2025稅務(wù)師考試技能提升方法試題及答案

2025稅務(wù)師考試技能提升方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說(shuō)法中，正確的有：

A.一般納稅人可以自行選擇小規(guī)模納稅人身份

B.小規(guī)模納稅人不得選擇一般納稅人身份

C.一般納稅人一經(jīng)選擇小規(guī)模納稅人身份，36個(gè)月內(nèi)不得變更

D.小規(guī)模納稅人一經(jīng)選擇一般納稅人身份，36個(gè)月內(nèi)不得變更

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為員工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得在稅前扣除

D.企業(yè)支付的違約金，可以在稅前扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定中，正確的有：

A.納稅人取得工資、薪金所得，按月計(jì)征個(gè)人所得稅

B.納稅人取得稿酬所得，按次計(jì)征個(gè)人所得稅

C.納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計(jì)征個(gè)人所得稅

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按次計(jì)征個(gè)人所得稅

4.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.購(gòu)買房屋應(yīng)繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格

B.購(gòu)買車輛應(yīng)繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.購(gòu)買船舶應(yīng)繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為船舶交易價(jià)格

D.購(gòu)買專利權(quán)應(yīng)繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)為專利權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

5.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.房屋買賣，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格

B.房屋贈(zèng)與，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格

C.房屋互換，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格

D.房屋贈(zèng)與，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋市場(chǎng)價(jià)格

6.下列關(guān)于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地成本之和

C.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用之和

D.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用之和

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

B.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格減去購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格加上購(gòu)置稅

D.車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格減去購(gòu)置稅再減去增值稅

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊再減去土地使用稅

D.房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊再減去土地使用稅和房產(chǎn)稅

9.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.資源稅計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額

B.資源稅計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額減去資源成本

C.資源稅計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額減去資源成本和資源稅

D.資源稅計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額減去資源成本、資源稅和增值稅

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位面積稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積減去扣除面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積減去扣除面積再乘以單位面積稅額

（答案見(jiàn)下一部分）

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在納稅申報(bào)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)用全部在稅前扣除。（）

3.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，不論支付地點(diǎn)，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。（）

5.契稅的納稅人是房屋的承受人。（）

6.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)買并取得車輛的時(shí)間。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

9.資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

（答案見(jiàn)下一部分）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述印花稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人可以自行選擇小規(guī)模納稅人身份，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人不得選擇一般納稅人身份。

2.A,B,D

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，合理工資薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出（年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分）和違約金可以在稅前扣除。商業(yè)健康保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不在稅前扣除項(xiàng)目中。

3.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額根據(jù)所得類型不同，分別按月、次、次計(jì)征。

4.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，購(gòu)買房屋、車輛、船舶和專利權(quán)均應(yīng)繳納印花稅，計(jì)稅依據(jù)分別為房屋交易價(jià)格、車輛購(gòu)置價(jià)格、船舶交易價(jià)格和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

5.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，房屋買賣、贈(zèng)與、互換和贈(zèng)與均應(yīng)繳納契稅，計(jì)稅依據(jù)分別為房屋交易價(jià)格、房屋交易價(jià)格、房屋交易價(jià)格和房屋市場(chǎng)價(jià)格。

6.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，包括土地增值額與土地成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用之和。

7.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，包括購(gòu)置價(jià)格加上購(gòu)置稅。

8.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊，再減去土地使用稅和房產(chǎn)稅。

9.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額，包括資源銷售額減去資源成本、資源稅和增值稅。

10.A,B,C,D

解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)為土地面積減去扣除面積，再乘以單位面積稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人在納稅申報(bào)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)更正。

2.×

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，廣告費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。

3.√

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，不論支付地點(diǎn)，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

4.√

解析思路：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。

5.√

解析思路：根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的納稅人是房屋的承受人。

6.√

解析思路：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)買并取得車輛的時(shí)間。

8.√

解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

9.√

解析思路：根據(jù)《資源稅暫行條例》的規(guī)定，資源稅的納稅人是開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額為銷售額乘以適用稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況核定。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，綜合所得稅率適用于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.印花稅