2025年注冊稅務(wù)師重點試題帶答案

2025年注冊稅務(wù)師重點試題帶答案（精編）稅法（一）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元。另外，當(dāng)月發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額0.9萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.7.8C.8.1D.10.9答案：C解析：當(dāng)期銷項稅額=100×13%=13（萬元），當(dāng)期進(jìn)項稅額=5.2+0.9=6.1（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=136.1=8.1（萬元）。2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。3.某外貿(mào)公司2025年1月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。則該外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.17.65B.21.18C.25.71D.30答案：B解析：組成計稅價格=（100+100×20%）÷（115%）≈141.18（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=141.18×15%=21.18（萬元）。4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅答案：C解析：選項A，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；選項B，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；選項D，納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。5.某油田2025年2月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售8萬噸，取得不含稅銷售收入4000萬元；用于加熱、修井的原油1萬噸。已知原油資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.240B.216C.200D.192答案：A解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=4000×6%=240（萬元）。6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，市區(qū)的稅率為7%，縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%C.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額答案：無（該題無錯誤選項）解析：以上關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法均正確。7.某企業(yè)2025年3月轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利技術(shù)的成本為60萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.3C.1.13D.5.66答案：A解析：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的征稅對象是境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個人B.車輛購置稅實行從價定率的辦法計算應(yīng)納稅額，稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起30日內(nèi)申報納稅D.車輛購置稅的計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，包括增值稅稅款答案：B解析：選項A，車輛購置稅的征稅對象是車輛；選項C，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；選項D，車輛購置稅的計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。9.某企業(yè)2025年4月進(jìn)口一輛小汽車自用，關(guān)稅完稅價格為30萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為5%。則該企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.3.6B.3.79C.4D.4.21答案：B解析：組成計稅價格=（30+30×20%）÷（15%）≈37.89（萬元），車輛購置稅=37.89×10%=3.79（萬元）。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，錯誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅實行定額稅率D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅答案：無（該題無錯誤選項）解析：以上關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法均正確。稅法（二）11.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出40萬元，其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈30萬元，直接向某小學(xué)捐贈10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.75B.77.5C.78D.80答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。公益性捐贈扣除限額=300×12%=36（萬元），實際捐贈30萬元，可全額扣除；直接向某小學(xué)捐贈10萬元，不得扣除。應(yīng)納稅所得額=300+10=310（萬元），應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=310×25%=77.5（萬元）。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除C.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：AD解析：選項B，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；選項C，企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。13.某居民企業(yè)2024年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分回稅后收益20萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%。則該企業(yè)2024年在境內(nèi)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.26.25C.27.5D.30答案：B解析：境外所得的抵免限額=20÷（120%）×25%=6.25（萬元），在A國實際繳納的所得稅=20÷（120%）×20%=5（萬元），可全額抵免。境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額=（100+20÷（120%））×25%=31.25（萬元），在境內(nèi)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=31.255=26.25（萬元）。14.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額C.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額答案：B解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。以每次收入額減除費(fèi)用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。15.某作家2025年1月取得稿酬收入20000元，已知稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅適用20%的預(yù)扣率，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計算，稿酬所得的收入額減按70%計算。則該作家當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。A.2240B.2800C.3360D.4000答案：A解析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=20000×（120%）×70%×20%=2240（元）。16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人C.從價計征的房產(chǎn)稅，依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%D.從租計征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%答案：ABCD解析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。17.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)將該房產(chǎn)出租，每年取得租金收入100萬元。已知房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1.2%，從租計征的稅率為12%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.12B.8.4C.10.8D.14.4答案：A解析：該房產(chǎn)出租，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=100×12%=12（萬元）。18.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行有幅度的差別定額稅率D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%答案：無（該題無錯誤選項）解析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。19.某企業(yè)實際占用土地面積為20000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該土地為應(yīng)稅土地，每平方米年稅額為5元。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.100000B.50000C.20000D.10000答案：A解析：全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=20000×5=100000（元）。20.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人B.契稅實行3%5%的幅度比例稅率C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格為契稅的計稅依據(jù)D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCD解析：以上關(guān)于契稅的說法均正確。涉稅服務(wù)實務(wù)21.下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應(yīng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記答案：C解析：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。22.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD解析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。23.某企業(yè)在納稅檢查中被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)少繳增值稅10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。已知該企業(yè)少繳稅款所屬期為2024年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2025年5月發(fā)現(xiàn)該問題。則該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金為（）元。（假設(shè)滯納金按日加收萬分之五）A.10500B.10000C.9500D.9000答案：A解析：從2024年11月16日（10月稅款申報期截止后次日）至2025年5月發(fā)現(xiàn)問題之日，共計210天。滯納金=100000×0.05%×210=10500（元）。24.下列關(guān)于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項答案：C解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。25.稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將一筆應(yīng)計入“管理費(fèi)用”的支出計入了“銷售費(fèi)用”。這種錯誤會導(dǎo)致（）。A.企業(yè)當(dāng)期利潤減少B.企業(yè)當(dāng)期利潤增加C.不影響企業(yè)當(dāng)期利潤D.無法確定對企業(yè)當(dāng)期利潤的影響答案：C解析：“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”都屬于期間費(fèi)用，都會在計算當(dāng)期利潤時扣除，所以這種錯誤不影響企業(yè)當(dāng)期利潤。26.某企業(yè)2025年1月發(fā)生一筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。已知企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。則該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.3答案：A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6（萬元），扣除限額2=5000×5‰=25（萬元），取兩者較小值，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元。27.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在以下情況，其中需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分D.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金答案：D解析：稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加；選項A、B、C在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以據(jù)實扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。28.某企業(yè)2024年度虧損100萬元，2025年度盈利80萬元。該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，可以彌補(bǔ)2024年度虧損的金額為（）萬元。A.80B.100C.0D.20答案：A解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。2025年度盈利80萬元，可彌補(bǔ)2024年度虧損80萬元。29.稅務(wù)師在代理增值稅一般納稅人納稅申報時，需要填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料。下列關(guān)于填寫要求的說法，錯誤的是（）。A.“銷售額”欄填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額B.“銷項稅額”欄填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額C.“進(jìn)項稅額”欄填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額D.“應(yīng)納稅額”欄填寫納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅額答案：B解析：“銷項稅額”欄填寫納稅人本期按適用稅率計算并收取的增值稅額。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定答案：ABCD解析：以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確。涉稅服務(wù)相關(guān)法律31.下列關(guān)于民法基本原則的說法，錯誤的是（）。A.平等原則是指民事主體在民事活動中的法律地位一律平等B.自愿原則是指民事主體按照自己的意思設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系C.公平原則是指民事主體合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)D.誠實信用原則是指民事主體在行使權(quán)利、履行義務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循誠實、善意的態(tài)度，不欺詐、不隱瞞真實情況答案：無（該題無錯誤選項）解析：以上關(guān)于民法基本原則的說法均正確。32.下列關(guān)于自然人的民事權(quán)利能力和民事行為能力的說法，正確的是（）。A.自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡B.不滿八周歲的未成年人為無民事行為能力人，由其法定代理人代理實施民事法律行為C.八周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人，實施民事法律行為由其法定代理人代理或者經(jīng)其法定代理人同意、追認(rèn)D.十六周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人答案：ABCD解析：以上關(guān)于自然人的民事權(quán)利能力和民事行為能力的說法均正確。33.下列關(guān)于法人的說法，錯誤的是（）。A.法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織B.法人分為營利法人、非營利法人和特別法人C.營利法人經(jīng)依法登記成立D.非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等，不包括機(jī)關(guān)法人答案：無（該題無錯誤選項）解析：以上關(guān)于法人的說法均正確。34.下列關(guān)于民事法律行為的說法，正確的是（）。A.民事法律行為是民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為B.民事法律行為可以基于雙方或者多方的意思表示一致成立，也可以基于單方的意思表示成立C.無民事行為能力人實施的民事法律行為無效D.行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為無效答案：ABCD解析：以上關(guān)于民事法律行為的說法均正確。35.下列關(guān)于代理的說法，錯誤的是（）。A.代理包括委托代理和法定代理B.委托代理人按照被代理人的委托行使代理權(quán)C.法定代理人依照法律的規(guī)定行使代理權(quán)D.代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以自己的名義實施民事法律行為，對被代理人發(fā)生效力答案：D解析：代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實施民事法律行為，對被代理人發(fā)生效力。36.下列關(guān)于物權(quán)的說法，正確的是（）。A.物權(quán)是權(quán)利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權(quán)利B.物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)C.所有權(quán)人對自己的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利D.用益物權(quán)人對他人所有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有占有、使用和收益的權(quán)利答案：ABCD解析：以上關(guān)于物權(quán)的說法均正確。37.下列關(guān)于合同的說法，錯誤的是（）。A.合同是民事主體之間設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的協(xié)議B.合同的訂立需要經(jīng)過要約和承諾兩個階段C.依法成立的合同，自成立時生效，但是法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外D.當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，違約責(zé)任的承擔(dān)方式只有賠償損失一種答案：D解析：違約責(zé)任的承擔(dān)方式包括繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償損失、支付違約金等。38.下列關(guān)于擔(dān)保的說法，正確的是（）。A.擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金B(yǎng).保證合同是為保障債權(quán)的實現(xiàn)，保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的情形時，保證人履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的合同C.抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保D.質(zhì)押是指債務(wù)人或者第三人將其動產(chǎn)或者權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或者權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保答案：ABCD解析：以上關(guān)于擔(dān)保的說法均正確。39.下列關(guān)于侵權(quán)責(zé)任的說法，錯誤的是（）。A.行為人因過錯侵害他人民事權(quán)益造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任B.依照法律規(guī)定推定行為人有過錯，其不能證明自己沒有過錯的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任C.行為人造成他人民事權(quán)益損害，不論行為人有無過錯，法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任的，依照其規(guī)定D.侵權(quán)責(zé)任的承擔(dān)方式只有賠償損失一種答案：D解析：侵權(quán)責(zé)任的承擔(dān)方式包括停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產(chǎn)、恢復(fù)原狀、賠償損失、賠禮道歉、消除影響、恢復(fù)名譽(yù)等。40.下列關(guān)于行政法基本原則的說法，正確的是（）。A.合法行政原則是行政法的首要原則，要求行政機(jī)關(guān)實施行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行B.合理行政原則要求行政機(jī)關(guān)實施行政管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則，平等對待行政管理相對人C.程序正當(dāng)原則要求行政機(jī)關(guān)實施行政管理，除涉及國家秘密和依法受到保護(hù)的商業(yè)秘密、個人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開D.高效便民原則要求行政機(jī)關(guān)實施行政管理，應(yīng)當(dāng)遵守法定時限，積極履行法定職責(zé)，提高辦事效率答案：ABCD解析：以上關(guān)于行政法基本原則的說法均正確。財務(wù)與會計41.下列關(guān)于財務(wù)管理目標(biāo)的說法，錯誤的是（）。A.利潤最大化目標(biāo)沒有考慮利潤實現(xiàn)時間和資金時間價值B.股東財富最大化目標(biāo)考慮了風(fēng)險因素，但對其他相關(guān)者的利益重視不夠C.企業(yè)價值最大化目標(biāo)過于理論化，不易操作D.相關(guān)者利益最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)股東的首要地位，忽視了其他相關(guān)者的利益答案：D解析：相關(guān)者利益最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)股東的首要地位，并強(qiáng)調(diào)企業(yè)與股東、債權(quán)人、經(jīng)營者、員工、客戶、供應(yīng)商、政府等相關(guān)者之間的利益協(xié)調(diào)。42.某企業(yè)向銀行借款100萬元，年利率為6%，期限為3年，每年年末付息一次，到期一次還本。則該借款的實際利率為（）。A.6%B.6.09%C.6.18%D.6.27%答案：A解析：由于每年年末付息一次，到期一次還本，不存在復(fù)利計算問題，實際利率等于名義利率，即6%。43.某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%。則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本為（）萬元。A.27B.45C.108D.180答案：A解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷90=4（次），應(yīng)收賬款平均余額=1800÷4=450（萬元），應(yīng)收賬款占用資金=450×60%=270（萬元），應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=270×10%=27（萬元）。44.某企業(yè)的信用條件為“2/10，n/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價為10000元的原材料，并于第18天付款，則該客戶實際支付的貨款為（）元。A.9800B.9900C.10000D.10200答案：C解析：客戶在第18天付款，超過了10天的現(xiàn)金折扣期，不能享受現(xiàn)金折扣，所以實際支付的貨款為10000元。45.某企業(yè)采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。2025年1月1日，該企業(yè)將一項自用的辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。該辦公樓的賬面原價為2000萬元，已計提折舊500萬元，已計提減值準(zhǔn)備200萬元。則該投資性房地產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.2000B.1500C.1300D.1200答案：C解析：采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，按期（月）計提折舊或攤銷。自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價值作為投資性房地產(chǎn)的入賬價值。該投資性房地產(chǎn)的入賬價值=20005002