進(jìn)行

19.下列關(guān)于稅收征收管理國(guó)際合作的規(guī)定，正確的有（）

A.稅收征收管理國(guó)際合作是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收征收管理國(guó)際合作應(yīng)當(dāng)遵循平等互利、相互尊重的原則

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理國(guó)際合作

D.稅收征收管理國(guó)際合作應(yīng)當(dāng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

20.下列關(guān)于稅收征收管理信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）

A.稅收征收管理信息化建設(shè)是提高稅收征收管理效率的重要手段

B.稅收征收管理信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)實(shí)施的原則

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理信息化建設(shè)

D.稅收征收管理信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括所有個(gè)人取得的所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人開具。（）

5.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)可以延期至次年3月31日。（）

6.個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)必須在次年3月31日前完成。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)任何納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行保密。（）

8.稅收優(yōu)惠政策可以由納稅人自行決定是否享受。（）

9.稅收爭(zhēng)議解決過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)采取強(qiáng)制措施。（）

10.稅收征收管理信息化建設(shè)可以提高稅收征收管理的透明度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的基本要求。

4.簡(jiǎn)述稅收征收管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容和目標(biāo)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理中稅收優(yōu)惠政策的作用及其實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題。

2.論述稅收征收管理信息化建設(shè)對(duì)提高稅收征收管理效率和水平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅人的定義包括銷售貨物、提供加工修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、成本、費(fèi)用和盈余。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍涵蓋工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利等所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的基本要求包括按時(shí)申報(bào)、提交申報(bào)表和資料、電子申報(bào)和保證申報(bào)真實(shí)性。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)要求包括按時(shí)申報(bào)、提交申報(bào)表和資料、電子申報(bào)和保證申報(bào)真實(shí)性。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的基本要求包括按時(shí)申報(bào)、提交申報(bào)表和資料、電子申報(bào)和保證申報(bào)真實(shí)性。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求發(fā)票按規(guī)定開具，妥善保管，不得偽造變?cè)臁?/p>

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳要求按時(shí)申報(bào)、提交申報(bào)表和資料、電子申報(bào)和保證申報(bào)真實(shí)性。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳要求按時(shí)申報(bào)、提交申報(bào)表和資料、電子申報(bào)和保證申報(bào)真實(shí)性。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收，納稅人依法納稅，接受監(jiān)督管理。

11.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策實(shí)施需符合條件，提交相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審核，不得違反法律法規(guī)。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決可通過(guò)行政復(fù)議和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理，不得影響正常稅收征收。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為查處，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行，可采取強(qiáng)制措施，當(dāng)事人承擔(dān)法律責(zé)任。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理信息化建設(shè)是提高效率的手段，需統(tǒng)一規(guī)劃，分級(jí)實(shí)施，注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督需稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)，建立健全制度，依法監(jiān)督，不得影響正常征收。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收信息化建設(shè)是提高效率的手段，需統(tǒng)一規(guī)劃，分級(jí)實(shí)施，注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理法律法規(guī)修訂需根據(jù)實(shí)際情況，遵循合法性、合理性、公平性原則，廣泛征求意見。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理監(jiān)督檢查需稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行，建立健全制度，加強(qiáng)力度，不得影響正常征收。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理國(guó)際合作是提高效率的手段，需遵循平等互利、相互尊重原則，注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理信息化建設(shè)是提高效率的手段，需統(tǒng)一規(guī)劃，分級(jí)實(shí)施，注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不包括所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，僅限于特定范圍的納稅主體。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不僅僅是實(shí)際利潤(rùn)，還包括其他因素。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍并非所有個(gè)人所得，存在免征和扣除項(xiàng)目。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由符合規(guī)定條件的納稅人開具，非任何單位和個(gè)人。

5.×

解析思路：企業(yè)