初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2025年稅務(wù)處理能力試題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2025年稅務(wù)處理能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，增值稅納稅人可以享受免征增值稅政策？

A.銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用品

D.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

7.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)檔次

B.4個(gè)檔次

C.5個(gè)檔次

D.6個(gè)檔次

8.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.做好納稅申報(bào)表

D.保存納稅憑證

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于價(jià)外費(fèi)用？

A.代收代付款項(xiàng)

B.獎(jiǎng)金、津貼

C.返利、補(bǔ)貼

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.房產(chǎn)稅

D.車(chē)輛購(gòu)置稅

12.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)優(yōu)惠政策

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免政策

B.稅收抵免政策

C.稅收優(yōu)惠稅率政策

D.稅收延期繳納政策

15.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減除費(fèi)用

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減除費(fèi)用

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者經(jīng)營(yíng)所在地。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶(hù)籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，季度申報(bào)為季度終了后15日內(nèi)，年度申報(bào)為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，季度申報(bào)為季度終了后15日內(nèi)，年度申報(bào)為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

12.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，季度申報(bào)為季度終了后15日內(nèi)，年度申報(bào)為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。（）

13.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式提交，也可以通過(guò)紙質(zhì)方式提交。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式提交，也可以通過(guò)紙質(zhì)方式提交。（）

15.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式提交，也可以通過(guò)紙質(zhì)方式提交。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其對(duì)稅收征管的要求。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：增值稅納稅人可以享受免征增值稅政策的情況包括銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用品。

3.ABC

解析思路：增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除支出包括職工工資、薪金支出、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

7.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四個(gè)檔次，分別是3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、做好納稅申報(bào)表和保存納稅憑證。

9.ABC

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代收代付款項(xiàng)、獎(jiǎng)金、津貼和返利、補(bǔ)貼。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入。

11.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括職工教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和房產(chǎn)稅。

12.ACD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般納稅人差額征稅。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)優(yōu)惠政策和企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免政策、稅收抵免政策、稅收優(yōu)惠稅率政策和稅收延期繳納政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減除費(fèi)用。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用和應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除減除費(fèi)用。

18.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅和按次申報(bào)納稅。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅和按次申報(bào)納稅。

20.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)納稅、按季申報(bào)納稅和按次申報(bào)納稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

11.√

12.√

13.√

14.√

15.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)優(yōu)惠政策和企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括填寫(xiě)納稅申報(bào)表、提交申報(bào)材料、繳納稅款和保存納稅憑證等步驟。

4.企業(yè)進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)需要按照規(guī)定的期限和程序，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)并繳納稅款。

四、