2025年稅務(wù)師考試知識吸收試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識吸收試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.個(gè)人銷售自用達(dá)10年以上的住房

D.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

E.納稅人提供的免稅商品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)外收入

E.費(fèi)用性支出

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.股息支出

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出

D.營業(yè)外支出

E.費(fèi)用性支出

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.起征點(diǎn)

B.扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除

D.慈善捐贈扣除

E.費(fèi)用性支出

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅稅收完稅證明

E.增值稅出口貨物退（免）稅證明

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報(bào)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理申報(bào)

D.電子申報(bào)

E.郵寄申報(bào)

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

E.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)的單位

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人

D.外國公民

E.非居民個(gè)人

19.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.銷售地

E.采購地

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

E.采購地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)。（）

2.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、個(gè)人銷售自用達(dá)10年以上的住房、納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)以及納稅人提供的免稅商品。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、營業(yè)外收入以及費(fèi)用性支出。（）

4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息支出、股息支出、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出、營業(yè)外支出以及費(fèi)用性支出。（）

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

6.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括起征點(diǎn)、扣除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除、慈善捐贈扣除以及費(fèi)用性支出。（）

7.增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)時(shí)使用的發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、代理申報(bào)、電子申報(bào)以及郵寄申報(bào)。（）

10.增值稅的稅率分為3%、6%、9%、13%、17%，具體稅率根據(jù)不同情況確定。（）

11.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%，具體稅率根據(jù)不同情況確定。（）

12.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%，具體稅率根據(jù)不同情況確定。（）

13.增值稅的申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報(bào)。（）

14.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報(bào)。（）

15.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為每月、每季度、每半年、每年，特殊情況可延期申報(bào)。（）

16.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、安裝、金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)的單位。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)以及企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。（）

18.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人、外國公民以及非居民個(gè)人。（）

19.增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地、銷售地以及采購地。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地、收入來源地以及采購地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會公平方面的作用及其存在的問題和改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABCD

7.BC

8.ABCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCDE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法采用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額，而簡易計(jì)稅方法則按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)按規(guī)定收集、整理納稅資料，填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，進(jìn)行納稅評估；企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知進(jìn)行納稅調(diào)整；企業(yè)按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六個(gè)方面。

4.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票的開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的保存期限不得少于5年；發(fā)票的傳遞和使用應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)部門的規(guī)定；發(fā)票的開具和使用不得違反相關(guān)法律法規(guī)。

四、論述題答案：

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在：促進(jìn)資源配置優(yōu)化、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、增加國家財(cái)政收