2025年稅務(wù)師備考靈活應(yīng)對(duì)方法試題及答案

2025年稅務(wù)師備考靈活應(yīng)對(duì)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有（）

A.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅納稅人按照應(yīng)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅納稅人在銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行

D.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳兩種

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村房屋

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入的1%至12%的比例稅率確定

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按照土地面積的大小和用途的不同，分為不同的檔次

6.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，正確的有（）

A.車船稅的征稅范圍包括各類車輛和船舶

B.車船稅的征稅范圍不包括摩托車和拖拉機(jī)

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額

D.車船稅的稅率按照車船的種類、數(shù)量和規(guī)定的稅額確定

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有（）

A.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和單據(jù)

B.印花稅的征稅范圍不包括發(fā)票和收據(jù)

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額或者件數(shù)

D.印花稅的稅率按照應(yīng)稅憑證的金額或者件數(shù)確定

8.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有（）

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

B.資源稅的征稅范圍不包括森林資源、草原資源等

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或者銷售額

D.資源稅的稅率按照資源的種類、產(chǎn)量或者銷售額確定

9.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的有（）

A.契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

B.契稅的征稅范圍不包括房屋贈(zèng)與、房屋交換等

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅行為的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格

D.契稅的稅率按照應(yīng)稅行為的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格確定

10.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）

A.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

B.土地增值稅的征稅范圍不包括房屋贈(zèng)與、房屋交換等

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅行為的增值額

D.土地增值稅的稅率按照應(yīng)稅行為的增值額確定

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括土壤污染、放射性污染等

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量或者處理成本

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率按照污染物的排放量或者處理成本確定

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征稅范圍，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.教育費(fèi)附加的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

14.下列關(guān)于地方教育附加的征稅范圍，正確的有（）

A.地方教育附加的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.地方教育附加的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

的征稅范圍，正確的有（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

16.下列關(guān)于殘疾人保障金的征稅范圍，正確的有（）

A.殘疾人保障金的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.殘疾人保障金的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.殘疾人保障金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.殘疾人保障金的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

17.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的征稅范圍，正確的有（）

A.水利建設(shè)基金的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.水利建設(shè)基金的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

18.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的征稅范圍，正確的有（）

A.殘疾人就業(yè)保障金的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.殘疾人就業(yè)保障金的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.殘疾人就業(yè)保障金的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

19.下列關(guān)于新型墻體材料專項(xiàng)基金

的征稅范圍，正確的有（）

A.新型墻體材料專項(xiàng)基金的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.新型墻體材料專項(xiàng)基金的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.新型墻體材料專項(xiàng)基金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.新型墻體材料專項(xiàng)基金的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

20.下列關(guān)于散裝水泥專項(xiàng)資金

的征稅范圍，正確的有（）

A.散裝水泥專項(xiàng)資金的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人

B.散裝水泥專項(xiàng)資金的征稅范圍不包括農(nóng)村單位和個(gè)人

C.散裝水泥專項(xiàng)資金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅額

D.散裝水泥專項(xiàng)資金的稅率按照增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅率確定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房屋，無(wú)論其所有權(quán)歸屬。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格，與實(shí)際使用情況無(wú)關(guān)。（）

7.印花稅的征收范圍僅限于各類合同、憑證和單據(jù)，不包括票據(jù)。（）

8.資源稅的征收范圍包括所有礦產(chǎn)資源的開(kāi)采和利用，無(wú)論其開(kāi)采規(guī)模。（）

9.契稅的納稅人是房屋買賣合同中的賣方，買方無(wú)需繳納契稅。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是根據(jù)污染物的排放量確定的，排放量越高，稅率越高。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中“不征稅收入”的含義。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法。

4.描述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是如何確定的，并說(shuō)明影響房產(chǎn)稅稅額的因素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的意義和實(shí)施策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人定義、計(jì)稅依據(jù)、納稅人類型和發(fā)票開(kāi)具均為正確選項(xiàng)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理和法規(guī)執(zhí)行均為正確選項(xiàng)。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人、稅率、征收管理和征收方式均為正確選項(xiàng)。

4.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

11.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

12.A,B,C,D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

13.A,B,C,D

解析思路：教育費(fèi)附加征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

14.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

15.A,B,C,D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

16.A,B,C,D

解析思路：殘疾人保障金征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

17.A,B,C,D

解析思路：水利建設(shè)基金征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

18.A,B,C,D

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

19.A,B,C,D

解析思路：新型墻體材料專項(xiàng)基金征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

20.A,B,C,D

解析思路：散裝水泥專項(xiàng)資金征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率確定均為正確選項(xiàng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票使用范圍。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額組成。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅稅率隨應(yīng)納稅所得額變化。

4.正確

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍。

5.錯(cuò)誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅稅率差異。

6.錯(cuò)誤

解析思路：車船稅計(jì)稅依據(jù)與使用情況相關(guān)。

7.正確

解析思路：印花稅征收范圍。

8.正確

解析思路：資源稅征稅范圍。

9.錯(cuò)誤

解析思路：契稅納稅人為買方。

10.正確

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅稅率與排放量相關(guān)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于：

-納稅人資格：一般納稅人需達(dá)到一定規(guī)模，小規(guī)模納稅人則根據(jù)銷售額或人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)確定。

-稅率應(yīng)用：一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，稅率較為復(fù)雜；小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，稅率固定。

-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，小規(guī)模納稅人則不能。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中“不征稅收入”是指：

-國(guó)債利息收入

-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

-符合條件的非營(yíng)利組織的收入

-符合條件的政府補(bǔ)貼收入

-符合條件的免稅收入等

3.個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其計(jì)算方法：

-綜合所得是指?jìng)€(gè)人取得的各種所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

-計(jì)算方法：綜合所得=各項(xiàng)所得收入-起征點(diǎn)-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及影響因素：

-計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入。

-影響因素：房產(chǎn)的價(jià)值、地理位置、用途、房屋的結(jié)構(gòu)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要作用：

-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行：通過(guò)稅收政策，國(guó)家可以調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給的平衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)