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2025年稅務(wù)師考試實(shí)戰(zhàn)應(yīng)對(duì)技巧試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象有:
A.國(guó)債利息收入
B.境內(nèi)公司股息收入
C.出售不動(dòng)產(chǎn)所得
D.對(duì)外投資收益
2.企業(yè)取得下列收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的是:
A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)
B.教育經(jīng)費(fèi)
C.差旅費(fèi)
D.交際應(yīng)酬費(fèi)
3.關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別,以下說法正確的是:
A.增值稅一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度
B.增值稅小規(guī)模納稅人按照征收率計(jì)稅
C.增值稅一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人
D.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票
4.下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有:
A.銷售不動(dòng)產(chǎn)
B.提供咨詢服務(wù)
C.出租設(shè)備
D.銷售自產(chǎn)貨物
5.以下哪些費(fèi)用屬于增值稅一般納稅人增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù):
A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額
B.海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額
C.從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額
D.增值稅一般納稅人自行開具的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額
6.企業(yè)下列支出,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除的有:
A.董事長(zhǎng)個(gè)人出國(guó)考察費(fèi)用
B.企業(yè)發(fā)生的贊助支出
C.研發(fā)費(fèi)用
D.應(yīng)繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)
7.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅范圍的是:
A.提供建筑服務(wù)
B.銷售農(nóng)產(chǎn)品
C.銷售自產(chǎn)貨物
D.出口貨物
8.企業(yè)下列資產(chǎn),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的有:
A.研發(fā)費(fèi)用
B.軟件開發(fā)費(fèi)用
C.資產(chǎn)折舊
D.企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)
9.關(guān)于增值稅的納稅期限,以下說法正確的是:
A.增值稅一般納稅人可以按照季度申報(bào)納稅
B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅
C.增值稅納稅人申報(bào)納稅期限最長(zhǎng)為一年
D.增值稅納稅人可以在年度內(nèi)申請(qǐng)變更申報(bào)納稅期限
10.企業(yè)下列所得,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有:
A.銷售商品取得的收入
B.出售自用不動(dòng)產(chǎn)取得的收入
C.股息紅利所得
D.非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入
11.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率,以下說法正確的是:
A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率
B.個(gè)人所得稅的基本稅率為20%
C.個(gè)人所得稅的速算扣除數(shù)為0
D.個(gè)人所得稅的最高稅率為45%
12.以下哪些支出屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目:
A.子女教育支出
B.繼續(xù)教育支出
C.大病醫(yī)療支出
D.住房貸款利息支出
13.下列各項(xiàng)中,屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有:
A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元
B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元
C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元,且應(yīng)稅服務(wù)占全部收入比重超過50%
D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元,且應(yīng)稅服務(wù)占全部收入比重超過50%
14.企業(yè)下列所得,可以享受減半征收企業(yè)所得稅的有:
A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得
B.出售自用房產(chǎn)所得
C.出售無形資產(chǎn)所得
D.出售投資收益所得
15.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理,以下說法正確的是:
A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制
B.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具
C.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)由納稅人留存?zhèn)洳?/p>
D.增值稅專用發(fā)票的使用不得超出規(guī)定的范圍
16.企業(yè)下列所得,不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有:
A.國(guó)債利息收入
B.境內(nèi)公司股息收入
C.對(duì)外投資收益
D.出售不動(dòng)產(chǎn)所得
17.以下哪些屬于增值稅一般納稅人可以享受的優(yōu)惠政策:
A.減半征收增值稅
B.享受增值稅即征即退
C.享受增值稅即征即退加扣
D.享受增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅
18.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的管理,以下說法正確的是:
A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票
B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票
C.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人
D.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅
19.企業(yè)下列所得,屬于增值稅應(yīng)稅行為的有:
A.銷售貨物
B.提供建筑服務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.提供咨詢服務(wù)
20.關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào),以下說法正確的是:
A.個(gè)人所得稅可以按月或者按年申報(bào)
B.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為次月15日
C.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等
D.個(gè)人所得稅的申報(bào)可以委托代理人辦理
姓名:____________________
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí),可以扣除其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。()
2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。()
3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。()
4.增值稅一般納稅人可以將自產(chǎn)貨物用于集體福利,不視同銷售。()
5.個(gè)人出租住房所得,按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅。()
6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以扣除其發(fā)生的合理工資薪金支出。()
7.營(yíng)業(yè)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)納稅,申報(bào)期限為次月15日。()
8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。()
9.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率計(jì)稅。()
10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除其發(fā)生的合理業(yè)務(wù)招待費(fèi)。()
姓名:____________________
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。
2.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額?
3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些?
4.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括哪些內(nèi)容?
姓名:____________________
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述如何提高企業(yè)稅務(wù)管理水平,以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.分析當(dāng)前稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響,并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題答案:
1.BCD
2.ABC
3.AB
4.ABC
5.AB
6.ABD
7.AB
8.AB
9.ABD
10.ABCD
11.A
12.ABCD
13.AC
14.A
15.ABCD
16.AD
17.ACD
18.ABC
19.ABCD
20.ABCD
二、判斷題答案:
1.正確
2.正確
3.錯(cuò)誤
4.錯(cuò)誤
5.正確
6.正確
7.正確
8.正確
9.正確
10.正確
三、簡(jiǎn)答題答案:
1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括:增值稅一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,小規(guī)模納稅人按照征收率計(jì)稅;增值稅一般納稅人適用的稅率高于小規(guī)模納稅人;增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票,而小規(guī)模納稅人不得開具。
2.計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的思路是:首先計(jì)算稅前扣除項(xiàng),包括工資薪金所得的基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等;然后根據(jù)稅前扣除后的收入,按照個(gè)人所得稅的稅率表計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括:高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、稅收抵免等。
4.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括:實(shí)行實(shí)名制、專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、作廢等環(huán)節(jié)的管理、專用發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等。
四、論述題答案:
1.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路包括:加強(qiáng)稅務(wù)法律法規(guī)學(xué)習(xí),提高稅務(wù)意識(shí);建立健全稅務(wù)管理制度,規(guī)范稅務(wù)操作;加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估,制定風(fēng)險(xiǎn)
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