2025年稅務(wù)師考試考前復(fù)習(xí)必看試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考前復(fù)習(xí)必看試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶(hù)

B.企業(yè)

C.行政單位

D.農(nóng)民

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，下列哪些情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付了增值稅

B.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)未支付增值稅

C.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付了增值稅，但未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但未用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.殘疾人員工資支出

D.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息收入

D.殘疾人員工資所得

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.資產(chǎn)減值損失

B.捐贈(zèng)支出

C.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出

D.稅前扣除的工資薪金支出

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？

A.房屋租賃支出

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.子女教育支出

D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.文化藝術(shù)表演

C.教育培訓(xùn)

D.醫(yī)療衛(wèi)生

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口退稅

B.外貿(mào)企業(yè)出口退稅

C.一般納稅人出口退稅

D.小規(guī)模納稅人出口退稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開(kāi)具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的報(bào)送

D.發(fā)票的核銷(xiāo)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.殘疾人員所得優(yōu)惠政策

B.子女教育支出優(yōu)惠政策

C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出優(yōu)惠政策

D.稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出優(yōu)惠政策

16.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自核自繳

C.納稅申報(bào)

D.納稅申報(bào)和稅款繳納

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自核自繳

C.納稅申報(bào)

D.納稅申報(bào)和稅款繳納

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自核自繳

C.納稅申報(bào)

D.納稅申報(bào)和稅款繳納

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.申報(bào)納稅

B.自核自繳

C.納稅申報(bào)

D.納稅申報(bào)和稅款繳納

20.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)咨詢(xún)

B.納稅申報(bào)

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)代理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，無(wú)論是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息收入和殘疾人員工資所得。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

6.小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，但一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

7.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括房屋租賃支出、子女教育支出、職業(yè)資格繼續(xù)教育支出和捐贈(zèng)支出。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、文化藝術(shù)表演、教育培訓(xùn)和醫(yī)療衛(wèi)生。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)咨詢(xún)、納稅申報(bào)、稅收籌劃和稅務(wù)代理等服務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問(wèn)題。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色和作用，以及如何提高稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)服務(wù)水平。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，包括個(gè)體工商戶(hù)、企業(yè)、行政單位和農(nóng)民。

2.A,C

解析思路：購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付了增值稅，且取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。未支付增值稅或未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況不能抵扣。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出，包括利息收入、股息收入、工資薪金支出等。

4.A,C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、體育彩票一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下等。

5.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)等。

6.B,D

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值損失、捐贈(zèng)支出、公益性捐贈(zèng)支出和工資薪金支出等。

8.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出等。

9.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、文化體育業(yè)、教育醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)福利事業(yè)等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)、一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有單位和個(gè)人，僅限于從事應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)未支付增值稅或未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能按一定比例扣除。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目不包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息收入。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

6.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一般納稅人不能。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在一定條件下扣除。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出等。

9.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、文化體育業(yè)等。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍確實(shí)包括稅務(wù)咨詢(xún)、納稅申報(bào)、稅收籌劃和稅務(wù)代理等服務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填報(bào)納稅申報(bào)表、繳納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核等環(huán)節(jié)。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括提供稅務(wù)咨詢(xún)、納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)、涉稅鑒證等